תמיכה מתקציב המדינה במוסדות ציבור

1. משרד האוצרהחשב הכללי תמיכה מתקציב המדינה במוסדות ציבור פברואר 2006

2. נתוני התמיכה הממשלתית המסגרת החוקית תהליך הטיפול בבקשות התמיכה ועדת התמיכות הגבלת הוצאות הנהלה וכלליות פיקוח ובקרה ממצאי ביקורת עומק חריגים תוכן המצגת טקסט

3. היקף התמיכה הממשלתית בשנים 2004-5

4. תשלומי התמיכות על פי משרדים - 2005

5. המסגרת החוקית חוק יסודות התקציב – סעיף 3א' נוהל שר אוצר – תמיכה מתקציב המדינה במוסדות ציבור החלטות ממשלה וועדות שרים הוראות תכ"ם וחוזרי חשב כללי

6. פרסוםברשומות מוסד מבקשתמיכה קביעת מבחניתמיכה קבלתבקשות הזנת הבקשות למערכת בדיקות טכניות ועדת תמיכות חתימת הגוף עלכתב התחייבות לא כן אישורהבקשה תשלום בכפוףלחוק התקציב הודעה למוסד פיקוח ובקרה הליך אישור בקשת תמיכה

7. ועדת התמיכות המשרדית • ממונה על ידי השר; מונה 3 או 5 חברים, ביניהם חשב המשרד והיועץ המשפטי. • מחליטה על הקצאת כספי התמיכות בהתאם למבחנים שוויוניים כאמור בחוק. • אחראית על מניעת כפל תמיכות באמצעות ביצוע תיאום בין משרדי (ולעתים בין אגפים במשרד). • דנה בממצאי הביקורת בגופים הנתמכים ומוסמכת להטיל סנקציה ע"פ הקבוע בנוהל שר האוצר. • חובת השתתפות מרכז מטעם מערך הביקורת המרכזית בכל ועדות התמיכה. • המרכז משמש כיועץ מקצועי. • חוו"ד מרכז מהווה המלצה בלבד. האחריות לאישור בידי ועדת התמיכות.

8. פיקוח ובקרה • החל משנת 2004, הפיקוח על מוסדות ציבור המקבלים תמיכה עפ"י ס' 3א' לחוק יסודות התקציב נעשה מטעם החשב הכללי. • לשם ביצוע ההחלטה מונתה ועדת היגוי בינמשרדית, בראשות ס/חשב בכיר לחשב הכללי. • תפקידי הועדה: • הקמת מערך ביקורת מרכזית. • קביעת מדיניות, נהלים והנחיות של מערך הביקורת המרכזית. • לוודא כי תקציב המדינה לביקורת ימוקסם בצורה המקיפה והמלאה ביותר: • מניעת כפל ביקורות בתוך משרדי הממשלה, בין משרדי הממשלה ובין משרדי הממשלה ורשם העמותות. • מעקב אחר יישום המלצות הביקורת על ידי משרדי הממשלה.

9. מערך ביקורת תמיכות מרכזית - סוגי הביקורות • ביקורת שוטפת: • ביקורת שנתית מקוצרת על גופים המבקשים תמיכה בשנה נוכחית. • בדיקת ביצוע התמיכה, חוסן כלכלי, צדדים קשורים, חריגה בהנהלה וכלליות, שכר חריג וכו'. • ביקורת עומק: • ביקורת תלת שנתית מעמיקה. • ביקורת כספית ותפעולית כוללת של גוף נתמך וביקורת ספציפית על השימוש בכספי התמיכה למטרתם. • ביקורת שטח תחום דתות: • ביקורת שנתית על מוסדות תורניים. • ביקורת בשטח לבדיקת התאמה בין מצבת מדווחת לנוכחות בפועל. • ביקורות אחרות: • הצלבות נתונים – בין משרדים ומחוץ למשרדים. • ביקורות מיוחדות - בהתאם לדרישת ועדת ההיגוי. • ביקורת מעקב ביצוע תוכנית הבראה ויישום המלצות רואה חשבון שנים קודמות.

10. הגבלת הוצאות הנהלה וכלליות • גוף שאינו עומד בכללים לא תאושר תמיכה . • בשנת 2006 תבדק עמידת הגוף בהתחייבות שנתן בשנת 2004 – שהוגדרה כשנת המעבר – התרת הפרש של 75%בין התקרה המותרת לבין ההוצאה על פי דוחות מבוקרים לשנת 2002. • מניתוח מדגם של 475 גופים שהגישו בקשות לתמיכה לשנת 2006 ונתוניהם הוזנו במערכת המידע נכון לתחילת חודש פברואר, עולה: • 18 גופים (3.8% ) אינם עומדים בדרישות שנת המעבר. • 457 גופים עומדים בדרישות שנת המעבר מתוכם 417 גופים אף עומדים בתקרה הנדרשת .

11. ועדת חריגים באגף החשב הכללי • תקפות הועדה - סעיף 9.8 לנוהל שר אוצר. • חברי הועדה: • יו"ר – החשב הכללי או נציגו. • חברים: • נציג המשרד הנוגע בדבר. • נציג היועץ המשפטי של משרד האוצר. • סמכות הועדה: • אישור בנסיבות מיוחדות חריגה מהשיעור המירבי של הוצאות הנהלה וכלליות. • הגשת בקשה לועדה: • בקשה מנומקת המוגשת על ידי המשרד הנוגע בדבר. • בשנת 2005 התכנסה הועדה 10 פעמים ודנה ב- 18 בקשות. • דוגמא לבקשה שהוגשה לועדה: • אחוז הנהלה וכלליות מהמחזור – 79%. • מתוך מחזור של כחצי מליון ₪, שכר המנכ"ל מהווה 50%.

12. ועדת ערר מרכזית באגף החשב הכללי • תקפות הועדה – סעיף 14.7 ונוהל שר האוצר. • חברי הועדה: • יו"ר – החשב הכללי או נציגו. • חברים – • חשב המשרד הרלוונטי. • נציג היועץ המשפטי של משרד האוצר. • סמכות הועדה – דיון בעררים שיוגשו על ידי מוסדות ציבור. • הגשת בקשה – תצהירים ואישורים שיוגשו על ידי מוסד הציבור. • דוגמא לערר שהוגש כתוצאה מביקורת שטח דתות: • הממצא – דווח כוזב של מספר תלמידים: • ביקורת ראשונה – נפסלה עקב הפרעה למבקר במילוי תפקידו. • ביקורת שניה 58% חוסר בתלמידים מדווחים. • ביקורת שלישית ורביעית מצבת התלמידים המדווחים על ידי המוסד ירדה במפתיע ב- 60%. • התוצאה – קיזוז של 2.3 מש"ח לפי כללים לטיפול במוסדות שהפרו כללי התמיכה.

13. הישגי מערך הביקורת המרכזית • היקף החסכון בשנת 2005 בעקבות ביקורות שבוצעו מטעם מערך הביקורת המרכזית מסתכם ב-57 מש"ח. • היקף הביקורות והבדיקות – כ-5,900 סוגי בדיקות וביקורות שונות שבוצעו בשנת 2005. • מיסוד מערך הביקורת כגוף תומך ומייעץ למשרדי ממשלה בכל הנוגע לנושא התמיכות והפיקוח על גופים נתמכים. • שידרוג איכות הביקורת ורמת דוחות הביקורת. • האחדת פעילות משרדי ממשלה תומכים לעמידה בדרישות החשב הכללי. • הקמת מסד נתונים ממוחשב על גופים נתמכים. • הפסקת כפל ביקורות לגוף נתמך בתאום עם רשם העמותות ומשרדי הממשלה. • שיפור הפיקוח והבקרה על גופים נתמכים. • שיתוף פעולה מול רשם העמותות.

14. ממצאי ביקורת עומק חריגים • עמותה א' + ב': • צדדים קשורים וכפל תמיכות • קיימת הפרדה מלאכותית בין שתי העמותות הנתמכות מאותה תקנת תמיכה. • עמותה אחת עורכת מחקר והשניה מפרסמת ונהנת מהפירות. • אין הסכמים בין העמותות. • חוקרים בעמותה אחת מקבלים שכר בשניה. • בעלי תפקידים משותפים. • חבר ועד בעמותה אחת מקבל שכר בשניה. • לשתי העמותות עודפים גבוהים בשיעור של מאות אחוזים מהמחזור. • העברות כספים בין העמותות. • כתוצאה נדרשה בהחזר התמיכה לשנת 2004 – מצורף מכתב הדרישה מהגוף.

16. ממצאי ביקורת עומק חריגים • עמותה ג': • ביקורת שוטפת – חשש לדיווח כוזב הוצאות הנהלה וכלליות • בדיווח הנהלה וכלליות עלה חשש כי לא נכלל כל שכר המנכ"ל ועלות גיוס תרומות בהנה"כ. • בנוסף גידול חריג בשכר. • כתוצאה נשללה בקשת תמיכה 400 אש"ח. • עמותה ד': • ביקורת שוטפת – חשש לניפוח דוחות ביצוע • סקירת דוחות כספיים העלתה כי בפועל 80% מהוצאות השכר המדווחות למשרד התומך, לא שולמו וכן לא שולם לנותני השירותים. • כתוצאה נשללה זכאות לתמיכה בסך 300 אש"ח.

18. תודה!