MARCO JURDIDICO DEL COMERCIO EXTERIOR

1. MARCO JURDIDICO DEL COMERCIO EXTERIOR

2. Bases Constitucionales Artículos 131, 117, 118, 73 y 89 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos

3. FACULTAD PRIVATIVA DE LA FEDERACION Artículo 131 Constitucional. • Es facultad privativa de la Federación gravar las mercancías que se importen o exporten, o que pasen de tránsito por el territorio nacional, así como reglamentar en todo tiempo y aun prohibir, por motivos de seguridad o de policía, la circulación en el interior de la República de toda clase de efectos, cualquiera que sea su procedencia; pero sin que la misma Federación pueda establecer, ni dictar, en el Distrito Federal, los impuestos y leyes que expresan las fracciones VI y VII del artículo 117.

4. PROHIBICIONES A LOS ESTADOSArtículo 117 • Los Estados no pueden gravar el tránsito de personas o cosas que atraviesen su territorio; prohibir ni gravar la entrada o salida de mercancías; gravar la circulación; leyes o disposiciones fiscales que importen diferencias de impuestos o requisitos por razón de la procedencia de mercancías nacionales o extranjeras.

5. PROHIBICIONES A LOS ESTADOSArtículo 118 • Tampoco pueden, sin consentimiento del Congreso de la Unión, establecer derechos de tonelaje, ni otro alguno de puertos, ni imponer contribuciones o derechos sobre importaciones o exportaciones.

6. FACULTADES DEL PODER LEGISLATIVOArtículo 73 - Imponer las contribuciones necesarias para cubrir el presupuesto. - Establecer contribuciones sobre el Comercio Exterior. - Expedir todas las leyes a objeto de hacer efectivas las facultades anteriores y todas las concedidas por la Constitución a los Poderes de la Unión.

7. FACULTADES DEL PODER EJECUTIVOArtículo 89 • Las facultades y obligaciones del presidente, entre otras, son las siguientes: • Promulgar y ejecutar las leyes que expida el Congreso de la Unión, proveyendo en la esfera administrativa a su exacta observancia. • Habilitar toda clase de puertos. • Establecer aduanas marítimas y fronterizas

8. FACULTADES DEL PODER EJECUTIVOArtículo 131 El Ejecutivo podrá ser facultado por el Congreso de la Unión para aumentar, disminuir o suprimir las cuotas de las tarifas de importación y exportación, expedidas por el propio Congreso, y para crear otras, así como para restringir y para prohibir las importaciones, las exportaciones y el tránsito de productos, artículos y efectos, cuando lo estime urgente, a fin de regular el comercio exterior, la economía del país, la estabilidad de la producción nacional, o de realizar cualquier otro propósito en beneficio del país. El propio Ejecutivo, al enviar al Congreso el presupuesto fiscal de cada año, someterá a su aprobación el uso que hubiese hecho de la facultad concedida.

9. TRATADOS INTERNACIONALES ARTICULO 133 CONSTITUCIONAL Esta constitución, las leyes del Congreso del Unión que emanen de ella y todos los tratados que estén de acuerdo con la misma, celebrados y que se celebren por el Presidente de la República, con aprobación del Senado, serán la Ley Suprema de toda la Unión. Los jueces a cada Estado se arreglaran a dicha Constitución, leyes y tratados, a pesar de las disposiciones en contrario que pueda haber en las Constituciones o leyes de los Estados.

10. LEY DE LOS IMPUESTOS GENERALES DE IMPORTACION Y EXPORTACION Contiene la tarifa de los impuestos generales de importación y exportación

11. LEY ADUANERA Y SU REGLAMENTO Regulan la entrada y salida de mercancía del país

12. LEY FEDERAL DE DERECHOS Establece el derecho de trámite aduanero conocido como DTA

13. LEY DE COMERCIO EXTERIOR Es la ley reglamentaria del artículo 131 Constitucional Da los lineamientos para las regulaciones no arancelarias Establece el procedimiento antidumping

14. Leyes Fiscales Relacionadas con el Comercio Exterior Código Fiscal de la Federación. Ley Federal de los Derechos del Contribuyente. Ley del Impuesto al Valor Agregado. Ley del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios. Ley Federal del Impuesto Sobre Automóviles Nuevos Ley del Impuesto Sobre la Renta. Ley del Impuesto Empresarial a Tasa Única

15. Código Fiscal de la Federación Las personas físicas y morales, están obligadas a contribuir para los gastos públicos conforme a las leyes fiscales respectivas. Las disposiciones de este Código se aplicarán en su defecto…

16. Ley Federal de los Derechos del Contribuyente Esta Ley tiene por objeto regular los derechos y garantías básicos de los contribuyentes en sus relaciones con las autoridades fiscales. En defecto de lo dispuesto en dicho ordenamiento se aplicarán las leyes respectivas y el Código Fiscal de la Federación.

17. Ley del Impuesto al Valor Agregado Grava las importaciones Establece la tasa 0 % a las exportaciones

18. Ley del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios Grava la importación de bebidas alcohólicas, Cervezas, alcohol, alcohol desnaturalizado y mieles incristalizables, gasolinas tabacos labrados y diesel.

19. Ley Federal del Impuesto Sobre Automóviles Nuevos Grava la importación de automóviles nuevos y los modelos de los 10 años anteriores.

20. Ley del Impuesto Sobre la Renta El artículo 31 fracción XV establece los requisitos para la deducibilidad de las importaciones

21. Ley del Impuesto Empresarial a Tasa Única El artículo 6° fracción XV establece los requisitos para la deducibilidad de bienes de procedencia extranjera

22. Otros Ordenamientos Relacionados con el Comercio Exterior • Ley General de Salud. • Ley Federal sobre Metrología y Normalización. • Ley General de Equilibrio Ecológico y la Protección al Ambiente. • Ley Federal para el Control de Precursores Químicos, Productos Químicos Esenciales y Máquinas para elaborar Cápsulas, Tabletas y/o Comprimidos. • Decreto por el que se Otorgan Facilidades Administrativas en Materia Aduanera y de Comercio Exterior.

23. Estructura de la Ley Aduanera Título Primero. Disposiciones Generales. Título Segundo. Control de Aduana en el Despacho. Título Tercero. Contribuciones, Cuotas Compensatorias y demás Regulaciones y Restricciones No Arancelarias al Comercio Exterior. Título Cuarto. Regímenes Aduaneros. Título Quinto. Franja y Región Fronteriza. Título Sexto. Atribuciones del Poder Ejecutivo y de las Autoridades Fiscales. Título Séptimo. Agentes Aduanales, Apoderados Aduanales y Dictaminadores Aduaneros. Título Octavo. Infracciones y Sanciones. Título Noveno. Recursos Administrativos.

24. Estructura de la Ley de Comercio Exterior Título I. Disposiciones Generales. Título II. Facultades del Ejecutivo Federal, de la Secretaría de Economía y de las Comisiones Auxiliares. Título III. Origen de las Mercancías. Título IV. Aranceles y Medidas de Regulación y Restricción No Arancelarias del Comercio Exterior. Título V. Prácticas Desleales de Comercio Internacional. Título VI. Medidas de Salvaguarda. Título VII. Procedimiento en Materia de Prácticas Desleales de Comercio Internacional y Medidas de Salvaguarda. Título VIII. Promoción de Exportaciones. Título IX. Infracciones, Sanciones y Recursos..

25. Estructura del Código Fiscal de la Federación Título I. Disposiciones Generales. Título II. De los Derechos y Obligaciones de los Contribuyentes. Título III. De las Facultades de las Autoridades Fiscales. Título IV. De las Infracciones y Delitos Fiscales. Título V. De los Procedimientos Administrativos.

26. Ley Federal de los Derechos del Contribuyente (Exposición de Motivos) Las experiencias internacionales presentan una clara tendencia a fortalecer mejor los derechos y garantías del contribuyente, como un medió más idóneo de incrementar la recaudación, pues el marco de certeza jurídica y la consagración legal y sistemática de nuevos esquemas de defensa y protección de los contribuyentes han incidido de manera importante en un crecimiento real y efectivo de los ingresos tributarios, según esas mismas experiencias internacionales…

27. Ley Federal de los Derechos del Contribuyente (Derechos) A ser informado y asistido por las autoridades fiscales. A obtener las devoluciones que procedan conforme al Código Fiscal de la Federación (CFF). A conocer el estado de trámite de los procedimiento en que sea parte. A conocer la identidad de las autoridades fiscales que estén conociendo de los procedimientos respectivos. A obtener certificación y copia de las declaraciones presentadas.

28. Ley Federal de los Derechos del Contribuyente (Derechos) A no aportar los documentos que ya obran en poder de la autoridad. Al carácter reservado de los datos, informes o antecedentes de los contribuyentes y terceros con ellos relacionados. A ser tratados con el debido respeto y consideración por los servidores públicos. A que las actuaciones de las autoridades fiscales se lleven a cabo en la forma que resulte menos onerosa para los contribuyentes.

29. Ley Federal de los Derechos del Contribuyente (Derechos) A ofrecer como prueba el expediente administrativo del que emane el acto impugnado. Derecho de audiencia (previa a la emisión de la resolución) A ser informado, al inicio de las facultades de comprobación, sobre sus derechos y obligaciones. Carta de los derechos del contribuyente. La omisión no afecta la validez de las actuaciones, pero da lugar a que se finque responsabilidad al servidor público.

30. Ley Federal de los Derechos del Contribuyente (Derechos) A señalar como domicilio para oír notificaciones en los juicios ante el Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa (TFJFA), el ubicado en cualquier parte del territorio nacional, salvo cuando se tenga el domicilio dentro de la jurisdicción de la Sala competente de dicho tribunal. A corregir su situación fiscal con motivo del ejercicio de facultades de comprobación.

31. Estructura de la Ley del IVA Capítulo I. Disposiciones Generales. Capítulo II. De la Enajenación. Capítulo III. De las Prestación de Servicios. Capítulo IV. Del Uso o Goce Temporal de Bienes. Capítulo V. De la Importación de Bienes o Servicios. Capítulo VI. De la Exportación de Bienes o Servicios. Capítulo VII. De las Obligaciones de los Contribuyentes. Capítulo VIII. De las Facultades de las Autoridades. Capítulo IX. De las Participaciones a las Entidades Federativas.