Estado Libre Asociado de Puerto Rico
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Estado Libre Asociado de Puerto Rico OFICINA DEL CONTRALOR. ESTRUCTURA DE LOS PROGRAMAS AUDITORÍA. Egda Magaly Pagán Rivera Gerente de Auditoría, Div. B. Programas de Auditoría. Establecen guías para que el auditor realice su trabajo El programa modelo se ajusta:

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Estado Libre Asociado de Puerto Rico OFICINA DEL CONTRALOR

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Presentation Transcript


Estado libre asociado de puerto rico oficina del contralor

Estado Libre Asociado de Puerto RicoOFICINA DEL CONTRALOR

ESTRUCTURA DE LOS PROGRAMAS AUDITORÍA

Egda Magaly Pagán Rivera

Gerente de Auditoría, Div. B


Programas de auditor a

Programas de Auditoría

Establecen guías para que el auditor realice su trabajo

El programa modelo se ajusta:

de acuerdo a los objetivos determinados en la planificación

naturaleza de las operaciones de la entidad auditada


Cont programas de auditor a

Cont. Programas de Auditoría

Ventajas

Facilita la distribución de tareas

Provee seguridad al realizar pruebas

Se utiliza para supervisar el trabajo realizado


Responsabilidad en la creaci n modificaci n de los programas

Responsabilidad en la creación - modificación de los programas

Encargado de la auditoría

Planificar la auditoría

Plan de Trabajo

Selección de Programas/ajustarlos

Asegurar el uso de los programas por el asistente


Cont responsabilidad

Auditor asistente

Colaborar con la Planificación

Aplicar los Programas

Preparar las hojas de trabajo, minutas y redactar hallazgos

Revisar labor realizada

Iniciar las hojas de trabajo, minutas y programas utilizados

Cont. Responsabilidad...


Estado libre asociado de puerto rico oficina del contralor

Aprobación de los Programas

Junta Permanente para la Revisión de Programas de Auditoría

Un auditor de cada división

Reuniones periódicas

Revisan programas

Recomiendan al Contralor

Control de los Programas en la OCPR


Caracter sticas de los programas

Formato

Escudo

Encabezado

Nombre y número de la unidad auditada

Número de la auditoría

Período auditado

Fase o área auditada

Características de los Programas


Cont caracter sticas de los programas

Contenido (Pasos):

Certificación de Cumplimiento

Revisión de las normas, procedimientos y reglamentos aplicables

Identificación del universo de las transacciones y selección de la muestra

Pruebas sustantivas

Conclusión

Cont. Características de los Programas


Cont caracter sticas de los programas1

Conclusión

Si se detectaron errores materiales o irregularidades que deban ser informadas al Contralor

Si las pruebas efectuadas utilizando el programa fueron suficientes o deben ampliarse

Redacción de cartas a la Gerencia

Cont. Características de los Programas


Programas modelo disponibles

Planificación

Ingresos y Cuentas por Cobrar

Inventario

Propiedad Mueble e Inmueble

Programas Modelo Disponibles

  • Compras, Cuentas por Pagar y Desembolsos

  • Seguros

  • Efectivo

  • Otros


Estado libre asociado de puerto rico oficina del contralor

¿PREGUNTAS?


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