博達科技 掏空案
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博達科技 掏空案. 主題:博達案. 組別:第 10 組. 博達弊案 案情概要. ~ 投資騙局 ~. • 葉素 菲 給所有人的話. ¤ 榮獲 國家磐石獎製造出博達是世界上生產砷 化 鎵 磊晶片最為頂尖的招牌。. ¤ 對外 宣稱博達的訂單已經接到連做三年都做不完。. ¤ 光是以博達的既有產能,博達一直都在賺錢,所以前景當然沒問題。. ¤ 為了增加產能賺更多的錢,因此博達需要增資擴廠。. ~ 重要時間 ~. ~ 弊案手法一 ~. • 虛增業績 美化帳面. 於香港虛設多家人頭公司. 利用下腳品大量銷貨. 不斷進行 假買賣三角循環. 虛增銷貨收入 110 億.

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博達科技 掏空案

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Presentation Transcript


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博達科技 掏空案

主題:博達案

組別:第10組


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博達弊案 案情概要


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~投資騙局~

• 葉素菲給所有人的話

¤榮獲國家磐石獎製造出博達是世界上生產砷化

鎵磊晶片最為頂尖的招牌。

¤對外宣稱博達的訂單已經接到連做三年都做不完。

¤光是以博達的既有產能,博達一直都在賺錢,所以前景當然沒問題。

¤為了增加產能賺更多的錢,因此博達需要增資擴廠。


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~重要時間~


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~弊案手法一~

• 虛增業績 美化帳面

於香港虛設多家人頭公司

利用下腳品大量銷貨

不斷進行假買賣三角循環

虛增銷貨收入110億


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~關係人交易運作 (物流)~

銷貨對象

進貨供應商

博達公司

回銷給博達

虛假銷貨

(國內配合廠商)

(香港人頭客戶)

貨物重新包裝出售


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~關係人交易運作 (金流)~

銷貨對象

進貨供應商

博達公司

支付進貨款項

支付貨款

(國內配合廠商)

(香港人頭客戶)

其餘款項流向


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~弊案手法二~

•虛增現金與約當現金

將ECB轉換成博達股票,於台灣股市出售,套取15億台幣

蓄意錯置會計科目,致分類錯誤

將限制動支之銀行存款列為現金


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~ECB 發行流程 ~

博達發行$5000萬 ECB,但無人認購

子公司認購5000萬ECB,由博達擔保

投資銀行替博達發行ECB,並將所得$5000萬交由博達

轉成股票,從台灣股市吸金15億元


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~弊案手法三~

• 藉由擴大募資,補足資金缺口

將ECB轉換成博達股票,於台灣股市出售,猶如變相現金增資

說服證期會,發行5仟萬美元ECB募資案

出售轉投資的尚達公司股票獲利七億


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~弊案手法四~

• 臨時更換會計事務所

∙3/9

將安侯會計事務所更換為勤業會計事務所

理由:

『因財務報告連續五年由相同會計事務所及會計師查核簽證,有影響會計師獨立性及查核意見客觀性之虞』


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∙3/15

勤業火速簽證出博達去年度年報

疑點:

勤業連了解博達公司的時間都沒有,此外博達各有40億元轉投資及應收帳款需評估。

60億元的現金函證有問題

勤業雖有進行函證,但建華銀行沒有回函,勤業仍讓博達過關。


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問題 討論


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~Question 1-1.~

Q1.1政府、金融監管單位有哪些疏失?


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~answer1-1.~

•證期會同意博達意發行5000萬美元ECB募資案

證期會應詳細審核,不能端看獲利佳便同意博達發行ECB,此外由於企業在國內籌資會影響國內投資人權益,證期會審查從嚴,相較之下,企業海外募資較為寬鬆,造成大股東大玩套利遊戲的歪風。

•政府事後反應遲鈍,責任定位不明

應效法美國第一時間就進駐整頓︰兵分二路,一路由檢調司法蒐證起訴;一路由財金機關出手善後管控,把傷害控制在最小範圍,反觀台灣證期會卻只被動等待博達說明,正好也被動的等待葉素菲完成脫產。


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~Question 1-2.~

Q1.2 應有哪種機制加以預防?


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~answer1-2.~

•因應博達案而制定修正之法律條文

¤監察人與審計委員會雙軌制

¤公開發行公司董事會中至少1/4為獨立董事,同時關係人懂事不得超過半數。

¤董事會至少5席董事,強制要求公司訂定董事會議事規則,落實董事會運作。

¤增訂「製造交易活絡表象」為不法炒作

¤明訂財報須經董事長、總經理與快計主管簽名,並出具聲明承諾,財報如有不當,將加重罰負責人、相關人員與會計師之「民事賠償責任」


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~Question 2-1.~

Q2.1 前後任負責查帳的安侯及勤業會計師事務所應負何種責任?


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~answer2-1.~

•過度自信、評估不慎

勤業當時臨時接任博達的審計業務時,並未確認時間是否充裕,即允諾接任,導致沒有多餘時間了解博達忽略許多應評估的過程

博達董事長葉素菲表示帳上的現金存放在三家外商銀行,不過若要動用則有限制條款,在這樣的情況下,會計師必須向三家外商銀行函證,但勤業沒有取得銀行的證明,就予以簽證

•審計失敗

•財務簽證會計師沒有勾串的情事發生,但會計師在本身的專業敏銳度上,仍有改善的空間。


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~Question 3-1.~

Q3.1博達內部公司治理有何問題?


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~answer3-1.~

•內部監理重疊

董事會成員與高階經理人的人事重疊現象,所有權與經營權未有清楚界線,公司內部間容易出現利益衝突,當董事會顧及個人利益,外部投資人的權益將會被完全忽略。

•違反公司治理中財務管理基本法則

•資訊不透明,且並未達到公平及權責分明

如浮報應收帳款並頻繁進行鉅額增資


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~answer3-1.~

•使內部利害關係人受害

員工:員工分紅配股式由董事會決定,而博達董事會多為高機管理者,對基層員工產生不公平。

股東:大股東在公司上市未久後,大量轉讓持股,使股價趨於泡沫化,三萬多名小股東血本無歸。

•使外部利害關係人受害

經銷商:公司有心瞞騙經銷商,最終以自認倒楣收場。


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~Question 3-2.~

Q3.2獨立董監事的功能及責任為何?


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~answer3-2.~

•獨立董監事功能

•應加強關係人的查核

主要是為了監督公司經營者而存在,其必須能夠不受公司經營者的拘束而獨立表達意見,因此獨立董事是否具有獨立性,能夠超然、客觀、公正並中立的行使職權,為最重要的關鍵。


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~總結~

•事件

•影響

¤虛增業績美化帳面

¤隱匿財務操作

¤發行海外可轉換公司債涉偽不實

¤公司資產遭到挪用及侵占

¤不當財務操作

¤未依公司內部控制評估作業程序辦理

¤財務報表涉有虛偽隱匿事實

¤申請募集發行有價證券之書件設有虛偽隱匿事實


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~總結~

•預防

¤落實會計師的專家責任

¤公司治理的重視與落實

¤加強國際金融監控合作

¤加強上市公司落實對其關係交易人之內部控管機制


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~資料來源~

•維基百科

•商業週刊,912期〈四大證據指出博達在大陸復活〉

•財報就像一本故事書

•北市創投業期刊〈從博達案看台灣公司治理〉

•中時晚報,2004/06/27〈博達案_美麗的泡沫 VS. 醜惡的騙局 〉

•google圖片搜尋

•商業週刊,986期〈葉素菲有錢又可以還銀行了〉


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The End


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