Планирование
This presentation is the property of its rightful owner.
Sponsored Links
1 / 12

Планирование НДС PowerPoint PPT Presentation


  • 143 Views
  • Uploaded on
  • Presentation posted in: General

Планирование НДС. Какие методы можно и нужно использовать компаниям. 05.12.2013. Содержание. НДС – способы оптимизации ограничены. Специфика НДС Косвенный налог – у большинства компаний есть возможность переложить НДС на покупателя

Download Presentation

Планирование НДС

An Image/Link below is provided (as is) to download presentation

Download Policy: Content on the Website is provided to you AS IS for your information and personal use and may not be sold / licensed / shared on other websites without getting consent from its author.While downloading, if for some reason you are not able to download a presentation, the publisher may have deleted the file from their server.


- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - E N D - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -

Presentation Transcript


2943231

Планирование НДС

Какие методы можно и нужно использовать компаниям

05.12.2013


2943231

Содержание


2943231

НДС – способы оптимизации ограничены

  • Специфика НДС

    • Косвенный налог – у большинства компаний есть возможность переложить НДС на покупателя

    • Теоретически – должен влиять не на доходы и расходы компании, а на денежные потоки компании

    • Налоговый период - квартал

  • Причины ограниченных возможностей оптимизации

    • Увеличение суммы НДС к вычету не уменьшает налог к уплате, а только изменяет момент уплаты НДС

    • Замещение облагаемых НДС операций на НЕ облагаемые – уменьшает налоговое бремя, НО:

      • Возможно лишь в некоторых случаях (зависит от сути операции)

      • Может приводить к увеличению расходов за счет отсутствия вычета входящего НДС


2943231

НДС – какие способы оптимизации НЕ работают

  • Если цена поставки без НДС одинакова, то поставщик, не выставляющий НДС, может быть предпочтительней(исключение – оплата поставщикам с длительной отсрочкой, например - 3 месяца и более)


2943231

НДС - в каких ситуациях нужно планирование

1

2

3


2943231

Возможности планирования НДС


2943231

Правильная структура сделок

  • Разовые крупные сделки; часто – продажа ряда активов или бизнеса

  • Основной принцип планирования: Можно ли построить операцию таким образом, чтобы сделка не облагалась НДС?

  • Основной механизм планирования: использование операций. не подлежащих обложению НДС / освобождаемых от обложения НДС на основании ст. 149 НК РФ

  • Пример 1: реализация офисного комплекса:

    • Замена сделки по продаже объекта недвижимого имущества на сделку по продаже долей / акций (п.

    • НО: необоснованная налоговая выгода (дело ПНППК - № А50-8571/2010)

  • Пример 2: получение франшизы от иностранной компании:

    • Исходный договор – совокупность объектов ИС, облагается НДС

    • Разделение на отдельные облагаемые НДС (товарный знак) и не облагаемые НДС (ноу-хау) операции (пп.26 п.2 ст 149 НК РФ)

    • НО: тщательное документирование и обособленный учет операций (дело Сабвэй - А19-6354/2012)


2943231

Правильная структура бизнеса

  • NB! Если основные покупатели физические лица – отсутствие облагаемой НДС реализации (например, УСН, ЕНВД) предпочтительно


2943231

Планирование распределения входящего НДС (1/2)

  • Механизм:

  • Выделение и минимизация затрат, четко связанных с НЕоблагаемой деятельностью. Максимальный перевод общих затрат с НДС к распределению в затраты, прямо связанные с облагаемой деятельностью

Наличие облагаемой НДС реализации и НЕ облагаемой НДС реализации

Распределение входящего НДС между видами деятельности

Цель: максимальный вычет входящего НДС


2943231

Планирование распределения входящего НДС (2/2)


2943231

Планирование денежных потоков по НДС

Планирование денежных потоков

Механизмы


2943231

Thank you!

Danke!

Merci!

Спасибо!

СергейГерасимов

Партнер, АЛЬТХАУС Консалтинг

T.:  +7 (499) 678 22 98M.: +7 (916)73339 83E: [email protected]


  • Login