מערכת המס בישראל מגמות ותחזית מצגת לוועדת הכספים פרידה ישראלי הממונה על הכנסות המדינה (בפועל)

1. מערכת המס בישראל מגמות ותחזית מצגת לוועדת הכספים פרידה ישראלי הממונה על הכנסות המדינה (בפועל) יוני 2009

2. תוכן נטל המס הכולל הכנסות המדינה ממיסים - מגמות תחזית הגבייה ב-2009 וב-2010 תחזית הטבות המס ב-2010

3. 1. נטל המס הכולל

4. סך הכנסות הסקטור הציבורי ממיסים בשנת 2009: 234 מיליארד ש"ח

5. נטל המס בישראל נטל המס הממשלתי (מס הכנסה, מע"מ, מס קנייה ואגרות). נטל המס הציבורי: בנוסף למיסים ממשלתיים, כולל דמי ביטוח לאומי, מס בריאות, מיסי רשויות מקומיות. הפרשות לפנסיה לא נחשבות כמיסים בישראל, בניגוד למרבית ארצות אירופה. כי מס הוא תשלום חובה ללא תמורה ישירה הנגבה על ידי גופים השייכים למגזר הציבורי.

6. הרכב נטל המס מקור הנפילה: ב-2008-09, ירד הנטל ב-5.4% תוצר. מזה 5.1% תוצר במיסים ממשלתיים

7. שיעורי מס הכנסה ליחידים

8. התפלגות האוכלוסייה לפי מדרגות המסתמונת מצב של 2009 (אומדן)

9. סף מס הכנסה בשנת 2009 (בש"ח לחודש)

10. שיעורי מס חברות רשמו ירידה משמעותית בעשור האחרון הפער במס חברות של 6% בשנת 2003 נסגר. ב-2010 שיעור מס ירד ל- 24% וב-2015 ל-18%.

11. 2. הכנסות המדינה ממיסים

12. התפלגות הכנסות הממשלה ממיסים בשנת 2009: 172.9 מיליארד ש"ח מס הכנסה על יחידים וחברות: 40% מע"מ עוסקים, מלכ"רים ופיננסי : 39% מס קניה, בלו,אגרות, נדל"ן ושוק הון: 21%

13. התפלגות הכנסות הממשלה ממיסים בשנת 2009: 172.9 מיליארד ש"ח מס הכנסה על יחידים וחברות: 40% מע"מ עוסקים, מלכ"ר ופיננסי : 39% מס קניה, בלו,אגרות, נדל"ן ושוק הון: 21%

14. שיעור שינוי בגבייה בינואר-מאי 2009 לעומת מקביל אשתקד: ירידה נומינלית של 13%-

15. הירידה בגבייה בישראל ב-2009 לא חריגה(% שינוי נומינלי מתחילת שנת 2009 ועד חודש הפרסום האחרון)* *חודש פרסום אחרון: מאי לגבי ישראל, מרץ או אפריל לגבי שאר המדינות

16. נטל המיסים הממשלתיים בניכוי חקיקהב-% תוצר 1. בניכוי שינויי חקיקה, נטל המס מתנהג בהתאם למחזור העסקים: עלייה מ-23.6% ב-2003 ל-27.3% ב-2007 וחזרה ל-23.2% ב-2009. 2. עוצמת השינוי שונה מהמחזור העסקים הקודם – ירידה ב-4.1% מ-2007 ל-2009 לעומת ירידה ב-1.8% מ-2000 ל-2003

17. סך גביית המיסים הממשלתיים, בניכוי שינויי חקיקה והתאמות בשנים 1996-2009(נתוני מגמה במחירים קבועים) הירידה בגבייה התחילה ברבעון השלישי של שנת 2007, התעצמה במהלך 2008.

18. מה גרם לירידה?תמ"ג % שינוי ריאלי, רבעון לעומת רבעון קודם, בקצב שנתי

19. מה גרם לירידה (ומה עשוי להביא לנקודת מפנה?)מדד ת"א 100

20. מה גרם לירידה (ועדיין משפיע לרעה על הגבייה)?יבוא מכוניות, ממוצע חודשי נפילת יבוא מכוניות משיא חודשי של כ-20,000 במחצית הראשונה של 2008 לפחות מ-12,000 מאז גרם להפסד גבייה של כ-4 מיליארד ₪ בקצב שנתי.

21. 3. תחזית הכנסות המדינה ממיסים לשנת 2010

22. בניית התחזית • בניית מודל חיזוי המסכם את הקשרים האקונומטרים בין הגבייה לנתוני מקרו ולשיעורי המס. לנתוני המקרו שנבחרים שתי תכונות: • הם מסבירים את התנהגות הגבייה בעבר. • ניתן לחזות את התפתחותם בעתיד. • הזנת המודל בתחזיות מקרו עד לסוף שנת 2010 • הזנת המודל בשינויי חקיקה עד לסוף שנת 2010 • המודל מנפיק תחזית גבייה לשנת 2010 • התייעצות ושיקול דעת – תחזית אוצר לתקציב חשוב להדגיש שתחזית זו הוכנה בחודש אפריל 2009, על בסיס המידע שהיה קיים אז.

23. השפעת שינויי החקיקה על הגבייה בשנים 2009-2010 (מיליוני ₪)

24. השפעת שינויי החקיקה על הגבייה, כל שנה לעומת קודמתה (מיליוני ₪)

25. סיכום התחזית

26. 4. תחזית הטבות המס ב-2010

27. חסרונות הפטורים והטבות המס • מסבכים את מערכת המס • מטיבים עם המיעוט על חשבון הרוב • מחייבים להעלות את שיעורי המס, כדי לכסות על עלותם

28. עלות הטבות המס העיקריות מתוך סך הטבות של 32 מיליארד ₪ בשנת 2010