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综合练习

综合练习. 单项选择题. 1 、下列税种采用定额税率的有（ ）。 A ．营业税 B ．车船使用税 C ．企业所得税 D ．增值税. 2 ．某从事商品零售的小规模纳税人１９９８年１１月份销售商品收入 176384 元，当月该企业应纳的增值税为（ ）元。 A ．１０５８３．０４ B ．９９８４

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Presentation Transcript

  1. 综合练习 单项选择题 1、下列税种采用定额税率的有（ ）。 A．营业税 B．车船使用税 C．企业所得税 D．增值税 2．某从事商品零售的小规模纳税人１９９８年１１月份销售商品收入176384元，当月该企业应纳的增值税为（ ）元。 A．１０５８３．０４ B．９９８４ C．７０５５．３６ D．６７８４

  2. 3.下列税种采用比例税率的有（ ）。 A．个人所得税 B．增值税 C．车船使用税 D．土地增值税 4、下列项目中不应征收增值税的是（ ）。 A．古旧图书 B．将产品赠与他人 C．以物易物 D．逾期未收回包装物不再退还的押金 5、某运输公司１９９８年１２月运营收入为３０万元，运营支出为１０万元，该公司应纳营业税额为（ ）元。 A．６千元 B．９千元 C．２万元 D．１万元 6.某旅行社组织６０人的旅行团去海南岛旅游，每人收取的旅行费为３０００元。旅行中旅行社为每人支付交通费８００元，住宿费 ６００元，伙食费３００元，门票等费用为３００元。请计算该旅行社应纳的营业税税额。（ ） A．3000 B．9000 C．180000 D.60000

  3. 7.下列企业适用企业所得税税率为27％的是（ ）。 A. 某企业年应纳税所得额为2．5万元 B. 某咨询公司1998年全年取得应纳税所得额为9万元 C．某出版社全年取得应纳税所得额为100万元 D. 某企业年终结帐后“本年利润”帐户贷方余额为50万元 8.某业１９９４年度发生亏损５万元，１９９５年盈利８万元，该企业１９９５年度应纳企业所得税（ ）。 A．2.64万元 B．0.99万元 C．4.29万元 D．0.54万元 9.下列收入中不应计入收入总额交纳企业所得税的（ ）。 A. A单位取得折借给B企业资金的利息收入 B．购买金融债券取得的利息收入 C．购买国债取得利息收入 D. 投资入股分红收入

  4. 多项选择题 1．我国现行税法中规定使用的税率有（ ）。 A．比例税率 B．平均税率 C．累进税率 D．定额税率 2.企业下列行为中，属于混合销售行为的有（ ）。 A．某旅馆既经营客房又开设了商场 B．运输单位和个人销售货物并负责运输所售货物 C．某美食娱乐城既经营餐饮娱乐又经营健身业 D．某装修公司为装修工程既提供建筑和装修材料又进行装修

  5. 3、下列行为中，应当征收营业税的有（ ）。 A．企业将不动产无偿赠予他人 B．企业将新建建筑物销售 C．转让无形资产并在境内使用D．在境内组织旅客出境旅游 4、目前企业所得税执行的税率有（ ）。 A. 55％ B. 30％ C．33％ D. 18％ 5.在计算企业所得税时，应当计提折旧的固定资产包括（ ）。 A．房屋、建筑物 B．以经营租赁方式租出的固定资产 C．以经营租赁方式租入的固定资产 D．以融资租赁方式租入的固定资产

  6. 判断题 √ 1.营业税起征点的范围仅适用于个人。（ ） 2、企业把自己生产的应税消费品以福利或奖励的形式发给本单位职工，由于不是对外销售，不必计入销售额，因而无需纳税。（ ） × 3、某个体饭店的老板在业务淡季期间，要求雇佣的服务员粉饰和打扫饭店，并在工资之外适当增加了报酬。这些服务员粉饰和打扫饭店属于有偿提供应税劳务，其取得的报酬应当缴纳营业税。（ ） × 4.凡年应税销售额在１８０万元以下的小规模商业企业、企业性单位，以及以从事货物批发或零售为主，并兼营货物生产或提供应税劳务的企业、企业性单位，无论财务核算是否健全，一律不得认定为增值税一般纳税人。 √

  7. 实务题计算题 1.某企业为增值税一般纳税人，99年9月发生如下购销业务： （1）采购生产原料聚乙烯，税价合计120万元；（税率17%） （2）采购生产用燃料煤炭，取得的专用发票上注明价款75万元；（税率13%） （3）购买钢材用于基建工程，取得的专用发票注明价款30万元，税额5.1万元； （4）支付运输单位运费，取得的发票注明运费18万元，装卸费2万元，保险费2万元； （5）销售产品农用薄膜，税价合计180万元；（税率13%） （6）销售产品塑料制品，开出的专用发票上注明价款230万元。（税率17%） 请计算该企业当期应纳增值税税额。

  8. 计算答案 （1）销项税额=180÷（1+13%）×13%+230×17%=20.71+39.1=59.81万元 （2）进项税额=120÷（1+17%）×17%+75×13%+18×7%=28.45万元 （3）应纳税额=59.81-28.45=31.36万元

  9. 某企业在某一纳税年度内，共发生下列收入事项：产品销售收入5000万元；清理固定资产评估净增值50万元；转让商标使用权收入150万元；购买国库券利息收入20万元。某企业在某一纳税年度内，共发生下列收入事项：产品销售收入5000万元；清理固定资产评估净增值50万元；转让商标使用权收入150万元；购买国库券利息收入20万元。 发生各项支出：产品销售成本3000万元（不包括工资）；产品销售费用200万元；产品销售税金300万元；职工1000人，全年发放工资总额960万元，按标准职工福利费134.4万元，工会经费19.2万元，职工教育经费14.4万元。该企业计税工资标准为800元/人月。 计算该企业的应纳所得税税额。

  10. 收入总额=5000+150=5150（万元） 固定资产评估净增值和国库券利息收入不计入所得额 准予扣除项目金额=3000+200+300+960+134.4+19.2+14.4=4628（万元） 所得额=5150-4628=522（万元） 所得税税额=522×33%=162.26（万元）

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