Reyes Zurita Nathalie Daniela Quito, 11 de Diciembre del 2012

1. ESCUELA POLITÉCNICA DEL EJÉRCITO DEPARTAMENTO DE CIENCIAS ECONÓMICAS, ADMINISTRATIVAS Y DE COMERCIO Tema: “APLICACIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA A LOS ESTADOS FINANCIEROS DE D´KOCINA CÍA LTDA. POR EL AÑO TERMINADO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011” Tesis presentada como requisito previo a la obtención del grado de: INGENIERO EN FINANZAS CONTADOR PÚBLICO AUDITOR (C.P.A) Reyes Zurita Nathalie Daniela Quito, 11 de Diciembre del 2012

2. CAPÍTULO I ASPECTOS GENERALES

3. LA EMPRESA RESEÑA HISTÓRICA

4. CAPÍTULO II DIRECCIONAMIENTO ESTRATÉGICO

6. OBJETIVOS ESTRATÉGICOS DE LA COMPAÑÍA 2011 General: “Conseguir un mercado irremplazable en la comercialización de artículos empotrables, accesorios y afines para la cocina para el hogar, ofreciendo a las familias que gustan del buen vivir y la calidad, la oportunidad de cumplir sus sueños y sus necesidades de una manera agradable”. Específicos:

7. CAPÍTULO III ANÁLISIS SITUACIONAL ANÁLISIS INTERNO

8. PROVEEDORES

9. CLIENTES Los clientes de D´Kocina se pueden segmentar en personas particulares, constructores y decoradores. Adicionalmente se mantiene distribuidores en las principales ciudades del país: Resumen Total de Ventas

10. COMPETENCIA Y SUS VENTAJAS COMPETIVAS Descuentos de hasta el 20% con pago al contado y tienen la facilidad de crédito de 7 pagos sin intereses con tarjetas de crédito. Cuentas con varios puntos de ventas en los principales ciudades del país, Quito, Guayaquil y Cuenca. Realizan promociones frecuentes conjuntas en sus almacenes de Quito, Guayaquil y Cuenca, mensual o bimensual que publicitan en la prensa. Los descuentos ascienden hasta el 30%. Descuentos del 10% por pronto pago, y cuenta con puntos de venta en los principales ciudades del país y una red de distribuidores en todo el país Descuentos de hasta el 25% por pronto pago, cuenta con un almacén en Quito y tres en la ciudad de Guayaquil.

11. PRECIOS Descuentos entre el 5% y el 15%, por pago de contado; y para ventas con tarjeta de crédito no existe descuento

12. ANÁLISIS FODA

13. ANÁLISIS EXTERNO FACTORES ECONÓMICOS

14. ANÁLISIS EXTERNO INFLACIÓN Connotación General Amenaza: El aumento sostenido y generalizado de precios resulta una amenaza para la empresa, pues la inflación incrementa los costos de adquisición y merma la capacidad competitiva de la empresa. Fuente: Instituto de Estadística y Censos (INEC) Elaborado por: Banco Central del Ecuador

15. BALANZA COMERCIAL Importaciones por Uso o Destino Doméstico Connotación Gerencial Amenaza: El aumento de precios de las importaciones representa un mayor costo de ventas para la Compañía y así mismo para poder hacer rentable la venta de sus productos representaría el aumento de precio por lo que la demanda podría disminuir. Fuente y elaborado por: Banco Central del Ecuador PRECIOS: En relación, a los precios, se observa un incremento en todos los grupos de importaciones en el siguiente orden: Combustibles y Lubricantes 37.02% , Productos Diversos 33.53%, Bienes de Consumo 9.89%, Bienes de Capital 7.99% y Materias Primas 4.73%.

16. FACTORES TECNOLÓGICOS

17. CAPÍTULO IV METODOLOGÍA DE TRABAJO

18. AUDITORÍA FINANCIERA • CONCEPTO • IMPORTANCIA • OBJETIVOS: • GENERAL - Mejorar el grado de confianza de los usuarios potenciales en los Estados Financieros. • ESPECÍFICO: • Examinar el manejo de los recursos financieros y determinar si la información financiera es oportuna, útil, adecuada y confiable. • Evaluar el cumplimiento de las metas y objetivos establecidos. • Verificar que las entidades ejerzan eficientes controles sobre los ingresos y gastos. • Verificar el cumplimiento de las disposiciones legales, reglamentarias y normativas aplicables en la ejecución de las actividades desarrolladas. • Formular recomendaciones dirigidas a mejorar el control interno y contribuir al fortalecimiento de la gestión pública y promover su eficiencia operativa • ALCANCE

19. AUDITORÍA FINANCIERA- NORMATIVA

20. FASES DE LA AUDITORÍA FINANCIERA

21. ASEVERACIONES DE LA ADMINISTRACIÓN

22. CONTROL INTERNO Elementos de COSO ERM (Enterprise Risk Management)

23. CONTROL INTERNO • Conceptos: • Procedimientos de Control • Herramientas para evaluar el Control Interno: • a) Descriptivo • b) Cuestionario • c) Gráficos o Flujogramas • Comprensión de Sistema de Contabilidad

24. EVALUACIÓN DEL RIESGO RIESGO DE AUDITORÍA = RI x RC x RD

25. INTERRELACIÓN ENTRE LOS COMPONENTES DEL RIESGO DE AUDITORÍA TÉCNICA DE LA COLORIMETRÍA Nivel aceptable del riesgo de detección

26. PLANEACIÓN DE PRUEBAS DE AUDITORÍA • Pruebas de Control • Pruebas Sustantivas: • Procedimientos Analíticos Sustantivos • Pruebas de detalles de transacciones y balances: • Total de la Población • Selección No Representativa • Muestreo de Auditoría

27. TÉCNICAS DE AUDITORÍA

28. EVIDENCIA DE AUDITORÍA Atributos Clases

29. PAPELES DE TRABAJO, CÉDULAS SUMARIAS Y ANALÍTICAS Y ARCHIVOS DE AUDITORÍA

30. DIRECCIONAMIENTO DE PRUEBAS PRUEBAS PRIMARIAS Y COROLARIAS

32. CAPÍTULO V EJERCICIO PRÁCTICO “APLICACIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA A LOS ESTADOS FINANCIEROS DE D´KOCINA CÍA LTDA. POR EL AÑO TERMINADO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011”