B t e ve de er tahmini
This presentation is the property of its rightful owner.
Sponsored Links
1 / 39

B ütçe ve Değer Tahmini PowerPoint PPT Presentation


  • 200 Views
  • Uploaded on
  • Presentation posted in: General

B ütçe ve Değer Tahmini. Bütçe nedir. Proje Bütçesinin tahmini. Proje Bütçesinin tahmini-devamı. Proje bütçesinin tahmini, kalıcı örgütsel girişimlerin bütçelerinin oluşturulmasından çok-çok zordur

Download Presentation

B ütçe ve Değer Tahmini

An Image/Link below is provided (as is) to download presentation

Download Policy: Content on the Website is provided to you AS IS for your information and personal use and may not be sold / licensed / shared on other websites without getting consent from its author.While downloading, if for some reason you are not able to download a presentation, the publisher may have deleted the file from their server.


- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - E N D - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -

Presentation Transcript


B t e ve de er tahmini

Bütçe ve Değer Tahmini


B t e nedir

Bütçe nedir


Proje b t esinin tahmini

Proje Bütçesinin tahmini


Proje b t esinin tahmini devam

Proje Bütçesinin tahmini-devamı

  • Proje bütçesinin tahmini, kalıcı örgütsel girişimlerin bütçelerinin oluşturulmasından çok-çok zordur

  • Uzun süreli projelerde geleneksel yöntemlerle bütçenin tahmini yanlış sonuçlar doğura biliyor (örn., enflasyon etkisinin doğru değerlendirilmemesi)

  • Kaynakların gerçek kullanımı ile, bütçe hesaplamalarına göre ne kadar kaynağın ve ne zaman kullanılması arasında farkın belirlenmesi gerekiyor

  • Her bir harcın hangi mesele için harcandığının tanımlanması gerekiyor


Enflasyon etkisi

Enflasyon etkisi

  • Enflasyon bütçe tahminlerini bozabilmektedir:

    • Geçmişteki fiili maliyet bugünkünden az olabilir-veriler ne kadar eski ise tahminde yanlışlık o kadar yüksektir

    • Özellikle, uzun süreli projelerde bu sorunlar yaşanmaktadır:

      • %6 yıllık enflasyon maliyeti 12 yılda iki katına çıkarıyor…

        • . . . %6 enflasyon düşük enflasyon sayılır


B t e olu turma stratejileri

Bütçe oluşturma stratejileri


Yukar dan a a ya b t e olu turma

Yukarıdan Aşağıya Bütçe oluşturma

  • Bu strateji üst ve orta seviye yöneticilerinin sezgi ve deneyimlerine ve benzer girişimlerle ilgili eski verilerin kullanılmasına dayanır

  • Bu yöneticiler genel proje maliyetini ve bu projeyi oluşturan altprojelerin maliyetini tahmin eder.

  • Bu maliyet tahminleri aşağı seviye yöneticilerine iletilir. Bu yöneticiler bütçe tahminlerini daha küçük işlemler üzere parçalarlar;

  • Süreç en aşağı yöneticilik seviyesine dek devam eder

  • Bu süreç, hiyerarşik planlama sürecine paralel gerçekleştirilir

Chapter 7-3


Yukar dan a a ya b t e olu turma1

Yukarıdan aşağıya bütçe oluşturma

  • Artı yönleri:

    • Hızlı ve kolaydır

    • Toplam bütçe genellikle, yeterli kadar kesin oluşturula bilir

      • Bazı bireysel elementlerde hata olabilir

    • Bütçeler toplam ayırmanın belirli bir yüzdesi olarak sabittir

      • Bir AR_GE projesi ,üst kurumlar tarafından AR-GE için ayrılan bütçenin belirli bir yüzdesini oluşturuyor;

    • Küçük ama maliyetli işlerin bireysel olarak tanımlanmasına gerek duyulmaz

    • Yürütücülerin deneyimi ve muhakemeleri , toplam tahmin için etken olarak kabul edilir

Chapter 7-4


Yukar dan a a ya b t e olu turma eksileri

Yukarıdan aşağıya bütçe oluşturma eksileri

  • Alt seviye yöneticilerinin bütçe oluşturmada payları sınırlıdır

  • Üst seviye yöneticilerinin görüşleri önyargılı olabilir

  • Benzer olmayan veya eski projelerden alınan veriler yanlışlığa yola açabilir


A a dan yukar ya b t e olu turma

Aşağıdan Yukarıya bütçe oluşturma

  • Bu yöntemde basit meseleler, onların programları (schedules) ve onların bireysel bütçeleri İPA (işin parçalara ayrılması-WBS) üzere yapılandırılır

  • İşi yapan kişiler meselelerin zaman ve bütçesi ile bağlı danışmalar yaparak daha yüksek kesinliğin sağlanmasına çalışıyorlar

  • Başlangıçta, tahminler kaynak kavramları (iş saat ve materyal) üzere oluşturulur ve en sonda para birimine dönüştürülür

  • Aşağıdan yukarıya oluşturulan bütçe ayrıntılı meseleler için daha kesin olmalıdır (genelde böyle olur) , ama tüm unsurların bütçede dikkate alınması çok önemlidir

Chapter 7-5


A a dan yukar ya b t e olu turma art y nleri

Aşağıdan Yukarıya Bütçe oluşturma-artı yönleri

  • Ayrıntılı elementler için daha kesindir

  • İnsanlar, kaynak gereksinimlerinin daha kesin ifade edildiği işlere daha yatkındırlar

  • Aşağı seviye yöneticilerinin doğrudan bütçe hazırlama sürecine katılması , onların bu bütçeyi daha az itirazla kabul edecek olmaları olasılığını yükseltir

  • Görüş farklılıklarını aradan kaldırmak mümkündür

  • Bu katılım, aşağı seviye yöneticilerine değerli deneğim kazandıran iyi yöneticilik yöntemidir

Chapter 7-6


A a dan yukar ya b t e olu turman n eksi y nleri

Aşağıdan yukarıya bütçe oluşturmanın eksi yönleri

  • Bir işin gözden kaçırılması pahalıya mal olabilir

  • Oluşturulması çok zaman gerektiriyor

  • Tahminler her seviyede daha yüksek gösterilebilir


Teratif b t e olu turma s reci her iki stratejinin birle tirilmesi

İteratif bütçe oluşturma süreci (her iki stratejinin birleştirilmesi)

  • Kaynak tahmini ve gerçek gereksinimler ender halde aynı oluyor. Bunun birkaç nedeni vardır:

    • Arzu olunanı gerçek olarak kabul etme düşüncesi üstlerin maliyeti (zamanı) küçümsemesine neden ola bilir; üst, projenin karlı bir girişim olarak ifade edilmesinde yarar görüyor

    • Astlar, başarısızlıklardan korunmak amacıyla “Murphy’ kuralları ” için ilave ödenek isterler

Chapter 7-9


Teratif b t e olu turma s reci devam

İteratif Bütçe oluşturma Süreci-devamı

  • Genelde, üstlerin ve astların tahminleri arasındaki farkı küçültmeye yönelik ilk adımı üstler atar

  • Üst, iş gerçekleri içinde ast tarafından “eğitilen “olmağa razı olar

  • Alt, üstün olumlu yanıtı ile teşvik edilir ve bütçedeki bazı istenmedik durumlardan korunmalardan vazgeçer

  • İteratif bütçe oluşturma, özellikle, proje yöneticisinin astlarla danışmalar yaptığı bir ortamda çok zaman gerektiren süreçtir

Chapter 7-10


B t e olu turma stratejilerinin kar la t r lmas

Bütçe oluşturma stratejilerinin karşılaştırılması

  • Yukarıdan aşağıya bütçe oluşturma daha yaygındır

  • Bütünlükle Aşağıdan Yukarıya bütçe oluşturma stratejisinin uygulanması çok enderdir

    • Baş yöneticiler aşağıdan yukarıya bütçe oluşturma sürecini riskli buluyorlar.

    • Onlar, endişe duydukları için kaynak gereksinimlerini aşırı fazla gösteren alt seviye yöneticilerine çok güvenmiyorlar

    • Onlar denetimin, «deneyimleri ve niyetleri sorgulanabilir» alt yöneticilere verilmesinde isteksizdirler

Chapter 7-7


Elementinin maliyetinin hesaplanmas

İş elementinin maliyetinin hesaplanması

  • İş elementinin tam maliyeti=

    • Doğrudan maliyet(emek, kaynaklar, makineler)

    • Genel giderler (su, elektrik, kira,…)

    • İdari giderler


Elementinin maliyetinin hesaplanmas devam

İş elementinin maliyetinin hesaplanması-devamı

  • Bütçe oluşturma süreci ,ister aşağıdan yukarıya, ister yukarıdan aşağıya olsun, belirgin, ama yorucu süreçtir

  • Faaliyet planında her iş elementi , önce bu işin kaynak gereksinimlerine göre değerlendirilir; sonra bu kaynakların değeri tahmin edilir

  • Kaynak ve makinelerin maliyetleri projeye doğrudan ilave edilir. (genel giderlere genelde dahil edilmezler)

  • Eğer proje için özel bir makine gerekiyorsa ve bu bir başka fonksiyonel bölümün mülkiyeti ise ,proje bütçesinden bölümün bütçesine “ödeme” aktarılabilir. Bu bütçede işletimsel gider olarak gösterilir

  • Ayrıca idari giderler bulunmaktadır (üst yöneticilik, personel giderleri, genel giderlere dahil olmayan diğer giderler). İdari giderler tüm giderlerin sabit bir yüzdesini oluşturur

Chapter 7-8


Elementinin de erlendirilmesi rnek

İş elementinin değerlendirilmesi-örnek

  • Örnek: İş elementi teknisyenlerin 25 saatlik iş gücü ile değerlendirilir. Bu işe atanan teknisyene 17.50TL/saat ücret ödenmektedir. Projenin Genel giderleri doğrudan iş gücü giderlerinin yüzde 84’nü oluşturur. Uygun maliyet

    25 saat x 17.50TL x 1.84=805.00 TL olacak.

  • Genelde, çalışanlar iş gününün tüm 8 saatini çalışmazlar. Çalışanın doğrudan işi ile ilgilenmediği “Kişisel zaman” denen zaman ,toplam iş zamanın yüzde 12’dir. Bu zamanı 25 saatlik değerlendirmeye katmazsak maliyet böyle hesaplanacak:

    1.12 x 25 saat x 17.50TL x 1.84 =901.60TL


Murphy kurallar

Murphy kuralları

  • 1949 yılında ABD Askeri Hava Üstünde (Edwars,Kalifoniya) uçakların kaza nedenleri araştırılırdı. Üstte hizmet eden yüzbaşı Edward Murphy, teknisyenlerin işlerini çözümlerken bu kanaate vardı ki, eğer neyi ise yanlış yapmak mümkünse tekniksenyenler tam olarak da bunu yapacaklar . Söylentiye göre “Bir şeyi yapmak için iki yol varsa ve bunlardan biri felakete götürüyorsa, kimse bu yolu seçecek” ifadesi , uçağın motorun pervanesinin ters yönde dönmesi ile bağlı kullanmıştır. Sonradan anlaşılmıştır ki, teknisyenler parçaları tersine yığmışlar.


Murphy kurallar1

murphy kuralları:

  • - murphy`nin altın kuralı: altını olan kanunu koyar!- murphy felsefesi: gülümse... yarın daha kötü olacak.- murphy sabiti: dünyadaki nüfus sürekli artar ama toplam zeka sabit kalır.ve diğerleri...- herhangi bir şeyin olma olasılığı, arzu edilirliğiyle ters orantılıdır.- mümkün olan en kötü koşullar, er ya da geç, mutlaka ortaya çıkar.- işler iyiye gitmeden önce kötü gider... işlerin iyiye gidebileceğini kim söyledi?- eğer bir deney basarili olmuşsa, ters giden bir şeyler var demektir...- herhangi bir bilgide sayılar çok doğru gözüküyorsa boşuna kontrol etmeyin, yanlıştırlar.- faturalar elinize alacaklarınızdan iki kat hızlı ulaşır...


Murphy kurallar devam

Murphy kuralları-devamı

- aradığınız şeyi en son baktığınız yerde bulursunuz.- tıkanık trafikte, diğer şerit her zaman daha hızlı akar.- yere düşen her şey ulaşılması en zor köşeye yuvarlanır- eğer kendini iyi hissediyorsan endişelenme, geçer! -hiçbir şey göründüğü kadar kolay değildir.- her şey düşünüldüğünden daha fazla zaman alır.- ne zaman bir şey yapmaya kalksanız, başka bir şeylerin daha önce yapılmış olması gerektiğini görürsünüz.


Murphy kurallar devam1

Murphy kuralları-devamı

  • - bir proje `n` tane uzman gerektiriyorsa, her zaman `n-1` tane uzman bulunur.- bir başarısızlık ancak son kontrol yapıldıktan sonra ortaya çıkar.- ancak, bir kapağı açmak için üzerindeki 16 vidanın sonuncusunu çıkardıktan sonra, yanlış kapağı açtığınızı fark edersiniz.- bir alet toparlanıp kapağı kapatıldıktan sonra dışarıda parça kaldığı fark edilir.

  • Siz sınavlara istediğiniz kadar çalışın, sorular her zaman çalışmadığınız yerden çıkacaktır!

  • Ne zaman sınavlara çalışacak olsanız uykunuz gelir, sınavdan sonra uykunuz açılır.

  • Dakikalarca beklediğin otobüs sen tam sigara yaktığında gelecektir.

  • Sigara dumanı her zaman sigara içmeyen kişiye doğru gelir.


Murphy kurallar devam2

murphy kuralları-devamı

  • -her isini başkasına yaptıranlar için imkânsız yoktur..-hangi kuyruğa girerseniz girin, diğeri daha hizli ilerler..-takim çalışması, sorumluluğu başkasına atmak için en ideal modeldir..-fırsat, genellikle en uygunsuz zamanda kapıyı çalar..-birşeyi herkesin anlayacağı kadar açık anlattıysanız, mutlaka anlamayanlar vardır..-doğru kararlar tecrübenin ürünüdür.. tecrübe, yanlış kararların ürünüdür..-hayat ancak geriye giderek anlaşılır. ancak hayat ileri doğru yaşanır..-birşeyi parçalamak, onu birleştirmekten kolaydır..-iki monolog, bir diyalog etmez..-aradığınız bir şeyi hemen bulmanın kestirme yolu, başka birseyi aramaktır..-herkesi memnun etmek isterseniz, kimse memnun olmaz..-bir iste vazgeçilmez adam olmayın.. Vazgeçilmez iseniz, terfi de edemezsiniz..-eğer son dakika olmasaydı, hiçbir önemli is yetiştirilemezdi..


B t e olu turma bi imleri

Bütçe oluşturma biçimleri

  • Kurumun geleneksel bütçesi, kategoriyeyöneliktir

  • Çoğu istatistiksel veriler muhasebe sistemlerinden alınmıştır

  • Proje kurumlarının ortaya çıkması ile, bütçenin, gerçek mali sorumluluklara uygun biçimde oluşturulması ihtiyacı oluştu- program bütçesi

  • Kategori bütçe

  • Program bütçesi

Chapter 7-11


Kategori b t esi olu turma

Kategori Bütçesi oluşturma

  • Geleneksel bütçe oluşturma yöntemleriyle bütçe farklı örgütsel birimler arasında paylaştırıla bilir

  • Bu paylaşımda denetim o kadar dağınıktır ki, neredeyse yok seviyesindedir.

  • Bu sorun program bütçesi oluşturmayı gerektirmiştir; bütçe oluşturma süreci, bütçenin proje ile ilişkilendirilmesi yansıtır biçimde yapılandırılmalıdır

Chapter 7-12


B t e ve deger tahmini

Kategori Bütçesi oluşturma-


Program b t esi olu turma

Program Bütçesi oluşturma

  • Program bütçesi ile projenin içeriği ifade edile biliyor;

  • Projenin her bir girişimi (meselesi) için bütçenin zamana göre dağılımı veriliyor;

  • Her bir girişim için kategori bütçesi oluşturuluyor; yani her bir girişim için kategori bütçesi tekrarlanıyor

Chapter 7-13


Program b t esi olu turma1

Program Bütçesi oluşturma

  • Görev ve zaman üzere proje bütçesi

Aylık bütçe(TL)

görevBaşl. BitişTahmin1 2 3 4 5 6 7 8

A 1 2 7000 5600 1400

B 2 3 9000 3857 5143

C 2 4 10000 3750 5000 1250

D 2 5 6000 3600 2400

E 3 7 12000 4800 4800 2400

F 4 7 3000 3000

G 5 6 9000 2571 5143 1286

H 6 7 5000 3750 1250

I 7 8 8000 2667 5333

J 8 9 60006000

75000 5600 12607 15114 14192 9836 6317 5333 6000

Chapter 7-14


De er tahmini s recinin yile tirilmesi

Değer Tahmini sürecinin İyileştirilmesi

  • Her bir projede tesadüfi olaylarla bağlı riskleri yönetmek için 2 farklı yol bulunmaktadır:

    • Çok kullanılan yol, en yaygın olasılıklar için ödenek ayrılmasıdır-genelde %5-/10

    • Diğer yol "en iyimser, olası ve kötümser" tahminlerin seçilmesidir

Chapter 7-15


Karl olmayan projelerin maliyele tirilmesi

Karlı olmayan projelerin maliyeleştirilmesi

  • Karlı olmayacak projelerin maliyeleştirilmesinin birkaç nedeni ola bilir:

    • Teknoloji bilgileri geliştirmek

    • Kurumun “Kapıda ayak diremesi” (satış personelleri tarafından, yüzlerine kapıyı kapatan kişinin «engel»ini aşmak için kullanılan yöntem)

    • İş ortamından pay veya hizmet almak

    • Sonraki sözleşmeler için iyi konumda olmak

    • Rekabetçi konumunu güçlendirmek

    • Ürün veya işletme çizgisini genişletmek

Chapter 7-16


Ayak koyma y ntemi rnekler

Ayak koyma yöntemi-örnekler

  • Örnek: bir araştırmada psikologlar ev kadınlarına telefon ederek kullandıkları bazı ev eşyaları hakkında sorulara cevap vermelerini istemişler. 3 gün sonra yeniden telefon ederek 5-6 kişinin 2 saatliğine eve gelerek ev eşyalarını yerinde gözden geçirmek için izin istemişler. Araştırmalar gösterdi ki, bu isteği olumlu karşılayan kadınların sayısı yalnızca 2-ci istek için telefon edilip olumlu yanıt alınanların sayısında iki kat fazladır.

  • Örnek: Araştırma yapılanların yarısına ,alkollü durumlarda taksi ile eve gidecekleri hakkında istekte bulunulmuştur, diğer yarısı için böyle istekte bulunulmamıştır. Sonra ise bunlardan alkollü durumda araç sürmemeleri hakkında imza atmaları istenmiştir. İlk isteğe “katılanlar” arasında imza atanların sayısı diğerlerinden önemli derecede çok olmuştur


Renme e risi

Öğrenme eğrisi

  • Araştırmalar, işlemler tekrar olundukça insanın başarımının yükseldiğini gösteriyor

  • Genelde, üretim zamanı ikiye katlandıkça başarım sabit olarak iyileşir. Daha ayrıntılı söylersek, her defasında hasılatiki kat artarsa, her birim için gereken iş saati, önceki değerine göre sabit oranda azalmış olacak

  • Bu orana öğrenme oranı denir

  • Emeğin önemli olduğu her iş için , Proje yöneticisi öğrenme eğrisini dikkate almalıdır

Chapter 7-17


Renme e risi rnek

Öğrenme eğrisi-örnek

  • Projede 25 adet aynı birimden oluşan elektronik düzeneğin toplanması gerekmektedir. Bunun için her birime yaklaşık 70 saat doğrudan iş gücü gerekmektedir. İş gücü 12TL/saat olarak değerlendirilir. Kar, ücret oranının %28 kadardır. 25 birim için beklenen iş gücü maliyeti

    1.28 x 12TL/saat x 25 birim x 70 saat/birim =26.880 TL

    Eğer bir işin yapılması için personele ilk kez 10 dakika, ikinci kez ise 8 dakika gerekirse, personelin öğrenme oranı %80’dir. (8/10 *%100)

    O zaman üçüncü birim için 8 *0.8=6.4 dakika gerekecek.


Renme e risi rnek1

Öğrenme eğrisi-örnek

  • Birim üretimi için gereken zaman böyle hesaplanacak:

    Tn=T1nr

    Tn-n.ci birim için gereken zaman

    T1- birinci birim için gereken zaman

    n –üretilecek birim sayısı

    r –öğrenme oranının onluk logaritması/log 2

    N sayıda birimin üretilmesi için gereken toplam zaman

    Ttoplam= T1 Nn=1nr


Renme oran rnek

Öğrenme oranı-örnek

Öğrenme oranı=%85; n=20 için Tn=70

O zaman r=log0.85/log2=-0.1626/0.693=-0.235

70=T1(20)r ; T1=141.3 saat

  • Kaynaklarda ilk birim için gereken zaman belli ise toplam zaman katsayısını bulmak için tablolar verilmektedir. Örneğin, 20 birim için öğrenme oranı %85 olursa bu katsayı 12.40’a eşit olacak

    20 birimi oluşturmak için gereken zaman

    12.40*141.3 saat=1752.12 saat

    Son 5 birim her birisi 70 saatte üretilirse toplam yığma zamanı

    1752.12+5*70=2102.12 saat

    Doğrudan iş gücü maliyeti

    2102.12*12TL*1.28=32.288,56 TL

    Bizim birinci tahminimiz öğrenme etkilerini dikkate almamıştı ve maliyet düşük bulunmuştu (yaklaşık %17)

    32.288,56-26.880=5.408,56 TL


Renme e risinin etkisi rnek

Öğrenme eğrisinin etkisi-örnek

Öğrenme yapılmadan 25 birim için gereken zaman 25x 70

Zaman

(saat)

Figure 7-4


Di er etkenler

Diğer etkenler

  • Projelerin neredeyse %60-%80’i zaman, maliyet ve nitelik hedeflerini karşılamakta başarısız oluyor

  • Bunun genel nedenleri:

    • Keyfi ve imkansız amaçlar

    • proje seçimi sürecini etkilemek için çılgınca iyimser tahminler

    • Kaynak fiyatlarında değişmeler

    • Giderler ve hasar ödeneklerinde başarısızlık

    • uğursuzluk

Chapter 7-18


B t e ve deger tahmini

Özet

  • Bütçeninoluşturulmasında maksat, kurumun amaç ve öncelikleri ile ilgili stratejisini ilişkilendirmektir

  • Birkaç bütçe oluşturma yöntemi bulunmaktadır:yukarıdan aşağıya, aşağıdan yukarıya;

  • Bütçe, kategori bütçesi ve program bütçesi biçiminde hazırlana bilir

  • Projenin maliyet tahmini oluşturulduğu zaman öğrenme ile yanı sıra diğer etkenler- enflasyon, maliyet etkenlerindeki fark değişimleri, gereksiz masraflar, personal değiştirme maliyeti ve olası beklenmedik zorluklar da dikkate alınmalıdır

Chapter 7-20


B t e ve deger tahmini

Özet

  • Eğer projeler, insanın önemli derecede etken olduğu tekrarlanan meseleleri içeriyorsa, maliyet tahminlerini hazırlarken öğrenme olgusu dikkate alınmalıdır

  • Öğrenme eğrisi için varsayım: bir birimin üretilmesi için gereken zaman, çıkış değeri iki katına katlandıkça sabit oranda azalmaktadır

Chapter 7-21


  • Login