案例资料澳斯达销售部门根据预算销售预测指标、销售单位及收款条件，分品种、分月份、分销售区域来编制销售预算并预计现金收入。（为了简化，下例只列示了季度销售数据，并且假设企业只生产和销售一种产品）

案例资料 澳斯达销售部门根据预算销售预测指标、销售单位及收款条件，分品种、分月份、分销售区域来编制销售预算并预计现金收入。（为了简化，下例只列示了季度销售数据，并且假设企业只生产和销售一种产品）澳斯达公司为编制财务预算，经整理，有关信息和基础数据资料如下：（1）根据市场主调查和预测，公司计划2006年度销售产品10000件，其中一、四季度的销售量均为2000件，二、三季度的销售量均为3000件。产品售价为100元。每季的销售在当季收到货款的占80%，其余部分在下季收取。（2）该公司各季度的期末存货按下一季度销售量的10%计算，年未存货预计为220件。（3）各季度的期末存料量预计为下一季度生产需要量的20%。预算期末存料量预计为900千克。预计预算期材料单价为10元，每季度的购料款于当季付款的占60%，其余在下季度支付。（4）预计预算期制造费用各项目开支数额如下（表1）：注：制造费用按标准总工时分配。（5）预计预算期管理费用各项开支数额如下（表2）：（6）预支计财务费用各项开支数如下（表3）：

（7）预计销售费用各项目开支数额及计算比例如下：（7）预计销售费用各项目开支数额及计算比例如下：工资每季均为1000元，第二季度广告费开支为1440元，业务费、运输费、保管费、包装费均为预计销售额的1‰。（8）预计预算期第四季度投资收益20000元，营业外收入42800元，营业外支出第一季度为7600元，第二季度为1800元，第四季度为18600元。（9）根据资本预算，该公司计划预算期第二季度以分期付款方式购入一套设备，价值81700元，该季付款55000元，第三季度付款16700元，余款第四季度支付。（10）预计各季销售税金分别为12040元、15460元、16260元和12510元。（11）按税后利润的20%计提法定盈余公积金和公益金，按税后利润的30%分给投资单位利润。（12）该公司按年未应收账款余额的3‰计提坏帐准备。（13）公司定额成本资料如下：单位产品材料消耗定额为2千克；单位产品工时定额为5工时；单位工时的工资率为6元。（14）预算期初资产负债表（见表4）

制造费用分配率 = 制造费用预算合计数/标准总工时 = 200400/50100 = 4（元/工时）

编制说明： （1）第二季度现金不足额为9930元，期末需保留现金17000元，现金缺口为26930元，向银行借款27000元。（2）第三季度多余现金51367元，归还前借款27000元，期末保留现金17000元，剩余7367元，为提高资金利用效果，将7000元用于短期证券投资。（3）第四季度出售前短期证券投资获利8050元。

案例资料 澳斯达销售部门根据预算销售预测指标、销售单位及收款条件，分品种、分月份、分销售区域来编制销售预算并预计现金收入。（为了简化，下例只列示了季度销售数据，并且假设企业只生产和销售一种产品）