90 likes | 215 Views
TEKUĆI RAČUNI . KONTOKORENTI. POJAM TEKUĆEG RAČUNA. tal. conto corrente franc. compte courant eng. account current otvara se prema prethodnom ugovoru između banke i komitenta
E N D
TEKUĆI RAČUNI KONTOKORENTI
POJAM TEKUĆEG RAČUNA • tal. conto corrente • franc. compte courant • eng. account current • otvara se prema prethodnom ugovoru između banke i komitenta • tehničko- grafičko sredstvo za sistematsko evidentiranje svih dugovanja i potraživanja koja nastaju iz privrednih operacija
ZAKLJUČAK TEKUĆEG RAČUNA Zaključuje se u ugovorenom roku : • Krajem tromjesečja (31.3.,30.6.,30.9.,31.12) • Krajem semestra (30.6. i 31.12.) • Godišnje (31.12.) • U slučaju likvidacije poslovanja
KAMATNJACI • Jednostavan tj. jednak za obje strane • Dvostruki ili dvojni • Za dugovanja viši • Za potraživanja niži • Druga podjela : stalan ili promjenljiv
OBRAČUNAVANJE KAMATA • Kamate od svih dugovnih i potražnih novčanih iznosa • Datum dospijeća (plaćanja) valuta(va) • Ponekad kamati samo na dugovne iznose • Dan dospijeća ne ulazi u račun • Dan zaključka ulazi u račun
DOSPJELE I NEDOSPJELE STAVKE • Dospjele stavke ili pozicije su plative unutar obračunskog razdoblja • Nedospjele stavke ili pozicije su plative poslije obračunskog razdoblja
TROŠKOVI • Provizija • Obrasci • Poštarina • Telefon • Izvod iz tekućeg računa