SUNAT
This presentation is the property of its rightful owner.
Sponsored Links
1 / 19

SISTEMA DE RETENCIONES PowerPoint PPT Presentation


  • 181 Views
  • Uploaded on
  • Presentation posted in: General

SUNAT. SISTEMA DE RETENCIONES. ABRIL 2012. SUNAT. SISTEMA DE RETENCIONES. DEFINICION DEL SISTEMA DE RETENCIONES.

Download Presentation

SISTEMA DE RETENCIONES

An Image/Link below is provided (as is) to download presentation

Download Policy: Content on the Website is provided to you AS IS for your information and personal use and may not be sold / licensed / shared on other websites without getting consent from its author.While downloading, if for some reason you are not able to download a presentation, the publisher may have deleted the file from their server.


- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - E N D - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -

Presentation Transcript


Sistema de retenciones

SUNAT

SISTEMA DE RETENCIONES

ABRIL 2012


Sistema de retenciones

SUNAT

SISTEMA DE RETENCIONES

  • DEFINICION DEL SISTEMA DE RETENCIONES

  • Es el régimen por el cual un grupo de contribuyentes designados por la SUNATefectúa retenciones del IGV a sus proveedores afectos a dicho impuesto, para su posterior entrega al fisco, con cargo a que el sujeto de retención las descuente de su impuesto a pagar del mes.


Sistema de retenciones

SUNAT

SISTEMA DE RETENCIONES

  • OBJETIVO

  • El sistema de retenciones planteado tiene como objetivo básico buscar el incremento de la recaudación del impuesto general a las ventas a traves de una mejora en el rendimiento del mismo en los proveedores delos contribuyentes que realizan gran cantidad de operaciones por importes significativos.


Sistema de retenciones resoluci n de superintendencia n 037 2002 sunat

SISTEMA DE RETENCIONESResolución de Superintendencia N° 037-2002/SUNAT

DEFINICIONES

  • IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS

IGV

  • Adquiriente de bien mueble o inmueble

  • Usuario del Servicio

  • Quien encarga la producción

  • Designados por SUNAT

Agente de Retención

Vendedor,

Prestador del Servicio,

Ejecutor de Contrato de Construcción,

En operaciones gravadas con el IGV.

Proveedor


Sistema de retenciones

SUNAT

SISTEMA DE RETENCIONES

  • Importe de la Operación:

  • ES LA SUMA TOTAL QUE QUEDAOBLIGADO A PAGAR EL ADQUIRENTE O USUARIO O QUIEN ENCARGA LA CONSTRUCCIÓN, INCLUIDOS LOS TRIBUTOS QUE GRAVEN LA OPERACIÓN


Sistema de retenciones

SUNAT

  • Momento de Pago:

  • MOMENTO EN QUE SE ENTREGA LA RETRIBUCIÓN PARCIAL O TOTAL AL PROVEEDOR.

  • - PAGO EN ESPECIE

  • - COMPENSACION DE ACREENCIAS

SISTEMA DE RETENCIONES

TASA DE LA RETENCION

  • 6% SOBRE EL IMPORTE DE LA OPERACIÓN


Sistema de retenciones

SUNAT

SISTEMA DE RETENCIONES

OPORTUNIDAD DE LA RETENCION

  • La retención se realizará en el momento en que el contribuyente pague o ponga a disposición del agente de retención el pago con prescindencia de la fecha en que se efectuó la operación gravada con IGV.

  • En caso el pago se realice a un tercero, el Agente de Retención deberá emitir el “Comprobante de Retención” al Proveedor.

  • En caso de pagos parciales, la retención se aplicará sobre el importe de cada pago.


Sistema de retenciones

SUNAT

SISTEMA DE RETENCIONES

  • AMBITO DE APLICACION

  • Regimen de Retenciones aplicable a los

  • PROVEEDORES en las operaciones de:

  • Venta de bienes muebles

  • Primera venta de inmuebles

  • Prestación de Servicios

  • Contratos de Construcción

  • Las NOTAS DE DEBITO que modifiquen las operaciones descritas, serán tomadas en cuenta para el presente Régimen.


  • Sistema de retenciones

    SUNAT

    SISTEMA DE RETENCIONES

    • AMBITO DE APLICACION

  • NOTAS DE CREDITO: Emitidas por operaciones respecto de las cuales se efectuó retención, no dará lugar a la modificación de los importes retenidos, ni a su devolución por el Agente de Retención, sin perjuicio de la deducción correspondiente del Impuesto Bruto mensual en el período correspondiente.

  • Estas podrán aplicarse al importe de las Operaciones que aún no han sido objeto de retención


  • Sistema de retenciones

    SUNAT

    SISTEMA DE RETENCIONES

    • FUERA DEL AMBITO DE APLICACION

    El Régimen de Retenciones NO será de aplicación

    a las operaciones sustentadas en liquidaciones de

    compra y pólizas de adjudicación.

    DECLARACION Y PAGO DEL AGENTE RETENEDOR PDT:

    Programa de Declaración Telemática Software desarrollado por SUNAT para la elaboración y presentación de las declaraciones a través de formularios virtuales.

    AGENTES DE RETENCION – PDT 626.


    Sistema de retenciones

    SUNAT

    COMPROBANTE DE RETENCION


    Sistema de retenciones

    SUNAT

    SISTEMA DE RETENCIONES

    • EXCEPCIÓN DE LA OBLIGACION DE RETENER

    MONTO PAGADORETENCION

    Si pago 1 C de P < 700NO

    Si pago 2 C de P < 700=X > 700 SI

    Si pago C de P < 700 y C de P > 700 = Y > 700 SI

    Si pago PARCIALMENTE 2 C de P > 700 SI


    Sistema de retenciones

    SUNAT

    SISTEMA DE RETENCIONES

    • Si pago 1 C de P < 700NO

    PROVEEDORC de PMONTOFECHA

    CIA WWW S.A.001-000501S/. 500.=01-06-2002


    Sistema de retenciones

    SUNAT

    SISTEMA DE RETENCIONES

    • Si pago 2 C de P < 700=X > 700 SI

    • R.U.C. N° 0000000001

    • COMPROBANTE

    • DE RETENCION

    • 001 N° 00000001

    • C de Pago MATERIA de RETENCIÓN

    MONTO

    RETENCION

    01

    01

    001001

    000501000600

    01-06-2002 12-07-2002

    500

    600

    30

    36

    TOTALES

    1, 100

    66


    Sistema de retenciones

    SUNAT

    SISTEMA DE RETENCIONES

    Si pago C de P < 700 y C de P > 700 = Y > 700 SI

    • R.U.C. N° 0000000001

    • COMPROBANTE

    • DE RETENCION

    • 001 N° 00000001

    • C de Pago MATERIA de RETENCIÓN

    MONTO

    RETENCION

    01

    01

    001001

    000501000530

    01-06-2002 19-06-2002

    500

    1500

    30

    90

    TOTALES

    2,000

    120


    Sistema de retenciones

    SUNAT

    SISTEMA DE RETENCIONES

    Si pago PARCIALMENTE 2 C de P > 700 SI

    • R.U.C. N° 0000000001

    • COMPROBANTE

    • DE RETENCION

    • 001 N° 00000001

    • C de Pago MATERIA de RETENCIÓN

    MONTO

    RETENCION

    01

    01

    001

    001

    000530

    Monto Total

    S/. 1500

    000650

    Monto Total

    S/. 2000

    19-06-2002

    22-07-2002

    750

    1000

    45

    60

    TOTALES

    1,750

    105


    Sistema de retenciones

    SUNAT

    SISTEMA DE RETENCIONES

    Si pago PARCIALMENTE 2 C de P > 700 SI

    • R.U.C. N° 0000000001

    • COMPROBANTE

    • DE RETENCION

    • 001 N° 00000001

    • C de Pago MATERIA de RETENCIÓN

    MONTO

    RETENCION

    01

    01

    001

    001

    000530

    Monto Total

    S/. 1500

    000650

    Monto Total

    S/. 2000

    19-06-2002

    22-07-2002

    500

    500

    45

    45

    TOTALES

    1,000

    90


    Sistema de retenciones

    SUNAT

    SISTEMA DE RETENCIONES

    OPERACIONES EXCLUIDAS DE LA RETENCION

    • BUENOS CONTRIBUYENTES (Decreto Legislativo N° 912)

    • OTROS AGENTES DE RETENCIÓN

    • (R. De Superintendencia N° 037-2002-SUNAT)

    • Boletas de Venta, tickets, que no permiten ejercer el derecho al Crédito Fiscal.

    • Operaciones señaladas en el Artículo 7° del Reglamento de comprobantes de Pago

    • Sistema de Pago de Obligaciones Tributarias con el Gobierno Central (Decreto Legislativo N° 917)


    Sistema de retenciones

    SUNAT

    SISTEMA DE RETENCIONES

    OPERACIONES EXCLUIDAS DE LA RETENCION

    • Documentos señalados en el numeral 6.1 del Artículo 4° del Reglamento de Comprobantes de Pago:

      • Boletos de transporte aéreo de pasajeros.

      • Documentos emitidos por empresas del Sistema Financiero Nacional bajo el control de la SBS

      • Documentos emitidos por las AFPs y EPS

      • Documentos emitidos por los Servicios Públicos (luz, agua, telecomunicaciones)

      • Pólizas emitidas por las bolsas de valores, bolsas de productos por operaciones autorizadas por CONASEV

      • Etc.


  • Login