Reunión Extraordinaria de la Conferencia Nacional de Gobernadores

1. Reunión Extraordinaria de la Conferencia Nacional de Gobernadores Monterrey, Nuevo León. A 16 de julio de 2004

2. Tema: Ingresos.

3. Contenido • Propuestas para análisis de los Gobernadores • Propuestas Ejecutivas Sujetas a Mayor Análisis o Requerimientos de Información. • Temas de interés para la CONAGO no Contemplados en la Mesa

4. Propuestas para análisis de los Gobernadores • Impuesto a las Ventas y Servicios al Público. • Impuesto Estatal al Ingreso de Personas Físicas. • Ampliación de la Colaboración Administrativa en ISR e IVA. • Régimen de REPECOS en Franja Fronteriza. • Facultad Municipal para Establecer Contribuciones. • Derechos de Alumbrado Público. • Derechos Ecológicos.

5. Consideraciones Generales.

6. Consideraciones Generales.

7. Consideraciones Generales.

8. Consideraciones Generales.

9. Propuestas Ejecutivas Sujetas a Mayor Análisis o Requerimientos de Información. • Nuevo Régimen Fiscal de PEMEX. Consideración: La pérdida de 100,000 mdp para el gobierno federal y de 13.8 mil mdp para las entidades federativas, no contempla algún mecanismo de compensación. En general la información que contiene la propuesta es insuficiente. • Simplificación Fiscal del ISR. Consideración: Esta propuesta representa una pérdida de recaudación de 22,000 mdp, sin que queden claros los beneficios, ni el mecanismo de recuperación de estos recursos. • Depósito Directo de Participaciones Federales a Municipios. Consideración: Esta propuesta puede derivar en una complicación en los calendarios de ministración de recursos, dada la diversidad de criterios y variables de distribución que establecen las legislaturas locales.

10. Temas de interés para la CONAGO no Contemplados en la Mesa • Loterias Estatales • Derechos de Alumbrado Público (DAP)

11. PROPUESTAS ALTERNATIVAS EN MATERIA DE IMPOSICIÓN AL CONSUMO

12. Propuestas Alternativas de la Imposición al Consumo • Características de la Propuesta de la Mesa de Ingresos: • Disminuir en 3% la tasa del IVA tanto general como fronteriza y compensarlo con el 4% de IVA en alimentos y la eliminación de exenciones, quedando estas gravadas al 12%. • Con estas acciones se garantiza que la Recaudación Federal Participable mantenga el mismo nivel en términos reales. • Se establecería un Impuesto Federal a las Ventas Finales (IFVF) del 3% participable a las entidades federativas y municipios que lo recauden.

13. Propuestas Alternativas de la Imposición al Consumo • La propuesta estima que la recaudación del Impuesto sobre las Ventas Finales (ISVF) será sobre el 100% del consumo monetario. • Una disminución del 15% al 12% de IVA representa una disminución de ingresos de 55 mil millones de pesos, mientras que la ganancia del ISVF es de 44 mil millones, misma disminución que se compensaría con el 4% de IVA en alimentos y la eliminación de exenciones, quedando estas gravadas al 12%.

14. Propuestas Alternativas de la Imposición al Consumo Característica de la Propuesta Elaborada por: Chiapas, Puebla, Tabasco y Veracruz: Alternativa 1: • Permanencia de la tasa general y fronteriza del IVA al 15% y 10%. • El 3% del IVA se distribuiría en su totalidad entre las Entidades Federativas; El primer año, conforme al coeficiente efectivo del Fondo General de Participaciones y los subsecuentes incorporando indicadores del esfuerzo recaudatorio. • Después del primer año, las entidades federativas iniciarían la administración de los tres puntos porcentuales de IVA. • La información de las ventas por Entidad Federativa se conocería mediante declaración de los contribuyentes.

15. Propuestas Alternativas de la Imposición al Consumo • Característica de la Propuesta Elaborada por: Chiapas, Puebla, Tabasco y Veracruz: Alternativa 2: • Disminución de las tasas del IVA del 15% al 12% y del 10% al 7%. • Se aplica tasa de 4% a alimentos y se eliminan exenciones, para garantizar que la RFP se mantenga en términos reales. • Impuesto sobre ventas y servicios de consumo final, con tasa de 3%. • La distribución de este impuesto el primer año, sería conforme al coeficiente efectivo del Fondo General de Participaciones. • Para los años subsecuentes, deberán incluirse variables que premien el esfuerzo recaudatorio. • La información de las ventas por Entidad Federativa se conocería mediante declaración de los contribuyentes.

16. Propuestas Alternativas de la Imposición al Consumo Con datos de la SHCP se obtienen los siguientes resultados de la Alternativa Uno: • Se distribuirían entre las Entidades Federativas los tres puntos de IVA que actualmente se recaudan y que suman 55 mil millones de pesos. • Se superan los 44 mil millones de pesos potenciales que pudiera representar la recaudación del Impuesto Sobre Ventas y Servicios de Consumo Final.

18. Propuestas Alternativas de la Imposición al Consumo Características de la Propuesta de Sonora: Respecto a IVA: • Disminución de las tasas del IVA del 15% al 12% y del 10% al 7%. • La reducción de tasas de IVA, implica una disminución de recaudación por 56,196 millones de pesos. • Se mantiene el régimen actual de exenciones y tasa cero en alimentos y medicinas.

19. Propuestas Alternativas de la Imposición al Consumo Características de la Propuesta de Sonora: Respecto del Impuesto Local al Consumo • Impuesto a las Ventas y Servicios de Consumo Final con una tasa de 3%, exceptuando alimentos y medicinas . • El impuesto local sería de base amplia, excluyendo alimentos y medicinas. • Tendría una recaudación de 66,681.8 millones de pesos, considerando una evasión estimada del 30%.

20. Propuestas Alternativas de la Imposición al Consumo Características de la Propuesta de Sonora: Distribución del Impuesto Local al Consumo • De la recaudación obtenida, 56,196 millones de pesos se utilizarían para compensar la disminución de los ingresos federales por la reducción en las tasas del IVA. • Los 10,485.8 millones de pesos restantes serían el rendimiento neto para las Entidades Federativas.

22. Propuestas Pendinetes Relativas a otras Mesas

23. PATRIMONIO PÚBLICO Reforma de Modificación del Artículo 27 Constitucional

24. Colaboración y Coordinación Adición al Artículo 116 Constitucional Texto de la Propuesta: IX. Las Entidades Federativas tendrán facultades para:a) Establecer contribuciones sobre:  1.- Enajenación de bienes; 2.- Prestación de servicios incluyendo hospedaje y espectáculos públicos. 3.- Otorgamiento de uso o goce temporal de bienes;  b) Establecer contribuciones relacionadas con ingresos por: 1.- Salarios y prestación de servicios personales subordinados; 2.- Prestación de servicios independientes; y 3.- Los premios que se obtengan por rifas, juegos y sorteos. c) Establecer contribuciones sobre las erogaciones que se realicen con motivo de la prestación de un servicio personal subordinado. Estas facultades no limitarán el ejercicio pleno de las entidades federativas para imponer contribuciones sobre otros campos o materias tributarias, con excepción de aquéllas que expresamente le sean otorgadas en esta Constitución al orden federal. (sugerencia para adicionar a la propuesta)

25. Transparencia, Fiscalizaicón y Rendición de Cuentas Definición de Competencias en Materia de Fiscalización de recursos Transferidos Texto de la Propuesta:En la discusión de este tema se presentaron dos propuestas; una por parte de CONAGO y la otra por parte de la ASF, mismas que se presentan de la siguiente manera: Propuesta deCONAGO: Promueve reformas de tipo Constitucional y de legislación secundaria (PEF, LCF, Ley de Fiscalización Superior de la Federación) con el objeto de lograr una definición clara y precisa de las facultades de fiscalización que deben corresponder al órgano de Auditoria Superior de la Federación y a los órganos respectivos de los Congresos locales. Propuesta de ASF:Aprobación de Leyes de Fiscalización Superior homogéneas, claras y orientadas a la transparencia y adecuada rendición de cuentas; así como, la suscripción de convenios de colaboración entre la ASF y los Congresos Locales.