银行存款的清查
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银行存款的清查. 张家港工贸职业高级中学 袁水洁. 银行存款的清查. 1 、清查时间 :. 一般每月进行一次,. 在月底进行. 2 、 清查方法 :. 核对帐目法. 3 、 帐实不符的原因 :. A、 记帐错误. B、 未达帐项. 4 、处理:. (1)对记帐错误:. 更正错帐. (2)对未达帐项:. 编制“ 银行存款余额调节表 ”. 已学清查方法的回忆. 1 、实地盘点法 2 、技术推算法. 1、 实物资产的清查方法:. 2 、 现金的清查方法:. 实地盘点法. 核对帐目法. 1 、怎么核对?. 日记帐. 对帐单.

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Presentation Transcript


6470515

银行存款的清查

张家港工贸职业高级中学

袁水洁


6470515

银行存款的清查

1、清查时间:

一般每月进行一次,

在月底进行

2、清查方法:

核对帐目法

3、帐实不符的原因:

A、记帐错误

B、未达帐项

4、处理:

(1)对记帐错误:

更正错帐

(2)对未达帐项:

编制“银行存款余额调节表”


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已学清查方法的回忆

1、实地盘点法

2、技术推算法

1、实物资产的清查方法:

2、现金的清查方法:

实地盘点法


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核对帐目法

1、怎么核对?

日记帐

对帐单

2、属于对帐中的哪一个项目:

帐实核对

3、清查的目的:

查明帐实是否相符

定期清查

4、按财产清查的时间分,属于____________清查;

局部清查

按财产清查的范围和对象分,属于___________清查;


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企业银行存款日记帐与银行对帐单余额不符,可能的原因有:

A、银行记帐有误

B、企业记帐有误

C、企业与银行存在未达帐项

D、银行余额调节表有错

E、未按银行余额调节表调整银行存款日记帐

           (1999年单招试卷)


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未达帐项

概念:

是指企业与银行由于记帐时间不一致而发生的一方已入帐,而另一方尚未入帐的会计事项。

类型:

1、企业收,银行未收

3、银行收,企业未收

2、企业付,银行未付

4、银行付,企业未付

导致结果:

1、使得银行存款日记帐余额大于银行对帐单余额的是( )会计事项;

1、4

2、使得银行存款日记帐余额小于银行对帐单余额的是( )会计事项。

2、3


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“银行存款余额调节表”的编制

1、编制原则:

只调节未达帐项

2、编制方法:

3、几点说明:

4、题型练习:


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几点说明:

1、调节后的存款余额相等,一般情况下可以说明:

双方帐面记录无误

企业可支出的银行存款的实有数额

2、调节后的存款余额表明:

3、关于调节表:

它不是原始凭证,不能据以入帐

4、未达帐项的处理时间:

5、此法,也适合于对银行借款的清查


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未达帐项的处理时间:

对企业与银行之间的未达帐项进行会计处理的时间是( )

A、查明未达帐项时

B、收到银行对帐单时

C、编制银行存款余额调节表时

D、实际收到有关结算凭证时

(2004年单招试卷)

D


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编制方法:

使“未达” “达”

企业银行存款日记帐余额   银行对帐单余额          

+银行已收,企业未收

+企业已收,银行未收

-银行已付,企业未付

-企业已付,银行未付

调节后余额

调节后余额


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题型练习

直接编制

(一)已知双方余额及未达帐项

(二)、已知日记帐和对帐单

(三)、有错帐情况

1、直接告知错帐

2、需对帐,并有错帐

(四)、其他类型


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已知日记帐和对帐单

要点总结:

1、对帐

(打“√”)

2、调节前余额:

日记帐和对帐单的期末数

3、凡是在日记帐上未打“√”的项目,写入银行一边;

凡是在对帐单上未打“√”的项目,写入企业一边。


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直接告知错帐

要点总结:

(解题步骤)

1、错帐更正:

方法名称、具体操作方法

2、计算更正后余额

3、编制调节表:

在调节表中只出现“未达帐项”,所有错帐一律在此前核对、更正完毕。


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需对帐,并有错帐

要点总结:

(解题步骤)

1、对帐

2、更正错帐,并重新计算余额

3、编制“银行存款余额调节表”


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银行存款余额调节表 年 月 日

** 12 31

16297

14109

244

14000

6940

5188

560

22921

22921


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1、运用红字更正法进行更正

借:银行存款 400

贷:应收帐款 400 并据以入帐

银行存款余额调节表 年 月 日

2、计算更正后余额:

55658-400=55258(元)

3、

1997 5 31

55258

53000

2000

5000

5258

2500

8500

54758

54758


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银行存款余额调节表 年 月 日

1、更正错帐:划线更正法(用文字加以说明)

2、更正后余额:

3328-9=3319(元)

3、

2003 12 31

3319

12375

7650

7560

220

9366

10659

10659


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