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DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A. Manual de Sistemas Contables. DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A. Manual de Sistemas Contables. GRUPO No. 3 Bravo Miranda, Sabrina Briceño, Ma. Virginia Varela, Nathaly. Indice. DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A. Aspectos Introductorios. Aspectos Organizacionales.

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Presentation Transcript


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DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.

Manual de Sistemas Contables


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DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.

Manual de Sistemas Contables

GRUPO No. 3

Bravo Miranda, Sabrina

Briceño, Ma. Virginia

Varela, Nathaly


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Indice

DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.

Aspectos

Introductorios

Aspectos

Organizacionales

Políticas, Leyes

y Normas

Manual de Sistemas Contables

Procedimientos

Contables

Plan de Cuentas

Plan de Asientos

Plan de Libros

Plan de Formas

Plan de Reportes


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DISTRIBUIDORAOCCIDENTE C.A.

ASUNTO: INDICECAPITULO

  • Capítulo I: Aspectos Introductorios

  • Exposición de Motivos

  • Objetivos del Manual

  • Instrucciones para el Uso

    Capítulo II: Aspectos Organizacionales

  • Razón Social

  • Objeto Social

  • Domicilio Fiscal

  • Organigrama General

  • Funciones de Contabilidad

  • Funciones Básicas

ELABORADO POR: GRUPO No. 3

FECHA: JULIO 2006

REVISADO POR: LENIN VALERI

FECHA: JULIO 2006


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DISTRIBUIDORAOCCIDENTE C.A.

ASUNTO: INDICECAPITULO

  • Capítulo III: Políticas, Leyes y Normas

  • Normas Técnicas PCGA

  • Normas de Valuación

  • Normas Estatutarias

  • Leyes

  • Normas de Control Interno del Efectivo

  • Normas de Control Interno de las Cuentas por Cobrar

  • Normas de Control Interno del Inventario

  • Normas de Control Interno de los Gastos Prepagados

  • Normas de Control Interno para la Propiedad, Planta y Equipo

  • Normas de Control Interno de las Cuentas por Pagar

  • Normas de Control Interno de la Nómina

  • Normas de Control Interno de las Ventas

ELABORADO POR: GRUPO No. 3

FECHA: JULIO 2006

REVISADO POR: LENIN VALERI

FECHA: JULIO 2006


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DISTRIBUIDORAOCCIDENTE C.A.

ASUNTO: INDICECAPITULO

  • Capítulo III: Políticas, Leyes y Normas

  • Normas de Control Interno de las Compras

  • Normas de Control Interno del Capital

    Capítulo IV: Procedimientos Contables

  • Procedimiento para la Reposición de Caja Chica

  • Procedimiento para las Compras a Crédito y al Contado

  • Procedimiento para las Ventas a Crédito y al Contado

  • Procedimiento de Despacho

  • Procedimiento de Crédito y Cobranzas

  • Procedimiento para la Nómina

ELABORADO POR: GRUPO No. 3

FECHA: JULIO 2006

REVISADO POR: LENIN VALERI

FECHA: JULIO 2006


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DISTRIBUIDORAOCCIDENTE C.A.

ASUNTO: INDICECAPITULO

  • Capítulo V: Plan de Cuentas

  • Definición

  • Objetivos

  • Formato de la Codificación

  • Catálogo de Cuentas

  • Descripción de Cuentas

    Capítulo VI: Plan de Asientos

  • Definición

  • Objetivos

  • Asientos

ELABORADO POR: GRUPO No. 3

FECHA: JULIO 2006

REVISADO POR: LENIN VALERI

FECHA: JULIO 2006


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DISTRIBUIDORAOCCIDENTE C.A.

ASUNTO: INDICECAPITULO

  • Capítulo VII: Plan de Libros

  • Definición de Plan de Libros

  • Definición de Libros Contables

  • Libro Diario

  • Libro Mayor

  • Libro de Inventarios

  • Libro de Compras

  • Libro de Ventas

  • Libro de Actas de Asambleas

  • Libro de Accionistas

ELABORADO POR: GRUPO No. 3

FECHA: JULIO 2006

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FECHA: JULIO 2006


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DISTRIBUIDORAOCCIDENTE C.A.

ASUNTO: INDICECAPITULO

  • Capítulo VIII: Plan de Formas

  • Formulario de Ingresos

  • Formulario de Egresos

  • Formulario de Nómina

    Capítulo IX: Plan de Reportes

  • Balance General

  • Estado de Ganancias y Pérdidas

ELABORADO POR: GRUPO No. 3

FECHA: JULIO 2006

REVISADO POR: LENIN VALERI

FECHA: JULIO 2006


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DISTRIBUIDORAOCCIDENTE C.A.

ASUNTO: ASPECTOS INTRODUCTORIOSCAPITULO I

Exposición de Motivos

Objetivos del Manual

Instrucciones para el Uso

ELABORADO POR: GRUPO No. 3

FECHA: JULIO 2006

REVISADO POR: LENIN VALERI

FECHA: 2006


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DISTRIBUIDORAOCCIDENTE C.A.

ASUNTO: ASPECTOS INTRODUCTORIOSCAPITULO I

EXPOSICIÓN DE MOTIVOS

La Contabilidad, siendo una de las herramientas fundamentales para la toma de decisiones requiere que este proceso se realice de forma ordenada y como sistema permita medir las actividades de la empresa; de esta forma se presenta a continuación un manual que sirva de orientación en la ejecución práctica de las gestiones contables.

ELABORADO POR: GRUPO No. 3

FECHA: JULIO 2006

REVISADO POR: LENIN VALERI

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DISTRIBUIDORAOCCIDENTE C.A.

ASUNTO: ASPECTOS INTRODUCTORIOSCAPITULO I

EXPOSICIÓN DE MOTIVOS

Este manual ha sido elaborado con el firme propósito de dar una visión más detallada de las políticas, principios, procedimientos contables, catálogo de cuentas, estructura organizacional y las funciones que se deben cumplir dentro del departamento de contabilidad; también brindar información en forma clara y precisa necesaria para tomar decisiones que contribuyan a la eficiencia en el desarrollo de las actividades contables.

ELABORADO POR: GRUPO No. 3

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DISTRIBUIDORAOCCIDENTE C.A.

ASUNTO: ASPECTOS INTRODUCTORIOSCAPITULO I

OBJETIVOS

  • Reunir en forma lógica y sistematizada toda la información referente a políticas, normas y procedimientos del área contable, a fin de brindar información veraz y actualizada del sistema de contabilidad.

  • Servir de ayuda para las instrucciones de adiestramiento al personal en el área contable y ayudar en el entrenamiento del nuevo personal.

  • Mejorar la eficiencia administrativa, ya que evita la duplicidad de trabajos y la pérdida de tiempo.

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DISTRIBUIDORAOCCIDENTE C.A.

ASUNTO: ASPECTOS INTRODUCTORIOSCAPITULO I

  • Definir las normas legales y de control interno que van a regular las actividades y operaciones de la empresa.

  • Unificar los criterios utilizados para contabilizar las transacciones.

  • Servir como documento guía de consulta, simplificando la práctica contable mediante la estandarización de los procesos y el trabajo de oficina.

  • Servir de instrumento para la elaboración de los estados financieros de acuerdo a los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados.

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DISTRIBUIDORAOCCIDENTE C.A.

ASUNTO: ASPECTOS INTRODUCTORIOSCAPITULO I

INSTRUCCIONES PARA EL USO

El presente Manual está estructurado por capítulos, de manera que sea fácil la comprensión y lectura del mismo.

El Manual es presentado de lo general a lo particular. Para conocer el contenido de los capítulos que componen el manual, el usuario debe ir al índice general, en éste, se ubican sus capítulos y sus elementos, permitiendo al usuario localizar fácilmente los puntos o temas de interés particular.

ELABORADO POR: GRUPO No. 3

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DISTRIBUIDORAOCCIDENTE C.A.

ASUNTO: ASPECTOS INTRODUCTORIOSCAPITULO I

INSTRUCCIONES PARA EL USO

Este símbolo significa “HOME/PAGINA PRINCIPAL DEL MANUAL”, lo que quiere decir es que si el usuario hace click sobre este icono, el sistema lo llevará a la primera página de este manual.

Este símbolo significa “ADELANTE/SIGUIENTE PÁGINA”, por lo que si el usuario hace click en este símbolo el sistema lo llevara a la siguiente página de la información que está consultando.

Este símbolo significa “RETROCESO/PÁGINA ANTERIOR”, por lo que si el usuario hace click en este símbolo el sistema lo llevara a la anterior página de la información que está consultando.

ELABORADO POR: GRUPO No. 3

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ASUNTO: ASPECTOS ORGANIZACIONALESCAPITULO II

Razón Social

Objeto Social

Domicilio Fiscal

Organigrama General

Funciones de Contabilidad

Funciones Básicas

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ASUNTO: ASPECTOS ORGANIZACIONALESCAPITULO II

RAZÓN SOCIAL

La empresa está constituida bajo la figura de Compañía Anónima. Su capital social es de Veinte Millones de Bolívares Exactos (20.000.000,00), conformado por el aporte de los accionistas en Mobiliario y Equipo de Oficina; Depósito Bancario, con lo cual se divide el Capital Social en Veinte Mil Acciones (20.000) con un valor nominal de Un Mil Bolívares cada una (1.000).

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DISTRIBUIDORAOCCIDENTE C.A.

ASUNTO: ASPECTOS ORGANIZACIONALESCAPITULO II

RAZÓN SOCIAL

Las acciones han sido suscritas y pagadas en su totalidad, quedando el Capital Social así: Sabrina Bravo Miranda ha suscrito Siete Mil (7.000) acciones, de las cuales pagó la cantidad de Siete Millones de Bolívares Exactos (7.000.000,00); María Virginia Briceño ha suscrito Siete Mil (7.000) acciones, de las cuales pagó la cantidad de Siete Millones de Bolívares Exactos (7.000.000,00); Nathaly Varela Pérez ha suscrito (6.000) acciones, de las cuales pagó la cantidad de Seis Millones de Bolívares Exactos (6.000.000,00), con lo cual las tres accionistas han pagado el 100% del Capital Social.

ELABORADO POR: GRUPO No. 3

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DISTRIBUIDORAOCCIDENTE C.A.

ASUNTO: ASPECTOS ORGANIZACIONALESCAPITULO II

OBJETO SOCIAL

El Objeto Social de la Compañía es todo lo relacionado con el ramo de compra-venta y distribución, al mayor y al detal de jugos y productos lácteos, así como lo relacionado con charcutería y delicateses, en fin todo lo relativo a los productos de consumo humano, pudiendo realizar todo tipo de contrato con personas, bien sea natural o jurídica.

ELABORADO POR: GRUPO No. 3

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ASUNTO: ASPECTOS ORGANIZACIONALESCAPITULO II

OBJETO SOCIAL

En el campo de los negocios, para cuyos efectos podrá comprar, administrar, arrendar, permutar, gravar y en fin realizar cualquier negociación en nombre propio, pudiendo tener participación en capitales de otras empresas, a cuyos efectos podrá celebrar cualquier tipo de negociación o contrato permitido por la Ley, así como también otros ramos de mercadeo o comerciales de lícito comercio que tengan relación directa o indirecta con los ya indicados.

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ASUNTO: ASPECTOS ORGANIZACIONALESCAPITULO II

DOMICILIO FISCAL

El domicilio de la Compañía es en la población de Tabay, perteneciente al Municipio Santos Marquina del Estado Mérida, calle Bolívar.

Pudiendo establecer domicilios especiales, agencias o construir sucursales en cualquier lugar del país o en el extranjero.

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DISTRIBUIDORAOCCIDENTE C.A.

ASUNTO: ASPECTOS ORGANIZACIONALESCAPITULO II

ORGANIGRAMA GENERAL

JUNTA DIRECTIVA

GERENTE GENERAL

GERENTE DEL CENTRO DE DISTRIBUCIÓN

DEPARTAMENTO

CONTABILIDAD

DEPARTAMENTO

ADMINISTRACIÓN

DEPARTAMENTO

MERCADEO Y VENTA

DEPARTAMENTO

DESPACHO

ASESOR

CONTABLE

ASISTENTE

ADMINISTRATIVO

CRÉDITO Y

COBRANZAS

JEFE DE DESPACHO

JEFE DE VENTAS

AUXILIAR CONTABLE

SUPERVISOR

DESPACHADOR

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ASUNTO: ASPECTOS ORGANIZACIONALESCAPITULO II

  • FUNCIONES DE CONTABILIDAD

  • ASESOR CONTABLE

  • Supervisar y revisar todos los registros contables-administrativos.

  • Emite los Estados Financieros a la gerencia y asesora de acuerdo a su criterio profesional en la utilidad o pérdida contable obtenida en el ejercicio económico para la toma de decisiones por parte de la gerencia.

  • Elabora y procesa todos los formularios a declaraciones estimadas y definitivas que la empresa tenga que cancelar.

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DISTRIBUIDORAOCCIDENTE C.A.

ASUNTO: ASPECTOS ORGANIZACIONALESCAPITULO II

  • FUNCIONES DE CONTABILIDAD

  • ASESOR CONTABLE

  • Realizar los cálculos de Impuesto al Valor Agregado (I.V.A.), Impuesto Sobre La Renta (I.S.L.R), Patente Municipal.

  • Revisión de los libros decompra-venta.

  • Realizar los ajustes y cierres respectivos.

  • Cálculos de vacaciones, utilidades a trabajadores, liquidaciones de prestaciones sociales.

ELABORADO POR: GRUPO No. 3

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ASUNTO: ASPECTOS ORGANIZACIONALESCAPITULO II

AUXILIAR CONTABLE

  • Procesar o registrar contablemente los diarios de (ingresos, gastos, depósitos bancarios, notas de débitos y notas de créditos a distribuidores), suministrados por el departamento de administración y gerencia.

  • Registros contables de otras salidas y entradas de inventarios.

  • Verificar la documentación completa de los diarios contables.

  • Emitir los reportes de libros legales tales como: Diario, Mayor e Inventario, así como los de Compras y Ventas.

  • Elaboración de Conciliaciones Bancarias.

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DISTRIBUIDORAOCCIDENTE C.A.

ASUNTO: ASPECTOS ORGANIZACIONALESCAPITULO II

  • GERENCIA GENERAL

  • Toma decisiones en el ámbito macro-económico con el objeto de dirigir correctamente la organización, basado en todos los reportes suministrados por los demás departamentos.

  • Ejecutar y hacer cumplir las decisiones de la Asamblea y de la Junta Directiva.

  • Ejercer la representación legal de la empresa. Esta atribución podrá ser delegada con autorización de la junta directiva.

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ASUNTO: ASPECTOS ORGANIZACIONALESCAPITULO II

  • GERENCIA GENERAL

  • Designar el personal de la empresa y proceder a su remoción, contratación de asesores y personal especializado, y autorizar las vacaciones y permisos.

  • Delimitar y desarrollar un plan de acciones con los distintos departamentos en función de los objetivos y metas.

  • Emitir, aceptar, endosar, avalar, descontar y protestar letras de cambio, pagarés y cualquier otro efecto de comercio.

  • Abrir, movilizar y cerrar cuentas corrientes, a plazo fijo y de cualquier otro tipo.

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DISTRIBUIDORAOCCIDENTE C.A.

ASUNTO: ASPECTOS ORGANIZACIONALESCAPITULO II

GERENTE DEL CENTRO DE DISTRIBUCIÓN

  • Es el encargado de lograr los objetivos y políticas planificadas por el Gerente General.

  • Establece las directrices sobre las cuales deben funcionar todos los departamentos para así poder dar cumplimiento a las exigencias de la Gerencia General y a su vez seguir planes de crecimiento de la organización a la presidencia.

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ASUNTO: ASPECTOS ORGANIZACIONALESCAPITULO II

ADMINISTRACIÓN

SISTEMA ADMINISTRATIVO

  • Facturación de ventas del día (Nota de despacho).

    • 1. Cuadre de Inventario Diario:

      • Inventario Inicial.

      • Compras.

      • Ventas.

      • Salida de Inventarios.

      • Inventario Final.

      • Realizar la apertura de caja.

      • Recibir los pagos de los distribuidores del día.

      • Realizar el cierre de caja.

      • Cuadrar la caja (Efectivo sea en cheques).

      • Realizar gestiones de cuentas por cobrar a clientes.

      • Llevar los libros de Bancos.

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DISTRIBUIDORAOCCIDENTE C.A.

ASUNTO: ASPECTOS ORGANIZACIONALESCAPITULO II

2. Analizar los reportes de:

  • Estadísticas de ventas a los distribuidores.

  • Movimientos pendientes.

  • Realizar el análisis de antigüedad.

  • Analizar las estadísticas de ventas por productos.

  • Archivar las facturas originales de cada vendedor pendiente por facturar.

  • Archivar las promociones a clientes pendientes por cancelar a distribuidores.

  • Archivar las facturas de clientes pendientes por cobrar.

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DISTRIBUIDORAOCCIDENTE C.A.

ASUNTO: ASPECTOS ORGANIZACIONALESCAPITULO II

CRÉDITO Y COBRANZAS

  • Recibe dinero en efectivo y cheques por concepto de pagos o depósitos relacionados con la cancelación de facturas o cuentas por cobrar.

  • Dispone que se hagan los depósitos bancarios y mantiene el control sobre los mismos.

  • Hace diariamente el balance de operaciones con la finalidad de cuadrar las existencias.

  • Realiza informes periódicos para informar al jefe del departamento sobre las cobranzas efectuadas.

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DISTRIBUIDORAOCCIDENTE C.A.

ASUNTO: ASPECTOS ORGANIZACIONALESCAPITULO II

CRÉDITO Y COBRANZAS

  • Lleva un libro de contabilidad donde se registra todo el movimiento contable de caja y prepara balance de la misma.

  • Envía al departamento legal el listado de los clientes morosos.

  • Elabora los recibos de caja.

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DISTRIBUIDORAOCCIDENTE C.A.

ASUNTO: ASPECTOS ORGANIZACIONALESCAPITULO II

MERCADEO Y VENTA

1. Reefectuar el recorrido normal de cada una de las rutas del sector a su cargo, junto con el distribuidor para conocer y verificar: su actualización en cuanto a:

-Extensión normal de la ruta.

-Trato otorgado a los clientes.

-Manejo de productos (desde cavas hasta neveras).

-Actividad de la competencia en la ruta.

-Grado de optimización del itinerario seguido.

-Aspecto personal del vendedor.

-Imagen del vehículo.

-Cada ruta debe ser recorrida durante dos días y no menos de una vez al trimestre calendario.

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DISTRIBUIDORAOCCIDENTE C.A.

ASUNTO: ASPECTOS ORGANIZACIONALESCAPITULO II

MERCADEO Y VENTA

2. Recorrer mensualmente el sector a su cargo para verificar la actualización del censo de establecimientos detallistas y detectar la presencia real o futura de nuevos establecimientos detallistas.

3. Revisar promociones otorgadas/créditos flotantes.

4. Visitar la totalidad de los establecimientos detallistas que configuran el censo de su sector, verificando la actualización de los datos relativos a ficha de cliente/prospecto:

-Nombre y Razón Social.

-Nombre del (os) propietario (s).

-Nombre del sugerente y otros subalternos.

-Arrumadores.

-Despachadores.

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DISTRIBUIDORAOCCIDENTE C.A.

ASUNTO: ASPECTOS ORGANIZACIONALESCAPITULO II

MERCADEO Y VENTA

5. Negociar con los propietarios o gerentes de establecimientos detallistas donde no estemos en calidad de exclusividad, la ubicación y el espacio en la nevera, que garantiza la proyección de una imagen generadora en el consumidor, la compra por impulso.

-Vender a establecimientos detallistas donde no estén presentes nuestros productos, la necesidad conveniencia para ese establecimiento de ofrecer y promover nuestros productos preferiblemente con carácter exclusivo.

6. Revisar periódicamente las coberturas de las rutas, para determinar y recomendar la conveniencia de rediseñarla y crear nuevas rutas, que aseguren una óptima cobertura de la totalidad del mercado del sector.

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DISTRIBUIDORAOCCIDENTE C.A.

ASUNTO: ASPECTOS ORGANIZACIONALESCAPITULO II

MERCADEO Y VENTA

7. Mantener una continua vigilancia, en cada visita a establecimientos detallistas, de la fecha de vencimiento de los productos en exhibición o almacenaje.

8. Coordinar con el vendedor independiente mecanismos para lograr establecer un control diario de ventas a los establecimientos detallistas por zona, a través de las estadísticas de ventas que están recopiladas por medio de las copias de facturas al detallista.

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ASUNTO: ASPECTOS ORGANIZACIONALESCAPITULO II

  • DESPACHO

  • Se reciben los productos provenientes de la corporación INLACA (Industrias Lácteas C.A., fábrica de productos pasteurizados), luego se procede a descargar la gandola, se realiza el respectivo chequeo con la orden de compra del depósito y/o factura INLACA, para su refrigeración y posterior distribución.

  • Controla el orden y almacenamiento del producto de acuerdo a la fecha de vencimiento.

  • Elabora las notas de pedido de las diferentes líneas de productos (CARABOBO Y CALIFORNIA) que los distribuidores se van a llevar al día siguiente con la finalidad de hacer más rápido y efectivo el despacho de la mercancía.

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ASUNTO: ASPECTOS ORGANIZACIONALESCAPITULO II

  • DESPACHO

  • Custodiar los productos sobrantes de los distribuidores, durante el día los cuales no deberán exceder del período facturado.

  • Recibir los reclamos y reportes de productos de fecha corta, faltantes y sobrantes.

  • Realizar los cambios de los productos que se encuentren filtrados, golpeados, mal sellados, de fecha corta por falta de líquido, para luego realizar la nota de devolución correspondiente (Control de Calidad).

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ASUNTO: ASPECTOS ORGANIZACIONALESCAPITULO II

  • DESPACHO

  • Apilar las cestas en líneas distintas de los productos Carabobo y California y a su vez verificar si el número de cestas enviadas corresponde con las recibidas.

  • Elabora pedidos de compra a la planta en productos lácteos y subproductos y llevarlo a la administración para su aprobación, luego de ser aprobado se realiza el pedido en el departamento de administración por vía INTERNET.

  • Hacer continuidad en el chequeo del Thermo King con relación a los grados recomendados de refrigeración de los productos.

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ASUNTO: ASPECTOS ORGANIZACIONALESCAPITULO II

  • DESPACHO

  • Chequear la fecha de vencimiento que no exceda de:

    • Leche mayor de 6 días.

    • Chicha-Choco de 11 a 12 días.

    • Jugos-Cremas para batir de 12 a 13 días.

    • Yoplait de 22 a 24 días.

    • Crema de leche de 25 a 26 días.

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ASUNTO: POLÍTICAS, LEYES Y NORMASCAPITULO III

Normas Técnicas PCGA

Normas de Valuación

Normas Estatutarias

Leyes

Normas de Control Interno del Efectivo

Normas de Control Interno de las Cuentas por Cobrar

Normas de Control Interno del Inventario

Normas de Control Interno de los Gastos Prepagados

Normas de Control Interno para la Propiedad, Planta y Equipo

Normas de Control Interno de las Cuentas por Pagar

Normas de Control Interno de la Nómina

Normas de Control Interno de las Ventas

Normas de Control Interno de las Compras

Normas de Control Interno del Capital

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ASUNTO: POLÍTICAS, LEYES Y NORMASCAPITULO III

  • NORMAS TÉCNICAS DE P.C.G.A

  • PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GENERALMENTE ACEPTADOS

  • ENTIDAD: Distribuidora Occidente C.A. es una empresa que trabaja de manera independiente, posee personalidad jurídica propia y diferente a la de sus socios u accionistas, teniendo como domicilio especial la población de Tabay, Estado Mérida.

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DISTRIBUIDORAOCCIDENTE C.A.

ASUNTO: POLÍTICAS, LEYES Y NORMASCAPITULO III

  • NORMAS TÉCNICAS DE P.C.G.A

  • PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GENERALMENTE ACEPTADOS

  • NEGOCIO EN MARCHA: Se presume que toda empresa que emite estados financieros de acuerdo a un tiempo establecido. Se encuentra en la capacidad de continuar sus operaciones por un período similar por lo tanto la entidad está en existencia permanente, salvo especificación en contrario.

ELABORADO POR: GRUPO No. 3

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ASUNTO: POLÍTICAS, LEYES Y NORMASCAPITULO III

  • NORMAS TÉCNICAS DE P.C.G.A

  • PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GENERALMENTE ACEPTADOS

  • REALIZACIÓN: Consiste en el registro de aquellos hechos contables ya efectuados, es decir, no podemos registrar hechos que no hayan ocurrido puesto que esto afecta la veracidad de los Estados Financieros.

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ASUNTO: POLÍTICAS, LEYES Y NORMASCAPITULO III

  • NORMAS TÉCNICAS DE P.C.G.A

  • PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GENERALMENTE ACEPTADOS

  • PERÍODO CONTABLE: Establece que toda entidad debe presentar resultados de sus operaciones en períodos convencionales para poder conocer su situación independiente de la continuidad del negocio.

ELABORADO POR: GRUPO No. 3

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ASUNTO: POLÍTICAS, LEYES Y NORMASCAPITULO III

  • NORMAS TÉCNICAS DE P.C.G.A.

  • PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GENERALMENTE ACEPTADOS

  • DUALIDAD ECONÓMICA: Consiste en que todo hecho contable establece un débito o un crédito entre las entidades financieras que participan en el acontecimiento económico el cual debe ser registrado por medio de sistemas de contabilidad que den a conocer los dos aspectos que envuelven toda operación.

ELABORADO POR: GRUPO No. 3

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ASUNTO: POLÍTICAS, LEYES Y NORMASCAPITULO III

  • NORMAS TÉCNICAS DE P.C.G.A.

  • PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GENERALMENTE ACEPTADOS

  • REVELACIÓN SUFICIENTE: Significa en la presentación de los resúmenes financieros los cuales darán de una forma clara y sencilla toda información necesaria para juzgar los resultados de las operaciones y la situación financiera de la empresa.

ELABORADO POR: GRUPO No. 3

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ASUNTO: POLÍTICAS, LEYES Y NORMASCAPITULO III

  • NORMAS TÉCNICAS DE P.C.G.A.

  • PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GENERALMENTE ACEPTADOS

  • IMPORTANCIA RELATIVA: Consiste en que la información de los Estados Financieros es de suma importancia ya que una variación de algún resultado repercuta en las decisiones económicas.

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ASUNTO: POLÍTICAS, LEYES Y NORMASCAPITULO III

  • NORMAS TÉCNICAS DE P.C.G.A

  • PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GENERALMENTE ACEPTADOS

  • VALOR HISTÓRICO: En la Distribuidora Occidente C.A., se registran todos los bienes muebles o inmuebles por su valor de adquisición, haciendo las respectivas depreciaciones y ajustes por inflación cuando las circunstancias económicas afectan el valor del bien.

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ASUNTO: POLÍTICAS, LEYES Y NORMASCAPITULO III

NORMAS DE VALUACIÓN

PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO

  • Se valuarán al costo de adquisición más los gastos directamente relacionados con su puesta en marcha.

  • Se les aplicará el ajuste por inflación de acuerdo a los establecidos por la ley del I.S.L.R., la DPC-10 y sus tres boletines de actualización utilizando el Método de Nivel General de Precios.

  • Se valuarán por el Método de Línea Recta, el cual proporcionará una cuota de depreciación uniforme para cada ejercicio económico.

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ASUNTO: POLÍTICAS, LEYES Y NORMASCAPITULO III

  • INVENTARIO

  • El Método de Valoración del Inventario utilizado por la Distribuidora Occidente C.A. es el PEPS.

    GASTOS PREPAGADOS

  • Se valúan al costo histórico.

  • Se aplicará a resultados en el período en el cual se consumen los bienes, se devenguen los servicios o se obtienen los beneficios.

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ASUNTO: POLÍTICAS, LEYES Y NORMASCAPITULO III

NORMAS ESTATUTARIAS

El Capital Social de la compañía es de Veinte Millones de Bolívares (20.000.000,00) acciones nominativas no convertibles al portador con un Valor Nominal de Un Mil Bolívares (1.000) cada una de las acciones.

Las acciones confieren a sus propietarias iguales derechos y obligaciones por cada una de las acciones, les corresponde un voto en la Asamblea por lo tanto será indivisible con respecto a la Distribuidora Occidente C.A. a los fines del voto, reconociéndose un solo propietario por cada acción.

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ASUNTO: POLÍTICAS, LEYES Y NORMASCAPITULO III

NORMAS ESTATUTARIAS

En caso de venta o cesión de una o más acciones, los socios tendrán toda preferencia por lo cual el socio vendedor deberá ofrecerla(s) a los socios restantes, si estos últimos no aceptan la venta, entonces podrá ofrecerlas al público.

El Capital Social podrá ser aumentado por resolución de la Asamblea General de Accionistas y serán preferidos en la suscripción de las nuevas acciones a los accionistas en proporción a las que posean y por lo tanto sólo se ofrecerán al público, las acciones no suscritas por aquellos dentro del plazo que para tal fin haya fijado la Asamblea.

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ASUNTO: POLÍTICAS, LEYES Y NORMASCAPITULO III

NORMAS ESTATUTARIAS

La Asamblea General Ordinaria de accionistas se reunirá en domicilio de la sociedad una vez al año dentro de los tres meses siguientes de cada ejercicio económico, en el lugar, día y hora que indique la convocatoria respectiva, la cual se publicará con 8 días de anticipación a la fecha de celebración con invitación del objeto de la misma y serán nulas las deliberaciones sobre asuntos no señalados en la convocatoria.

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ASUNTO: POLÍTICAS, LEYES Y NORMASCAPITULO III

NORMAS ESTATUTARIAS

Las Asambleas tanto Ordinarias como Extraordinarias sólo se consideran válidamente constituidas cuando a ella concurriese a un número de accionistas que represente el 51% del Capital Social, las decisiones deberán ser tomadas con el voto favorable de la mayoría absoluta.

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ASUNTO: POLÍTICAS, LEYES Y NORMASCAPITULO III

NORMAS ESTATTUTARIAS

La Asamblea General Ordinaria de accionistas se reunirá en domicilio de la sociedad una vez al año dentro de los tres meses siguientes de cada ejercicio económico, en el lugar, día y hora que indique la convocatoria respectiva, la cual se publicará con 8 días de anticipación a la fecha de celebración con invitación del objeto de la misma y serán nulas las deliberaciones sobre asuntos no señalados en la convocatoria.

ELABORADO POR: GRUPO No. 3

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ASUNTO: POLÍTICAS, LEYES Y NORMASCAPITULO III

NORMAS ESTATUTARIAS

Las Asambleas tanto Ordinarias como Extraordinarias sólo se consideran válidamente constituidas cuando a ella concurriese a un número de accionistas que represente el 51% del Capital Social, las decisiones deberán ser tomadas con el voto favorable de la mayoría absoluta.

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ASUNTO: POLÍTICAS, LEYES Y NORMASCAPITULO III

NORMAS ESTATUTARIAS

La empresa será administrada y dirigida por dos Directores quienes podrán ser o no socios de la empresa. Los Directores tendrán más amplias facultades y poderes para la resolución o realización de todos los actos que exijan los negocios de la Distribuidora quienes las podrán ejercer conjunta o separadamente, tales como: comprar, enajenar, hipotecar, arrendar bienes inmuebles, adquirir bienes, tomar dinero en préstamo con o sin garantías reales o personales, abrir cuentas bancarias y movilizarlas, celebrar toda clase de contratos y cobrar las deudas de las cantidades de dinero que por concepto adeuden.

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ASUNTO: POLÍTICAS, LEYES Y NORMASCAPITULO III

  • NORMAS ESTATUTARIAS

  • Son atribuciones y facultades del Presidente y los Directores:

  • Cumplir y hacer cumplir los acuerdos y resoluciones de la Junta Directiva.

  • Representar y obligar a la compañía.

  • Ejecutar todos los actos de administración o disposición que fueren necesarios o convenientes al cumplimiento del objeto social de la compañía.

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ASUNTO: POLÍTICAS, LEYES Y NORMASCAPITULO III

  • NORMAS ESTATUTARIAS

  • Nombrar y remover los funcionarios, empleados, agentes y trabajadores de la compañía y fijar sus respectivas remuneraciones.

  • Acordar los gastos generales y fijar el presupuesto de la sociedad para cada ejercicio económico, disponer el empleo que deba darse al fondo de la sociedad para cada ejercicio económico.

  • Presidir las reuniones de las Asambleas y convocar las mismas.

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ASUNTO: POLÍTICAS, LEYES Y NORMASCAPITULO III

NORMAS ESTATUTARIAS

Los Directores durarán cinco años (5) en el ejercicio de sus funciones siendo entendido que si por cualquier causa la Asamblea no hiciere los respectivos nombramientos en su debida oportunidad, ellos continuarán en el ejercicio de sus correspondientes cargos hasta ser reemplazados.

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ASUNTO: POLÍTICAS, LEYES Y NORMASCAPITULO III

NORMAS ESTATUTARIAS

El ejercicio económico de la sociedad comienza el primero (1ero.) de Enero de cada año y termina el treinta y uno (31) de Diciembre del mismo año.

Al treinta y uno (31) de Diciembre de cada año se practicará un Inventario y se formará un Balance General, cuyo efecto se cumplirán las disposiciones estatutarias y del Código de Comercio. Estos documentos deberán ser presentados a la Asamblea General Ordinaria para su discusión y aprobación o modificación.

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ASUNTO: POLÍTICAS, LEYES Y NORMASCAPITULO III

  • LEYES

  • Las disposiciones contenidas en el Código de Comercio, en el Código Orgánico Tributario y en la Ley Orgánica de Trabajo afectan a la empresa y guardan relación con los siguientes aspectos:

  • CÓDIGO DE COMERCIO

    • Registro de Comercio y las normas para su registro.

    • Libros Obligatorios y sus registros correspondientes.

    • Prohibiciones a los comerciantes.

    • Corrección en los asientos.

    • Libros Auxiliares y sus requisitos.

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ASUNTO: POLÍTICAS, LEYES Y NORMASCAPITULO III

  • CÓDIGO DE COMERCIO

    • De los Administradores de las Compañías Anónimas.

    • De la Constitución de las Compañías Anónimas.

    • De las Asambleas.

    • De las Acciones.

    • De las Obligaciones.

    • De los Comisarios.

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ASUNTO: POLÍTICAS, LEYES Y NORMASCAPITULO III

  • CÓDIGO ORGÁNICO TRIBUTARIO

    • Impuestos, tasas y contribuciones.

    • Obligación tributaria.

    • Sujetos Activos y Pasivos.

    • Tipo de Contribuyente.

    • Deberes como Contribuyente.

    • Cuándo se origina la obligación tributaria.

    • Determinación y pago.

    • Prórroga para el pago.

    • Ilícitos tributarios y Sanciones.

    • Facultades de la Administración Tributaria.

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ASUNTO: POLÍTICAS, LEYES Y NORMASCAPITULO III

  • LEY ORGÁNICA DEL TRABAJO

    • ¿Qué es un trabajador?

    • ¿Qué es un trabajador de confianza?

    • ¿Qué es un empleado?

    • ¿Qué es un empleado de Dirección?

    • ¿Qué es un obrero?

    • ¿Qué es un obrero calificado?

    • ¿Qué es un contrato de trabajo y cuáles son las obligaciones de éste?

    • De los contratos por tiempo determinado y sus limitaciones.

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ASUNTO: POLÍTICAS, LEYES Y NORMASCAPITULO III

  • De la Relación de Trabajo.

  • De la suspensión de la Relación de Trabajo.

  • ¿Qué es el despido?

  • ¿Qué es el retiro?

  • ¿Qué es el preaviso?

  • Sobre las indemnizaciones.

  • Las Jornadas Laborales: Diurna, Nocturna y Mixta.

  • De los días feriados.

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ASUNTO: POLÍTICAS, LEYES Y NORMASCAPITULO III

  • Sobre las Horas Extraordinarias.

  • De la Protección laboral de la maternidad.

  • De los permisos Pre-Natales y Post-Natales.

  • De la Inamovilidad.

  • Sobre las Vacaciones.

  • Todo lo relacionado con el Salario.

  • Sobre las Utilidades.

  • De los accidentes y enfermedades laborales.

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ASUNTO: POLÍTICAS, LEYES Y NORMASCAPITULO III

CONTROL INTERNO DEL EFECTIVO

  • Toda operación de manejo de efectivo debe estar autorizada por la Gerencia.

  • Los empleados que manejan el efectivo deben estar afianzados.

  • Toda entrada de dinero se debe registrar diariamente y depositar al día siguiente en el Banco destinado para tal efecto.

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ASUNTO: POLÍTICAS, LEYES Y NORMASCAPITULO III

CONTROL INTERNO DEL EFECTIVO

  • Se deben archivar los comprobantes tanto de ingresos como de egresos.

  • Los cheques no deben ser girados al portador. Y sólo deben ser firmados por el Gerente General y por el Gerente del Centro de Distribución (los mismos no deben ser firmados en blanco).

  • Se deben realizar conciliaciones bancarias las cuales deben ser revisadas por el contador.

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ASUNTO: POLÍTICAS, LEYES Y NORMASCAPITULO III

CONTROL INTERNO DEL EFECTIVO

  • No se deben utilizar los fondos de caja chica para cambiar cheques.

  • Se deben realizar arqueos sorpresivos de caja chica.

  • Se debe establecer un monto límite para los desembolsos de caja chica.

  • Todo depósito debe tener anexo comprobante de ingreso.

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ASUNTO: POLÍTICAS, LEYES Y NORMASCAPITULO III

CONTROL INTERNO DEL EFECTIVO

  • La apertura de cuentas bancarias deben estar autorizadas por la Junta Directiva.

  • En caso de error al momento de elaborarse un cheque debe ser debidamente inutilizado.

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ASUNTO: POLÍTICAS, LEYES Y NORMASCAPITULO III

CONTROL INTERNO DE LAS CUENTAS POR COBRAR

  • Las cuentas por cobrar adecuadamente por su antigüedad.

  • Realizar una adecuada segregación de las funciones.

  • Cuando se realice la cancelación de una cuenta por ser considerada incobrable, debe ser autorizada por la Gerencia.

  • Los documentos de los efectos por cobrar deben estar físicamente bien resguardados bajo la custodia de la Gerencia del Centro de Distribución.

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ASUNTO: POLÍTICAS, LEYES Y NORMASCAPITULO III

CONTROL INTERNO DE LOS INVENTARIOS

  • Las personas que lleven los registros deben ser distintas a las personas encargadas de custodiar las existencias de mercancías.

  • Deben efectuarse diariamente conteos físicos de las existencias y compararse con los registros.

  • Las existencias deben ser adecuadamente aseguradas, así como el local donde se encuentran.

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ASUNTO: POLÍTICAS, LEYES Y NORMASCAPITULO III

CONTROL INTERNO DE LOS INVENTARIOS

  • El registro de existencia debe ser revisado diariamente a fin de determinar las existencias de poco movimiento y disponibilidad.

  • Cualquier salida, faltante o deterioro, debe reportarse el día del hecho y debe ampararse con un comprobante de salida.

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ASUNTO: POLÍTICAS, LEYES Y NORMASCAPITULO III

CONTROL INTERNO DE LOS GASTOS PREPAGADOS

  • Los Gastos Prepagados deben estar registrados bajo la cuenta de activo.

  • Los gastos estarán amparados por documentos originales.

  • Las funciones de autorización, registro y custodia deben estar separadas una de la otra.

  • Al finalizar el ejercicio contable se hará el ajuste registrándose la parte consumida y dejando lo que falta por consumir bajo el próximo ejercicio.

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ASUNTO: POLÍTICAS, LEYES Y NORMASCAPITULO III

CONTROL INTERNO PARA LA PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO

  • Al momento de registrarse la adquisición debe estar autorizada por la gerencia.

  • Los activos fijos deben estar amparados por documentos de propiedad.

  • Se debe llevar registros detallados que muestren el costo y la depreciación acumuladas de las distintas partidas que componen la Propiedad, Planta y Equipo.

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ASUNTO: POLÍTICAS, LEYES Y NORMASCAPITULO III

CONTROL INTERNO PARA LA PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO

  • Se debe verificar la existencia y el uso de los activos.

  • Los gastos que se produzcan por las reparaciones a estos se cargarán a la cuenta de gastos.

  • Se debe mantener la consistencia en el método de depreciación (línea recta).

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ASUNTO: POLÍTICAS, LEYES Y NORMASCAPITULO III

CONTROL INTERNO DE LAS CUENTAS POR PAGAR

  • El pago de las cuentas por pagar deben ser autorizados por el Gerente General.

  • Todos los documentos deben registrarse inmediatamente con su comprobante original.

  • Al efectuarse el pago se debe cancelar la factura con un sello pagado y la fecha.

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ASUNTO: POLÍTICAS, LEYES Y NORMASCAPITULO III

CONTROL INTERNO DE LAS CUENTAS POR PAGAR

  • Se debe realizar la verificación de la suma, multiplicación y descuentos consignados en la factura.

  • Se debe verificar las condiciones de pago, precio y cantidades según factura contra las órdenes de compra.

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ASUNTO: POLÍTICAS, LEYES Y NORMASCAPITULO III

CONTROL INTERNO DE LA NÓMINA

  • La contratación del personal y sus remuneraciones deben ser autorizadas por el Gerente General.

  • Las funciones de elaboración, registro y pagos de las nóminas no deben estar asignados a la misma persona.

  • La fecha de pago de la nómina debe estar claramente definida.

  • Los empleados deben firmar los recibos de pago.

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ASUNTO: POLÍTICAS, LEYES Y NORMASCAPITULO III

CONTROL INTERNO DE LA NÓMINA

  • Debe existir un archivo con los expedientes de los trabajadores.

  • El Gerente General o el Gerente del Centro de Distribución son los autorizados de dar los anticipos a los trabajadores.

  • La administradora debe cotejar los recibos de pago con la lista de la nómina.

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ASUNTO: POLÍTICAS, LEYES Y NORMASCAPITULO III

CONTROL INTERNO DE LAS VENTAS

  • Las funciones de ventas y registros deben estar separadas.

  • Las ventas son realizadas al contado o a crédito previamente autorizado por la Gerencia General.

  • Todas las transacciones correspondientes a las ventas de la Distribuidora Occidente C.A. deben ser pasadas al Departamento de Contabilidad oportunamente para ser registradas, las cuales deben poseer los comprobantes de facturación.

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ASUNTO: POLÍTICAS, LEYES Y NORMASCAPITULO III

CONTROL INTERNO DE LAS COMPRAS

  • Las compras deben ser autorizadas por la Gerencia.

  • Las funciones de compra deben estar separadas de la de registro y recepción de la misma.

  • Al momento de llegar la mercancía se debe realizar una inspección del estado físico de la misma.

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ASUNTO: POLÍTICAS, LEYES Y NORMASCAPITULO III

CONTROL INTERNO DEL CAPITAL

  • La Junta Directiva es la que autoriza el pago de Dividendos cuando hayan sido decretados.

  • La Junta Directiva autorizará las reservas que considere necesarias.

  • Los acuerdos entre los accionistas o las decisiones que se tomen en las juntas deben ser notificadas al Departamento de Contabilidad para realizar el correspondiente registro.

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ASUNTO: PROCEDIMIENTOS CONTABLESCAPITULO IV

Procedimiento para la Reposición de Caja Chica

Procedimiento para las Compras a Crédito y al Contado

Procedimiento para las Ventas a Crédito y al Contado

Procedimiento de Despacho

Procedimiento de Crédito y Cobranzas

Procedimiento para la Nómina

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ASUNTO: PROCEDIMIENTOS CONTABLESCAPITULO IV

  • PROCEDIMIENTO PARA LA REPOSICIÓN DE CAJA CHICA

  • El custodio al verificar que ya han transcurrido los primeros días del mes en curso, solicita la reposición y totaliza los pagos efectuados.

  • El administrador prepara el cheque por el monto que le indica el custodio.

  • El administrador registra en el libro de bancos el cheque emitido.

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ASUNTO: PROCEDIMIENTOS CONTABLESCAPITULO IV

  • PROCEDIMIENTO PARA LA REPOSICIÓN DE CAJA CHICA

  • El Administrador recopila las firmas autorizadas.

  • El Administrador hace efectivo el cheque y entrega el cobro del mismo al custodio, luego archiva los comprobantes junto con el voucher del cheque.

  • El custodio guarda el dinero en la caja de seguridad dispuesta especialmente para la caja chica.

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ASUNTO: PROCEDIMIENTOS CONTABLESCAPITULO IV

  • PROCEDIMIENTO PARA LAS COMPRAS (CRÉDITO Y CONTADO)

  • El Administrador determina la existencia de productos para la venta y determina el número de unidades necesarias.

  • El Asistente Administrativo elabora una orden de pedido.

  • El Administrador solicita al proveedor el pedido solicitado en la orden de pedido.

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ASUNTO: PROCEDIMIENTOS CONTABLESCAPITULO IV

  • PROCEDIMIENTO PARA LAS COMPRAS (CRÉDITO Y CONTADO)

  • Los vendedores reciben el pedido y lo cotejan con la factura y con la orden de pedido.

  • Se revisa que la factura tenga todos los datos bien (RIF y NIT del proveedor y de la empresa, orden correlativo, etc.), según Resolución No. 320 del SENIAT.

  • Si la compra es al contado se procede a hacer la respectiva orden de pago, y se entrega al Departamento de Contabilidad para su registro oportuno.

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DISTRIBUIDORAOCCIDENTE C.A.

ASUNTO: PROCEDIMIENTOS CONTABLESCAPITULO IV

  • Si la compra es a crédito se procede a entregarle la factura al Departamento de Contabilidad para su registro respectivo.

    PROCEDIMIENTO PARA LAS VENTAS

  • VENTAS A CRÉDITO

  • Se verifican las necesidades o solicitudes del cliente.

  • Se solicita la autorización del representante legal para realizar la operación a crédito.

ELABORADO POR: GRUPO No. 3

FECHA: JULIO 2006

REVISADO POR: LENIN VALERI

FECHA: JULIO 2006


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DISTRIBUIDORAOCCIDENTE C.A.

ASUNTO: PROCEDIMIENTOS CONTABLESCAPITULO IV

  • Se establecen las condiciones de pago y se entrega la mercancía al cliente para que la verifique y la apruebe.

  • Se cobra según las condiciones de pago.

ELABORADO POR: GRUPO No. 3

FECHA: JULIO 2006

REVISADO POR: LENIN VALERI

FECHA: JULIO 2006


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DISTRIBUIDORAOCCIDENTE C.A.

ASUNTO: PROCEDIMIENTOS CONTABLESCAPITULO IV

  • VENTAS AL CONTADO

  • Se verifican las necesidades o solicitudes del cliente.

  • Se solicita la autorización del representante legal para realizar la operación.

  • Se entrega la mercancía al cliente para que la verifique y la apruebe.

  • Se cobra según la mercancía y se emite la factura.

ELABORADO POR: GRUPO No. 3

FECHA: JULIO 2006

REVISADO POR: LENIN VALERI

FECHA: JULIO 2006


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DISTRIBUIDORAOCCIDENTE C.A.

ASUNTO: PROCEDIMIENTOS CONTABLESCAPITULO IV

  • PROCEDIMIENTO PARA EL DESPACHO DE MERCANCÍA

  • Despachar la mercancía de productos.

  • Lleva el control en formato de los productos recibidos y despachados.

  • Se llenan órdenes de despacho.

ELABORADO POR: GRUPO No. 3

FECHA: JULIO 2006

REVISADO POR: LENIN VALERI

FECHA: JULIO 2006


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DISTRIBUIDORAOCCIDENTE C.A.

ASUNTO: PROCEDIMIENTOS CONTABLESCAPITULO IV

  • PROCEDIMIENTO PARA EL DESPACHO DE MERCANCÍA

  • El jefe de despacho recibe la mercancía, la cual viene acompañada con su respectiva facturas, quien procede a llenar el Informe de Mercancías Recibidas (3 copias). Original del informe y copia de la factura para la Gerencia General. Copia (1º) del informe y original de la factura para el Departamento de Administración. Copia (2º) del informe lo archiva el Departamento de Despacho.

ELABORADO POR: GRUPO No. 3

FECHA: JULIO 2006

REVISADO POR: LENIN VALERI

FECHA: JULIO 2006


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DISTRIBUIDORAOCCIDENTE C.A.

ASUNTO: PROCEDIMIENTOS CONTABLESCAPITULO IV

  • PROCEDIMIENTO DE CRÉDITO Y COBRANZAS

  • Suministra información al Departamento de Administración sobre la solvencia del cliente.

  • Recibe factura original y efectúa el registro correspondiente.

  • Envía factura original al representante de ventas y este realiza las gestiones de cobranza, recibe los cheques y realiza los depósitos.

ELABORADO POR: GRUPO No. 3

FECHA: JULIO 2006

REVISADO POR: LENIN VALERI

FECHA: JULIO 2006


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DISTRIBUIDORAOCCIDENTE C.A.

ASUNTO: PROCEDIMIENTOS CONTABLESCAPITULO IV

  • PROCEDIMIENTO DE CRÉDITO Y COBRANZAS

  • Luego reporta a Crédito y Cobranzas.

  • El Departamento de Contabilidad realiza los procedimientos contables y por tanto archiva la documentación de registro.

ELABORADO POR: GRUPO No. 3

FECHA: JULIO 2006

REVISADO POR: LENIN VALERI

FECHA: JULIO 2006


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DISTRIBUIDORAOCCIDENTE C.A.

ASUNTO: PROCEDIMIENTOS CONTABLESCAPITULO IV

  • PROCEDIMIENTO PARA LA NÓMINA

  • El Departamento de Administración Procesa información tomando en cuenta horas y días laborados en la empresa.

  • Calcula aportes y retenciones.

  • Elabora orden de pago nómina quincenal de empleados.

  • Elabora orden de pago para el S.S.O, S.P.F y L.P.H; envía las planillas de registro respectivas con su pago correspondiente.

ELABORADO POR: GRUPO No. 3

FECHA: JULIO 2006

REVISADO POR: LENIN VALERI

FECHA: JULIO 2006


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DISTRIBUIDORAOCCIDENTE C.A.

ASUNTO: PROCEDIMIENTOS CONTABLESCAPITULO IV

  • PROCEDIMIENTO PARA LA NÓMINA

  • Recibe las copias de las órdenes de pago por nómina

  • El Departamento de Contabilidad registra nómina, retenciones y aportes.

ELABORADO POR: GRUPO No. 3

FECHA: JULIO 2006

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FECHA: JULIO 2006


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DISTRIBUIDORAOCCIDENTE C.A.

ASUNTO: PLAN DE CUENTASCAPITULO V

Definición

Objetivos

Formato de la Codificación

Catálogo de Cuentas

Descripción de Cuentas

ELABORADO POR: GRUPO No. 3

FECHA: JULIO 2006

REVISADO POR: LENIN VALERI

FECHA: JULIO 2006


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DISTRIBUIDORAOCCIDENTE C.A.

ASUNTO: PLAN DE CUENTASCAPITULO V

DEFINICIÓN

Son un conjunto de cuentas que están lógicamente organizadas atendiendo a las características de la empresa, y las normas técnicas y legales, para formular los Estados Financieros y Operativos necesarios para la gestión administrativa y contable, deben ser flexibles para poder incorporar las cuentas que se generen en un futuro.

ELABORADO POR: GRUPO No. 3

FECHA: JULIO 2006

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DISTRIBUIDORAOCCIDENTE C.A.

ASUNTO: PLAN DE CUENTASCAPITULO V

  • OBJETIVOS

  • Permitir que distintos empleados puedan mantener registros coherentes con la implementación de un catálogo de cuentas similar.

  • Facilitar el trabajo contable sobre todo cuando se trata de consolidar cifras financieras.

  • Facilitar y satisfacer la necesidad del registro diario de las operaciones que ocurren en la empresa.

ELABORADO POR: GRUPO No. 3

FECHA: JULIO 2006

REVISADO POR: LENIN VALERI

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DISTRIBUIDORAOCCIDENTE C.A.

ASUNTO: PLAN DE CUENTASCAPITULO V

CÓDIGO DE CUENTAS

El Plan de Cuentas de la Distribuidora Occidente C.A. está dividido de la siguiente manera:

X . X . XX . XX . XXXX

NIVEL 5 Cuenta de Movimiento

NIVEL 4 Cuenta de Detalle

NIVEL 3 Cuenta de Control

NIVEL 2 Grupo Financiero

NIVEL 1 Sección Principal

ELABORADO POR: GRUPO No. 3

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DISTRIBUIDORAOCCIDENTE C.A.

ASUNTO: PLAN DE CUENTASCAPITULO V

Secciones PrincipalesCuenta

1Activo

2Pasivo

3Patrimonio

4Ingresos

5Costo de Venta

6Gastos

7Otros Ingresos y Egresos

ELABORADO POR: GRUPO No. 3

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DISTRIBUIDORAOCCIDENTE C.A.

ASUNTO: PLAN DE CUENTASCAPITULO V

CATÁLOGO DE CUENTAS

CÓDIGOCUENTA

1ACTIVO

1.1CIRCULANTE

1.1.01DISPONIBLE

1.1.01.01Caja

1.1.01.01.0001Caja Chica

1.1.01.01.0010Caja Principal

1.1.01.02Banco

1.1.01.02.0001Banco Provincial Cta. Cte 0123456789

1.1.01.02.0004Banesco Cta. Ahorros 1122334455

1.1.01.02.0007Banco Venezuela Cta. Cte. 9997775550

1.1.02INVERSIONESTEMPORALES

1.1.02.01Certificado Provincial

1.1.03EXIGIBLE

ELABORADO POR: GRUPO No. 3

FECHA: JULIO 2006

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DISTRIBUIDORAOCCIDENTE C.A.

ASUNTO: PLAN DE CUENTASCAPITULO V

CATÁLOGO DE CUENTAS

1.1.03.01CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES

1.1.03.01.0001Emiro Espinoza

1.1.03.01.0002Jhonny Monsalve

1.1.03.01.0003Víctor Monsalve

1.1.03.01.0004Marlon Zumosa

1.1.03.01.4001Supermercado Alto Chama

1.1.03.01.4002Supermercado Ciudad de Mérida

1.1.03.01.4003Supermercado Yuan Lin

1.1.03.01.4004Supermercado Cosmos

1.1.03.01.4005Supermercado Nuevo Mundo

1.1.03.01.8001Ruta Directa California

1.1.03.01.8002Ruta Directa 1A

1.1.03.01.8003Ruta Directa 1B

1.1.03.01.9999Provisión para Cuentas Incobrables

ELABORADO POR: GRUPO No. 3

FECHA: JULIO 2006

REVISADO POR: LENIN VALERI

FECHA: JULIO 2006


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DISTRIBUIDORAOCCIDENTE C.A.

ASUNTO: PLAN DE CUENTASCAPITULO V

CATÁLOGO DE CUENTAS

1.1.03.02CUENTAS POR COBRAR EMPLEAD.

1.1.03.02.0001María Gómez

1.1.03.03CUENTAS POR COBRAR ACCIONIST.

1.1.03.03.0001Sabrina Bravo Miranda

1.1.03.03.0002María Virginia Briceño

1.1.03.03.0003Nathaly Varela Pérez

1.1.03.04OTRAS CUENTAS POR COBRAR

1.1.03.04.0001INLACA Gerencia General

1.1.03.04.0002INLACA Gerencia de Crédito y Cobranzas

1.1.03.04.0003INLACA Gerencia de Transporte

1.1.03.04.0004Cuentas por Cobrar C. Dist. Tabay

1.1.03.04.0005Cuentas por Cobrar C. Dist. Mérida

1.1.03.05EFECTOS POR COBRAR CLIENTES

1.1.03.05.9999Efectos por Cobrar Descontados

ELABORADO POR: GRUPO No. 3

FECHA: JULIO 2006

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DISTRIBUIDORAOCCIDENTE C.A.

ASUNTO: PLAN DE CUENTASCAPITULO V

CATÁLOGO DE CUENTAS

1.1.03.10EFECTOS POR COBRAR DISTRIB.

1.1.03.10.0001Tabay

1.1.03.10.0101Mérida

1.1.03.20ANTICIPOS LABORALES

1.1.03.20.0001Prestaciones Sociales

1.1.03.20.0002Vacaciones

1.1.03.20.0003Utilidades

1.1.04REALIZABLE

1.1.04.01INVENTARIO DE MERCANCÍA

1.1.04.01.0001Jugos California

1.1.04.01.4001Jugos Carabobo

ELABORADO POR: GRUPO No. 3

FECHA: JULIO 2006

REVISADO POR: LENIN VALERI

FECHA: JULIO 2006


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DISTRIBUIDORAOCCIDENTE C.A.

ASUNTO: PLAN DE CUENTASCAPITULO V

CATÁLOGO DE CUENTAS

1.1.05GASTOS PREPAGADOS

1.1.05.01IMPUESTOS

1.1.05.01.0001Estimado de I.S.L.R

1.1.05.01.0002Crédito Fiscal

1.1.05.01.0003Retención I.S.L.R

1.1.05.01.0004Patente Industria y Comercio

1.1.05.01.0005Impuesto al Valor Agregado

1.1.05.02SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADO

1.1.05.02.0001Póliza H.C.M.

1.3PROPIEDAD Y EQUIPOS DE TRABAJO

1.3.01PROPIEDADES DE TRABAJO TANGIBLES

1.3.01.02INSTALACIONES FIJAS

1.3.01.02.0001Centro de Distribución Tabay

1.3.01.02.0101Centro de Distribución Mérida

1.3.01.02.0999Deprec. Acumulada Instalaciones Fijas

ELABORADO POR: GRUPO No. 3

FECHA: JULIO 2006

REVISADO POR: LENIN VALERI

FECHA: JULIO 2006


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DISTRIBUIDORAOCCIDENTE C.A.

ASUNTO: PLAN DE CUENTASCAPITULO V

CATÁLOGO DE CUENTAS

1.3.01.05VEHÍCULO DE REPARTO

1.3.01.05.0001Vehículo C.D. Tabay

1.3.01.05.0101Vehículo C.D. Mérida

1.3.01.05.0999Deprec. Acumulada Vehículo

1.3.01.06.EQUIPOS DE REFRIGERACIÓN

1.3.01.06.0001Enfriadores Neveras y Equipos

1.3.01.06.0999Deprec. Acum. Enfriad. Neveras y Equipos

1.3.01.07MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA

1.3.01.07.0001Centro de Distribución Tabay

1.3.01.07.0101Centro de Distribución Mérida

1.3.01.07.0999Deprec. Acumulada Mobiliario y Equipo

1.3.01.08EQUIPOS ELECTRÓNICOS

1.3.01.08.0001Centro de Distribución Tabay

1.3.01.08.0999Deprec. Acumulada Equipos Electrónicos

ELABORADO POR: GRUPO No. 3

FECHA: JULIO 2006

REVISADO POR: LENIN VALERI

FECHA: JULIO 2006


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DISTRIBUIDORAOCCIDENTE C.A.

ASUNTO: PLAN DE CUENTASCAPITULO V

CATÁLOGO DE CUENTAS

1.3.02ACTIVOS INTANGIBLES

1.4CARGOS DIFERIDOS

1.5INVERSIONES PERMANENTES

1.6OTROS ACTIVOS

2PASIVO

2.1PASIVO CIRCULANTE

2.1.01IMPUESTOS POR PAGAR

2.1.01.01I.S.L.R

2.1.01.02Débito Fiscal

2.1.01.03I.V.A

2.1.02RETENCIÓN POR ENTERAR

2.1.02.01I.S.L.R

2.1.02.02S.S.O. y S.P.F.

2.1.02.03I.N.C.E.

ELABORADO POR: GRUPO No. 3

FECHA: JULIO 2006

REVISADO POR: LENIN VALERI

FECHA: JULIO 2006


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DISTRIBUIDORAOCCIDENTE C.A.

ASUNTO: PLAN DE CUENTASCAPITULO V

CATÁLOGO DE CUENTAS

2.1.03PRÉSTAMOS BANCARIOS

2.1.03.01Banco Provincial

2.1.04Proveedores

2.1.04.01EFECTOS POR PAGAR

2.1.04.20CUENTAS POR PAGAR

2.1.04.02.0001Distribuidores La California

2.1.04.02.4001Distribuidores Carabobo

2.1.06OBLIGACIONES LABORALES POR PAGAR

2.1.07GASTOS ACUMULADOS POR PAGAR

2.1.10APORTES POR PAGAR

2.1.10.01S.S.O y S.P.F

2.1.10.02I.N.C.E

2.2PASIVO A LARGO PLAZO

2.3CRÉDITOS DIFERIDOS

2.4OTROS PASIVOS

ELABORADO POR: GRUPO No. 3

FECHA: JULIO 2006

REVISADO POR: LENIN VALERI

FECHA: JULIO 2006


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DISTRIBUIDORAOCCIDENTE C.A.

ASUNTO: PLAN DE CUENTASCAPITULO V

CATÁLOGO DE CUENTAS

3PATRIMONIO

3.1CAPITAL SOCIAL SUSCRITO Y PAGADO

3.1.01CAPITAL SOCIAL COMÚN

3.1.01.01Sabrina Bravo Miranda

3.1.01.02María Virginia Briceño

3.1.01.03Nathaly Varela Pérez

3.2SUPERÁVIT

3.2.01SUPERÁVIT DE CAPITAL

3.2.02SUPERÁVIT GANADO

3.2.02.01Reserva Legal

3.2.02.02Utilidades Acumuladas

3.2.02.03Resultado del Ejercicio

ELABORADO POR: GRUPO No. 3

FECHA: JULIO 2006

REVISADO POR: LENIN VALERI

FECHA: JULIO 2006


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DISTRIBUIDORAOCCIDENTE C.A.

ASUNTO: PLAN DE CUENTASCAPITULO V

CATÁLOGO DE CUENTAS

4INGRESOS

4.1VENTAS NETAS

4.1.01VENTAS

4.1.01.01Jugos La California

4.1.01.02Jugos Carabobo

4.1.01.12Descuentos en Ventas

4.1.01.13Devoluciones en Ventas

4.2INGRESOS ORDINARIOS

4.3INGRESOS EXTRAORDINARIOS

5COSTO DE VENTAS

5.1COSTO DE MERCANCÍAS VENDIDAS

5.1.01INVENTARIO DE MERCANCÍAS INICIAL

5.1.01.01Jugos La California

5.1.01.02Jugos Carabobo

ELABORADO POR: GRUPO No. 3

FECHA: JULIO 2006

REVISADO POR: LENIN VALERI

FECHA: JULIO 2006


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DISTRIBUIDORAOCCIDENTE C.A.

ASUNTO: PLAN DE CUENTASCAPITULO V

CATÁLOGO DE CUENTAS

5.1.02COMPRAS NETAS

5.1.02.01Jugos La California

5.1.02.02Jugos Carabobo

5.1.02.30Fletes sobre Compras

5.1.02.70Descuentos sobre Compras

5.1.01.80Devoluciones sobre Compras

5.1.04INVENTARIO DE MERCANCÍAS FINAL

5.1.04.01Jugos La California

5.1.04.02Jugos Carabobo

6GASTOS

6.1GASTOS EN VENTAS

6.1.01PUBLICIDAD

6.1.01.01Medios Audiovisuales

6.1.01.02Medios Radiales

ELABORADO POR: GRUPO No. 3

FECHA: JULIO 2006

REVISADO POR: LENIN VALERI

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DISTRIBUIDORAOCCIDENTE C.A.

ASUNTO: PLAN DE CUENTASCAPITULO V

CATÁLOGO DE CUENTAS

6.1.01.03Medios Escritos

6.1.01.04Medios Exteriores

6.1.02PROMOCIONES

6.1.02.01Promociones fijas

6.1.02.02Promociones Captación de Clientes

6.1.02.03Promociones Captación de Distribuidores

6.1.02.04Promociones Ocasionadas o Especiales

6.1.03GASTOS DE REPRESENTACIÓN

6.1.03.01Traslados

6.1.03.02Asesorías

6.1.04SUELDO PERSONAL DE VENTA

6.1.04.01Vendedores

6.1.04.02Promotoras

6.1.04.03Comisiones en Venta

ELABORADO POR: GRUPO No. 3

FECHA: JULIO 2006

REVISADO POR: LENIN VALERI

FECHA: JULIO 2006


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DISTRIBUIDORAOCCIDENTE C.A.

ASUNTO: PLAN DE CUENTASCAPITULO V

CATÁLOGO DE CUENTAS

6.2GASTOS ADMINISTRATIVOS

6.2.01SUELDOS

6.2.01.01Sueldo Personal de Directivos

6.2.01.01.0001Miembros Junta Directiva

6.2.01.01.0002Gerente General

6.2.01.01.0003Gerente Centro de Distribución

6.2.01.01.0004Jefes de Departamentos

6.2.02DEPREC. PROPIEDADES Y EQ. DE TRAB.

6.2.02.01Depreciación Instalaciones Fijas

6.2.02.01.0001Deprec. Centro de Dist. Tabay

6.2.02.01.0101Deprec. Centro de Dist. Mérida

6.2.02.02Depreciación Vehículo de Reparto

6.2.02.02.0001Deprec. Vehículo Centro de Dist. Tabay

6.2.02.02.0101Deprec. Vehículo Centro de Dist. Mérida

ELABORADO POR: GRUPO No. 3

FECHA: JULIO 2006

REVISADO POR: LENIN VALERI

FECHA: JULIO 2006


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DISTRIBUIDORAOCCIDENTE C.A.

ASUNTO: PLAN DE CUENTASCAPITULO V

CATÁLOGO DE CUENTAS

6.2.02.03Depreciación Equipos de Refrigeración

6.2.02.03.0001Deprec. Enfriadores, neveras y equipos

6.2.02.04Depreciación Mobiliario y Equipo de Oficina

6.2.02.04.0001Deprec. Mobiliario Centro de Dist. Tabay

6.2.02.04.0101Deprec. Mobiliario Centro de Dist. Mérida

6.2.02.05Depreciación Equipos Electrónicos

6.2.02.05.0001Deprec. Equipos Elect. Cent. de Dist. Tabay

6.2.03SERVICIOS PÚBLICOS

6.2.03.01Electricidad

6.2.03.02Teléfono

6.2.03.03Aseo Urbano

6.2.04OTROS SERVICIOS VARIOS

6.2.04.01Servicios Contables

6.2.04.02Reparación y Mant. de Equipos

ELABORADO POR: GRUPO No. 3

FECHA: JULIO 2006

REVISADO POR: LENIN VALERI

FECHA: JULIO 2006


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DISTRIBUIDORAOCCIDENTE C.A.

ASUNTO: PLAN DE CUENTASCAPITULO V

CATÁLOGO DE CUENTAS

6.2.05GASTOS DE ARTÍCULOS DE OFICINA

6.2.05.01Papelería

7OTROS INGRESOS Y EGRESOS

7.1OTROS INGRESOS

7.1.01INGRESOS FINANCIEROS

7.2OTROS EGRESOS

7.2.01EGRESOS FINANCIEROS

ELABORADO POR: GRUPO No. 3

FECHA: JULIO 2006

REVISADO POR: LENIN VALERI

FECHA: JULIO 2006


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DISTRIBUIDORAOCCIDENTE C.A.

ASUNTO: PLAN DE CUENTASCAPITULO V

DESCRIPCIÓN DE CUENTAS

Código:1

Nombre: ACTIVO

Tipo de Cuenta: Real

Saldo: Deudor

Descripción: Está constituida por bienes y derechos de la compañía y los costos realizados que han de ser aplicados en el futuro.

ELABORADO POR: GRUPO No. 3

FECHA: JULIO 2006

REVISADO POR: LENIN VALERI

FECHA: JULIO 2006


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DISTRIBUIDORAOCCIDENTE C.A.

ASUNTO: PLAN DE CUENTASCAPITULO V

DESCRIPCIÓN DE CUENTAS

Código: 1.1

Nombre: ACTIVO CIRCULANTE

Tipo de Cuenta: Real

Saldo: Deudor

Descripción: Está constituida por las cuentas que representan efectivo, u otros activos y recursos susceptibles de convertirse en efectivo o de consumirse o venderse en un período corto igual o inferior a un año.

ELABORADO POR: GRUPO No. 3

FECHA: JULIO 2006

REVISADO POR: LENIN VALERI

FECHA: JULIO 2006


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DISTRIBUIDORAOCCIDENTE C.A.

ASUNTO: PLAN DE CUENTASCAPITULO V

DESCRIPCIÓN DE CUENTAS

Código: 1.1.01

Nombre: DISPONIBLE

Tipo de Cuenta: Real

Saldo: Deudor

Descripción: Comprende el efectivo y sus equivalentes que la empresa posee sin ninguna restricción para cubrir emergencia al momento.

ELABORADO POR: GRUPO No. 3

FECHA: JULIO 2006

REVISADO POR: LENIN VALERI

FECHA: JULIO 2006


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DISTRIBUIDORAOCCIDENTE C.A.

ASUNTO: PLAN DE CUENTASCAPITULO V

DESCRIPCIÓN DE CUENTAS

Código: 1.1.01.01

Nombre: CAJA

Tipo de Cuenta: Real

Saldo: Deudor

Descripción: Agrupa todas las partidas correspondientes al efectivo manejado en las cajas de la empresa.

ELABORADO POR: GRUPO No. 3

FECHA: JULIO 2006

REVISADO POR: LENIN VALERI

FECHA: JULIO 2006


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DISTRIBUIDORAOCCIDENTE C.A.

ASUNTO: PLAN DE CUENTASCAPITULO V

DESCRIPCIÓN DE CUENTAS

Código: 1.1.01.01.0001

Nombre: CAJA CHICA

Tipo de Cuenta: Real

Saldo: Deudor

Descripción:Representa el efectivo disponible en un fondo fijo para cancelar gastos menores. Existirán tantas cuentas de movimiento como cajas chicas maneje la empresa.

ELABORADO POR: GRUPO No. 3

FECHA: JULIO 2006

REVISADO POR: LENIN VALERI

FECHA: JULIO 2006


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DISTRIBUIDORAOCCIDENTE C.A.

ASUNTO: PLAN DE CUENTASCAPITULO V

DESCRIPCIÓN DE CUENTAS

Código: 1.1.01.01.0010

Nombre: CAJA PRINCIPAL

Tipo de Cuenta: Real

Saldo: Deudor

Descripción: Representa el efectivo disponible contenido en la caja principal de la empresa, que se genera como consecuencia de los cobros a clientes.

ELABORADO POR: GRUPO No. 3

FECHA: JULIO 2006

REVISADO POR: LENIN VALERI

FECHA: JULIO 2006


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DISTRIBUIDORAOCCIDENTE C.A.

ASUNTO: PLAN DE CUENTASCAPITULO V

DESCRIPCIÓN DE CUENTAS

Código: 1.1.01.02

Nombre: BANCO

Tipo de Cuenta: Real

Saldo: Deudor

Descripción:Agrupa los fondos disponibles de efectivo en cuentas bancarias a nombre de la empresa.

ELABORADO POR: GRUPO No. 3

FECHA: JULIO 2006

REVISADO POR: LENIN VALERI

FECHA: JULIO 2006


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DISTRIBUIDORAOCCIDENTE C.A.

ASUNTO: PLAN DE CUENTASCAPITULO V

DESCRIPCIÓN DE CUENTAS

Código: 1.1.03

Nombre: EXIGIBLE

Tipo de Cuenta: Real

Saldo: Deudor

Descripción: Incluye todos aquellos rubros como las cuentas y efectos por cobrar, que pueden ser fácilmente convertibles en efectivo en el corto plazo.

ELABORADO POR: GRUPO No. 3

FECHA: JULIO 2006

REVISADO POR: LENIN VALERI

FECHA: JULIO 2006


Slide129 l.jpg

DISTRIBUIDORAOCCIDENTE C.A.

ASUNTO: PLAN DE CUENTASCAPITULO V

DESCRIPCIÓN DE CUENTAS

Código: 1.1.03.05

Nombre: EFECTOS POR COBRAR CLIENTES

Tipo de Cuenta: Real

Saldo: Deudor

Descripción: Representa derechos exigibles por la empresa al cliente, en razón de sus operaciones comerciales normales, los cuales han sido garantizados por letras de cambio y/o giros. Existirán tantas cuentas de movimiento como clientes hayan garantizado sus obligaciones con este tipo de documentos, por concepto de ventas a crédito.

ELABORADO POR: GRUPO No. 3

FECHA: JULIO 2006

REVISADO POR: LENIN VALERI

FECHA: JULIO 2006


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DISTRIBUIDORAOCCIDENTE C.A.

ASUNTO: PLAN DE CUENTASCAPITULO V

DESCRIPCIÓN DE CUENTAS

Código: 1.1.03.01.9999

Nombre: PROVISIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES

Tipo de Cuenta: Cuenta de Valoración

Saldo: Acreedor

Descripción: Muestra las estimaciones efectuadas por la empresa respecto a la incobrabilidad de ventas a crédito. Esta cuenta soporta las estimaciones y las pérdidas reales por la no recuperación de los derechos.

ELABORADO POR: GRUPO No. 3

FECHA: JULIO 2006

REVISADO POR: LENIN VALERI

FECHA: JULIO 2006


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DISTRIBUIDORAOCCIDENTE C.A.

ASUNTO: PLAN DE CUENTASCAPITULO V

DESCRIPCIÓN DE CUENTAS

Código: 1.1.03.20

Nombre: ANTICIPOS

Tipo de Cuenta: Real

Saldo: Deudor

Descripción:Representa derechos exigibles por la empresa ante el proveedor en razón de cantidades de dinero que hayan sido anticipadas al mismo.

ELABORADO POR: GRUPO No. 3

FECHA: JULIO 2006

REVISADO POR: LENIN VALERI

FECHA: JULIO 2006


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DISTRIBUIDORAOCCIDENTE C.A.

ASUNTO: PLAN DE CUENTASCAPITULO V

DESCRIPCIÓN DE CUENTAS

Código: 1.1.04

Nombre: REALIZABLE

Tipo de Cuenta: Real

Saldo: Deudor

Descripción: Está conformado por las mercancías en existencia, que pertenecen a la compañía y que ayudan indirectamente en el alcance del proceso destinado a la venta.

ELABORADO POR: GRUPO No. 3

FECHA: JULIO 2006

REVISADO POR: LENIN VALERI

FECHA: JULIO 2006


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DISTRIBUIDORAOCCIDENTE C.A.

ASUNTO: PLAN DE CUENTASCAPITULO V

DESCRIPCIÓN DE CUENTAS

Código: 1.1.04.01

Nombre: INVENTARIO DE MERCANCÍA

Tipo de Cuenta: Real

Saldo: Deudor

Descripción: Agrupa las mercancías adquiridas por parte de la empresa para su inmediata comercialización.

ELABORADO POR: GRUPO No. 3

FECHA: JULIO 2006

REVISADO POR: LENIN VALERI

FECHA: JULIO 2006


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DISTRIBUIDORAOCCIDENTE C.A.

ASUNTO: PLAN DE CUENTASCAPITULO V

DESCRIPCIÓN DE CUENTAS

Código: 1.1.05

Nombre: GASTOS PREPAGADOS

Tipo de Cuenta: Real

Saldo: Deudor

Descripción: Son los pagos de los gastos que abarcan uno o más períodos contables futuros y que se registran como un activo se hayan vencido o consumido.

ELABORADO POR: GRUPO No. 3

FECHA: JULIO 2006

REVISADO POR: LENIN VALERI

FECHA: JULIO 2006


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DISTRIBUIDORAOCCIDENTE C.A.

ASUNTO: PLAN DE CUENTASCAPITULO V

DESCRIPCIÓN DE CUENTAS

Código: 1.1.05.01

Nombre: IMPUESTOS

Tipo de Cuenta: Real

Saldo: Deudor

Descripción: Agrupa los impuestos pagados en forma anticipada por la empresa.

ELABORADO POR: GRUPO No. 3

FECHA: JULIO 2006

REVISADO POR: LENIN VALERI

FECHA: JULIO 2006


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DISTRIBUIDORAOCCIDENTE C.A.

ASUNTO: PLAN DE CUENTASCAPITULO V

DESCRIPCIÓN DE CUENTAS

Código: 1.1.05.02

Nombre: SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADO

Tipo de Cuenta: Real

Saldo: Deudor

Descripción:Agrupa los costos de las pólizas de seguro que se han cancelado anticipadamente por la empresa.

ELABORADO POR: GRUPO No. 3

FECHA: JULIO 2006

REVISADO POR: LENIN VALERI

FECHA: JULIO 2006


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DISTRIBUIDORAOCCIDENTE C.A.

ASUNTO: PLAN DE CUENTASCAPITULO V

DESCRIPCIÓN DE CUENTAS

Código: 1.3

Nombre: PROPIEDADES Y EQUIPOS DE TRABAJO

Tipo de Cuenta: Real

Saldo: Deudor

Descripción: Está constituido por todos aquellos bienes que posee la empresa y reúna ciertas características; son propiedades de la empresa y están destinados para el uso y no para la venta, tiene cierto valor considerable.

ELABORADO POR: GRUPO No. 3

FECHA: JULIO 2006

REVISADO POR: LENIN VALERI

FECHA: JULIO 2006


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DISTRIBUIDORAOCCIDENTE C.A.

ASUNTO: PLAN DE CUENTASCAPITULO V

DESCRIPCIÓN DE CUENTAS

Código: 1.3.02

Nombre: ACTIVOS INTANGIBLES

Tipo de Cuenta: Real

Saldo: Deudor

Descripción:Conformados por aquellas partidas que representan bienes incorpóreos de los que se esperan beneficios futuros.

ELABORADO POR: GRUPO No. 3

FECHA: JULIO 2006

REVISADO POR: LENIN VALERI

FECHA: JULIO 2006


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DISTRIBUIDORAOCCIDENTE C.A.

ASUNTO: PLAN DE CUENTASCAPITULO V

DESCRIPCIÓN DE CUENTAS

Código: 1.4

Nombre: CARGOS DIFERIDOS

Tipo de Cuenta: Real

Saldo: Deudor

Descripción: Son gastos que la empresa realiza por anticipado y que la benefician en el largo plazo, es decir, en más de un período contable.

ELABORADO POR: GRUPO No. 3

FECHA: JULIO 2006

REVISADO POR: LENIN VALERI

FECHA: JULIO 2006


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DISTRIBUIDORAOCCIDENTE C.A.

ASUNTO: PLAN DE CUENTASCAPITULO V

DESCRIPCIÓN DE CUENTAS

Código: 1.5

Nombre: INVERSIONES PERMANENTES

Tipo de Cuenta: Real

Saldo: Deudor

Descripción: Están constituidas por inversiones en valores a largo plazo. Estas representan inversiones de carácter permanente que no están identificadas con las actividades propias de la empresa y que la misma las hace con el propósito de obtener beneficios por el rendimiento de las mismas.

ELABORADO POR: GRUPO No. 3

FECHA: JULIO 2006

REVISADO POR: LENIN VALERI

FECHA: JULIO 2006


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DISTRIBUIDORAOCCIDENTE C.A.

ASUNTO: PLAN DE CUENTASCAPITULO V

DESCRIPCIÓN DE CUENTAS

Código: 1.6

Nombre: OTROS ACTIVOS

Tipo de Cuenta: Real

Saldo: Deudor

Descripción: Están representados por aquellos activos con características especiales no comunes a las actividades propias de la empresa y no pueden clasificarse dentro de otros grupos.

ELABORADO POR: GRUPO No. 3

FECHA: JULIO 2006

REVISADO POR: LENIN VALERI

FECHA: JULIO 2006


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DISTRIBUIDORAOCCIDENTE C.A.

ASUNTO: PLAN DE CUENTASCAPITULO V

DESCRIPCIÓN DE CUENTAS

Código: 2

Nombre: PASIVO

Tipo de Cuenta: Real

Saldo: Acreedor

Descripción: Son todas aquellas obligaciones reales, estimadas, eventuales y contingentes de la empresa y aquellos ingresos percibidos atribuibles a futuros ejercicios.

ELABORADO POR: GRUPO No. 3

FECHA: JULIO 2006

REVISADO POR: LENIN VALERI

FECHA: JULIO 2006


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DISTRIBUIDORAOCCIDENTE C.A.

ASUNTO: PLAN DE CUENTASCAPITULO V

DESCRIPCIÓN DE CUENTAS

Código: 2.1

Nombre: PASIVO CIRCULANTE

Tipo de Cuenta: Real

Saldo: Acreedor

Descripción: Esta constituida por las deudas que la empresa ha contraído con terceros, pagaderas a corto plazo, es decir, en un período no mayor de un año.

ELABORADO POR: GRUPO No. 3

FECHA: JULIO 2006

REVISADO POR: LENIN VALERI

FECHA: JULIO 2006


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DISTRIBUIDORAOCCIDENTE C.A.

ASUNTO: PLAN DE CUENTASCAPITULO V

DESCRIPCIÓN DE CUENTAS

Código: 2.1.03

Nombre: PRÉSTAMOS BANCARIOS

Tipo de Cuenta: Real

Saldo: Acreedor

Descripción: Incluye a todas las partidas que representen obligaciones en el corto plazo ante instituciones financieras por préstamos recibidos

ELABORADO POR: GRUPO No. 3

FECHA: JULIO 2006

REVISADO POR: LENIN VALERI

FECHA: JULIO 2006


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DISTRIBUIDORAOCCIDENTE C.A.

ASUNTO: PLAN DE CUENTASCAPITULO V

DESCRIPCIÓN DE CUENTAS

Código: 2.1.04.01

Nombre: EFECTOS POR PAGAR

Tipo de Cuenta: Real

Saldo: Acreedor

Descripción: Es una deuda adquirida con un tercero por medio de una letra de cambio y/o giro.

ELABORADO POR: GRUPO No. 3

FECHA: JULIO 2006

REVISADO POR: LENIN VALERI

FECHA: JULIO 2006


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DISTRIBUIDORAOCCIDENTE C.A.

ASUNTO: PLAN DE CUENTASCAPITULO V

DESCRIPCIÓN DE CUENTAS

Código: 2.1.04.20

Nombre: CUENTAS POR PAGAR

Tipo de Cuenta: Real

Saldo: Acreedor

Descripción: Es una deuda contraída con un tercero a través de una factura.

ELABORADO POR: GRUPO No. 3

FECHA: JULIO 2006

REVISADO POR: LENIN VALERI

FECHA: JULIO 2006


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DISTRIBUIDORAOCCIDENTE C.A.

ASUNTO: PLAN DE CUENTASCAPITULO V

DESCRIPCIÓN DE CUENTAS

Código: 2.1.06

Nombre: OBLIGACIONES LABORALES POR PAGAR

Tipo de Cuenta: Real

Saldo: Acreedor

Descripción:Esta sujeta a lo establecido en la ley de Seguridad Social. Mensualmente se procede al cálculo de la retención sobre el salario del trabajador.

ELABORADO POR: GRUPO No. 3

FECHA: JULIO 2006

REVISADO POR: LENIN VALERI

FECHA: JULIO 2006


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DISTRIBUIDORAOCCIDENTE C.A.

ASUNTO: PLAN DE CUENTASCAPITULO V

DESCRIPCIÓN DE CUENTAS

Código: 2.2

Nombre: PASIVO A LARGO PLAZO

Tipo de Cuenta: Real

Saldo: Acreedor

Descripción: Son los compromisos que la empresa debe cubrir en el largo plazo, es decir, en un período mayor a un año.

ELABORADO POR: GRUPO No. 3

FECHA: JULIO 2006

REVISADO POR: LENIN VALERI

FECHA: JULIO 2006


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DISTRIBUIDORAOCCIDENTE C.A.

ASUNTO: PLAN DE CUENTASCAPITULO V

DESCRIPCIÓN DE CUENTAS

Código: 2.3

Nombre: CRÉDITOS DIFERIDOS

Tipo de Cuenta: Real

Saldo: Acreedor

Descripción: Son ingresos que la empresa recibe por anticipado, o sea, ingresos recibidos pero no causados y que por su importancia se atribuyen a ejercicios posteriores.

ELABORADO POR: GRUPO No. 3

FECHA: JULIO 2006

REVISADO POR: LENIN VALERI

FECHA: JULIO 2006


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DISTRIBUIDORAOCCIDENTE C.A.

ASUNTO: PLAN DE CUENTASCAPITULO V

DESCRIPCIÓN DE CUENTAS

Código: 2.4

Nombre: OTROS PASIVOS

Tipo de Cuenta: Real

Saldo: Acreedor

Descripción: Son aquellos pasivos que no se pueden clasificar en ninguna de las anteriores categorías, por esa razón, se clasificarán como otros pasivos.

ELABORADO POR: GRUPO No. 3

FECHA: JULIO 2006

REVISADO POR: LENIN VALERI

FECHA: JULIO 2006


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DISTRIBUIDORAOCCIDENTE C.A.

ASUNTO: PLAN DE CUENTASCAPITULO V

DESCRIPCIÓN DE CUENTAS

Código: 3

Nombre: PATRIMONIO

Tipo de Cuenta: Real

Saldo: Acreedor

Descripción: Es el patrimonio poseído susceptible de producir una renta. El patrimonio es la diferencia entre el activo y el pasivo de la empresa, es decir, lo que sería de los activos si con ellos pagaren todos los pasivos.

ELABORADO POR: GRUPO No. 3

FECHA: JULIO 2006

REVISADO POR: LENIN VALERI

FECHA: JULIO 2006


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DISTRIBUIDORAOCCIDENTE C.A.

ASUNTO: PLAN DE CUENTASCAPITULO V

DESCRIPCIÓN DE CUENTAS

Código: 3.1

Nombre: CAPITAL SOCIAL SUSCRITO Y PAGADO

Tipo de Cuenta: Real

Saldo: Acreedor

Descripción: Está representado por acciones o partes sociales que han emitido a los accionistas o socios como evidencia de su participación en la entidad. En atención a sus derechos y limitaciones.

ELABORADO POR: GRUPO No. 3

FECHA: JULIO 2006

REVISADO POR: LENIN VALERI

FECHA: JULIO 2006


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DISTRIBUIDORAOCCIDENTE C.A.

ASUNTO: PLAN DE CUENTASCAPITULO V

DESCRIPCIÓN DE CUENTAS

Código: 3.2

Nombre: SUPERÁVIT

Tipo de Cuenta: Real

Saldo: Acreedor

Descripción: Cantidad en que los ingresos superan a las ventas o son las utilidades habidas por la empresa por diferentes conceptos tales como los aportes y contribuciones especiales al accionista.

ELABORADO POR: GRUPO No. 3

FECHA: JULIO 2006

REVISADO POR: LENIN VALERI

FECHA: JULIO 2006


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DISTRIBUIDORAOCCIDENTE C.A.

ASUNTO: PLAN DE CUENTASCAPITULO V

DESCRIPCIÓN DE CUENTAS

Código: 3.2.02.03

Nombre: RESULTADO DEL EJERCICIO

Tipo de Cuenta: Real

Saldo: Acreedor

Descripción:Comprende los resultados de los ejercicios económicos o resultados por exposición a la inflación.

ELABORADO POR: GRUPO No. 3

FECHA: JULIO 2006

REVISADO POR: LENIN VALERI

FECHA: JULIO 2006


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DISTRIBUIDORAOCCIDENTE C.A.

ASUNTO: PLAN DE CUENTASCAPITULO V

DESCRIPCIÓN DE CUENTAS

Código: 4

Nombre: INGRESOS

Tipo de Cuenta: Nominal

Saldo: Acreedor

Descripción: Es una entrada de activo en forma de dinero y todos aquellos ingresos provenientes por aportes del sector privado, ingresos propios.

ELABORADO POR: GRUPO No. 3

FECHA: JULIO 2006

REVISADO POR: LENIN VALERI

FECHA: JULIO 2006


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DISTRIBUIDORAOCCIDENTE C.A.

ASUNTO: PLAN DE CUENTASCAPITULO V

DESCRIPCIÓN DE CUENTAS

Código: 4.1

Nombre: VENTAS NETAS

Tipo de Cuenta: Nominal

Saldo: Acreedor

Descripción: Constituye los ingresos operacionales que se deriven del giro principal de la empresa y que son un incremento al patrimonio de la entidad causado por un aumento de los activos o disminución de los ingresos diferidos.

ELABORADO POR: GRUPO No. 3

FECHA: JULIO 2006

REVISADO POR: LENIN VALERI

FECHA: JULIO 2006


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DISTRIBUIDORAOCCIDENTE C.A.

ASUNTO: PLAN DE CUENTASCAPITULO V

DESCRIPCIÓN DE CUENTAS

Código: 4.2

Nombre: INGRESOS ORDINARIOS

Tipo de Cuenta: Nominal

Saldo: Acreedor

Descripción: Están representados por partidas que no están relacionadas con los ingresos, costos y gastos operacionales y que deben ser segregados en el Estado de Resultados.

ELABORADO POR: GRUPO No. 3

FECHA: JULIO 2006

REVISADO POR: LENIN VALERI

FECHA: JULIO 2006


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DISTRIBUIDORAOCCIDENTE C.A.

ASUNTO: PLAN DE CUENTASCAPITULO V

DESCRIPCIÓN DE CUENTAS

Código: 5

Nombre: COSTO DE VENTAS

Tipo de Cuenta: Nominal

Saldo: Deudor

Descripción: Está constituido por la relación de activos y otros costos que se encuentran relacionados con la generación de los ingresos operacionales

ELABORADO POR: GRUPO No. 3

FECHA: JULIO 2006

REVISADO POR: LENIN VALERI

FECHA: JULIO 2006


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DISTRIBUIDORAOCCIDENTE C.A.

ASUNTO: PLAN DE CUENTASCAPITULO V

DESCRIPCIÓN DE CUENTAS

Código: 5.1

Nombre: COSTO DE LA MERCANCÍA VENDIDA

Tipo de Cuenta: Nominal

Saldo: Deudor

Descripción: Al terminar el período fiscal la cuenta inventario de mercancía tendrá que ajustarse para que refleje el importe de la mercancía disponible.

ELABORADO POR: GRUPO No. 3

FECHA: JULIO 2006

REVISADO POR: LENIN VALERI

FECHA: JULIO 2006


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DISTRIBUIDORAOCCIDENTE C.A.

ASUNTO: PLAN DE CUENTASCAPITULO V

DESCRIPCIÓN DE CUENTAS

Código: 6

Nombre: GASTOS

Tipo de Cuenta: Nominal

Saldo: Deudor

Descripción: Gastos que se han incurrido durante el período.

ELABORADO POR: GRUPO No. 3

FECHA: JULIO 2006

REVISADO POR: LENIN VALERI

FECHA: JULIO 2006


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DISTRIBUIDORAOCCIDENTE C.A.

ASUNTO: PLAN DE CUENTASCAPITULO V

DESCRIPCIÓN DE CUENTAS

Código: 6.1

Nombre: GASTOS DE VENTAS

Tipo de Cuenta: Nominal

Saldo: Deudor

Descripción: Sub-clasificación de gastos de operación en la que se anotan los gastos relacionados en forma directa con la venta del producto.

ELABORADO POR: GRUPO No. 3

FECHA: JULIO 2006

REVISADO POR: LENIN VALERI

FECHA: JULIO 2006


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DISTRIBUIDORAOCCIDENTE C.A.

ASUNTO: PLAN DE CUENTASCAPITULO V

DESCRIPCIÓN DE CUENTAS

Código: 6.2

Nombre: GASTOS ADMINISTRATIVOS

Tipo de Cuenta: Nominal

Saldo: Deudor

Descripción: Comprende los gastos de supervisión y administración en general, los gastos de personal, gastos de correspondencia, gastos legales, entre otros.

ELABORADO POR: GRUPO No. 3

FECHA: JULIO 2006

REVISADO POR: LENIN VALERI

FECHA: JULIO 2006


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DISTRIBUIDORAOCCIDENTE C.A.

ASUNTO: PLAN DE ASIENTOSCAPITULO VI

Definición

Objetivos

Asientos

ELABORADO POR: GRUPO No. 3

FECHA: JULIO 2006

REVISADO POR: LENIN VALERI

FECHA: JULIO 2006


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DISTRIBUIDORAOCCIDENTE C.A.

ASUNTO: PLAN DE ASIENTOSCAPITULO VI

DEFINICIÓN

Es un conjunto de registros de las principales operaciones financieras que realiza la empresa, atendiendo las características de la misma. Representa los posibles hechos contables siguiendo los Principios Contables Generalmente Aceptados (PCGA), permitiendo así la generación de los Estados Financieros.

ELABORADO POR: GRUPO No. 3

FECHA: JULIO 2006

REVISADO POR: LENIN VALERI

FECHA: JULIO 2006


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DISTRIBUIDORAOCCIDENTE C.A.

ASUNTO: PLAN DE ASIENTOSCAPITULO VI

OBJETIVOS

  • Servir como guía el registro de las operaciones mediante el uso de los asientos estándar.

  • Ayudar al registro correcto de los procesos de ajuste, cierre y distribución de utilidades.

  • Servir como guía al nuevo personal que labore en el área contable.

  • Garantizar la generación de información contable adecuada para la elaboración de Estados Financieros.

ELABORADO POR: GRUPO No. 3

FECHA: JULIO 2006

REVISADO POR: LENIN VALERI

FECHA: JULIO 2006


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DISTRIBUIDORAOCCIDENTE C.A.

ASUNTO: PLAN DE ASIENTOSCAPITULO VI

CAJA CHICA

FECHA

CÓDIGO

DESCRIPCIÓN

REF.

DEBE

HABER

1.1.01.01.0001

1.1.01.02

Caja Chica

Banco XXX

XXX

XXX

DESCRIPCIÓN: Apertura o Aumento de la caja chica

SOPORTES: Comprobante de Ingreso

FRECUENCIA: Al constituir la caja chica y cuando se requiera aumentar su monto

ELABORADO POR: GRUPO No. 3

FECHA: JULIO 2006

REVISADO POR: LENIN VALERI

FECHA: JULIO 2006


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DISTRIBUIDORAOCCIDENTE C.A.

ASUNTO: PLAN DE ASIENTOSCAPITULO VI

PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO

FECHA

CÓDIGO

DESCRIPCIÓN

REF.

DEBE

HABER

1.3.01.07

2.1.01.03

1.1.01.02

Mobiliario y Equipo

IVA

Banco XXX

XXX

XXX

XXX

DESCRIPCIÓN: Adquisición de un Activo Fijo para la empresa de contado

SOPORTES: Factura

FRECUENCIA: Cada vez que se compre un activo fijo

ELABORADO POR: GRUPO No. 3

FECHA: JULIO 2006

REVISADO POR: LENIN VALERI

FECHA: JULIO 2006


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DISTRIBUIDORAOCCIDENTE C.A.

ASUNTO: PLAN DE ASIENTOSCAPITULO VI

PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO

FECHA

CÓDIGO

DESCRIPCIÓN

REF.

DEBE

HABER

1.3.01.07

2.1.01.03

2.1.04.20

Mobiliario y Equipo

IVA

Cuentas por pagar

XXX

XXX

XXX

DESCRIPCIÓN: Adquisición de un Activo Fijo para la empresa a crédito

SOPORTES: Factura y Orden de Compra

FRECUENCIA: Cada vez que se compre un activo fijo

ELABORADO POR: GRUPO No. 3

FECHA: JULIO 2006

REVISADO POR: LENIN VALERI

FECHA: JULIO 2006


Slide169 l.jpg

DISTRIBUIDORAOCCIDENTE C.A.

ASUNTO: PLAN DE ASIENTOSCAPITULO VI

INVENTARIO DE MERCANCÍA

FECHA

CÓDIGO

DESCRIPCIÓN

REF.

DEBE

HABER

5.1.02

2.1.04.20

Compras

Cuentas por pagar

XXX

XXX

DESCRIPCIÓN: Compra de Mercancía a crédito

SOPORTES: Factura y Orden de Compra

FRECUENCIA: Cuando falte la existencia de mercancía en Depósito

ELABORADO POR: GRUPO No. 3

FECHA: JULIO 2006

REVISADO POR: LENIN VALERI

FECHA: JULIO 2006


Slide170 l.jpg

DISTRIBUIDORAOCCIDENTE C.A.

ASUNTO: PLAN DE ASIENTOSCAPITULO VI

CUENTAS POR PAGAR

FECHA

CÓDIGO

DESCRIPCIÓN

REF.

DEBE

HABER

2.1.04.20

1.1.01.02

Cuentas por pagar

Banco XXX

XXX

XXX

DESCRIPCIÓN: Pago a los proveedores, disminución de las cuentas por pagar

SOPORTES: Factura, Voucher del banco

FRECUENCIA: Cuando se requiera cancelar deudas con proveedores

ELABORADO POR: GRUPO No. 3

FECHA: JULIO 2006

REVISADO POR: LENIN VALERI

FECHA: JULIO 2006


Slide171 l.jpg

DISTRIBUIDORAOCCIDENTE C.A.

ASUNTO: PLAN DE ASIENTOSCAPITULO VI

NÓMINA

FECHA

CÓDIGO

DESCRIPCIÓN

REF.

DEBE

HABER

1.1.03.20.0001

1.1.03.20.0002

1.1.03.20.0003

1.1.01.02

Prestaciones Sociales

Vacaciones

Utilidades

Banco XXX

XXX

XXX

XXX

XXX

DESCRIPCIÓN: Liquidación de Trabajadores

SOPORTES: Comprobante de Egreso

FRECUENCIA: Cuando se vaya a liquidar algún trabajador

ELABORADO POR: GRUPO No. 3

FECHA: JULIO 2006

REVISADO POR: LENIN VALERI

FECHA: JULIO 2006


Slide172 l.jpg

DISTRIBUIDORAOCCIDENTE C.A.

ASUNTO: PLAN DE ASIENTOSCAPITULO VI

CUENTAS POR COBRAR

FECHA

CÓDIGO

DESCRIPCIÓN

REF.

DEBE

HABER

1.1.03.02

1.1.01.02

Cuentas por Cobrar

Banco XXX

XXX

XXX

DESCRIPCIÓN: Otorgamiento de préstamos a empleados

SOPORTES: Comprobante de Egreso

FRECUENCIA: Cuando un empleado solicite un préstamo y se le conceda

ELABORADO POR: GRUPO No. 3

FECHA: JULIO 2006

REVISADO POR: LENIN VALERI

FECHA: JULIO 2006


Slide173 l.jpg

DISTRIBUIDORAOCCIDENTE C.A.

ASUNTO: PLAN DE ASIENTOSCAPITULO VI

GASTOS ADMINISTRATIVOS

FECHA

CÓDIGO

DESCRIPCIÓN

REF.

DEBE

HABER

6.2.03.01

6.2.03.02

6.2.04.01

6.2.04.02

6.2.05

1.1.01.02

Electricidad

Teléfono

Servicios Contables

Reparación y Mantenimiento de equipos

Gastos de Artículos de Oficina

Banco XXX

XXX

XXX

XXX

XXX

XXX

XXX

DESCRIPCIÓN: Cancelación de Gastos Varios

SOPORTES: Comprobante de Egreso y Facturas

FRECUENCIA: Mensualmente o cuando se requiera

ELABORADO POR: GRUPO No. 3

FECHA: JULIO 2006

REVISADO POR: LENIN VALERI

FECHA: JULIO 2006


Slide174 l.jpg

DISTRIBUIDORAOCCIDENTE C.A.

ASUNTO: PLAN DE ASIENTOSCAPITULO VI

GASTOS DE PUBLICIDAD

FECHA

CÓDIGO

DESCRIPCIÓN

REF.

DEBE

HABER

6.1.01.01

1.1.01.02

Medios Audiovisuales

Banco XXX

XXX

XXX

DESCRIPCIÓN: Cancelación de Gastos Publicitarios

SOPORTES: Facturas y orden de pago

FRECUENCIA: Mensualmente o cuando se requiera

ELABORADO POR: GRUPO No. 3

FECHA: JULIO 2006

REVISADO POR: LENIN VALERI

FECHA: JULIO 2006


Slide175 l.jpg

DISTRIBUIDORAOCCIDENTE C.A.

ASUNTO: PLAN DE ASIENTOSCAPITULO VI

GASTOS DE VENTAS O NÓMINA

FECHA

CÓDIGO

DESCRIPCIÓN

REF.

DEBE

HABER

6.1.04.01

1.1.01.02

Sueldos de Vendedores

Banco XXX

XXX

XXX

DESCRIPCIÓN: Cancelación de Sueldos de los Vendedores

SOPORTES: Forma de Nómina y Comprobante de egreso

FRECUENCIA: Mensualmente

ELABORADO POR: GRUPO No. 3

FECHA: JULIO 2006

REVISADO POR: LENIN VALERI

FECHA: JULIO 2006


Slide176 l.jpg

DISTRIBUIDORAOCCIDENTE C.A.

ASUNTO: PLAN DE ASIENTOSCAPITULO VI

ASIENTOS DE CIERRE

FECHA

CÓDIGO

DESCRIPCIÓN

REF.

DEBE

HABER

4.2

7.1

Ingresos Ordinarios

Otros Ingresos

Ganancias y Pérdidas

XXX

XXX

XXX

DESCRIPCIÓN: Cierre de las cuentas de ingresos

SOPORTES: Registros Contables

FRECUENCIA: Fecha de Cierre

ELABORADO POR: GRUPO No. 3

FECHA: JULIO 2006

REVISADO POR: LENIN VALERI

FECHA: JULIO 2006


Slide177 l.jpg

DISTRIBUIDORAOCCIDENTE C.A.

ASUNTO: PLAN DE ASIENTOSCAPITULO VI

ASIENTOS DE CIERRE

FECHA

CÓDIGO

DESCRIPCIÓN

REF.

DEBE

HABER

5.

6.1

6.2

Ganancias y Pérdidas

Costo de Ventas

Gastos de Ventas

Gastos Administrativos

XXX

XXX

XXX

XXX

DESCRIPCIÓN: Cierre de las cuentas de gastos

SOPORTES: Registros Contables

FRECUENCIA: Fecha de Cierre

ELABORADO POR: GRUPO No. 3

FECHA: JULIO 2006

REVISADO POR: LENIN VALERI

FECHA: JULIO 2006


Slide178 l.jpg

DISTRIBUIDORAOCCIDENTE C.A.

ASUNTO: PLAN DE ASIENTOSCAPITULO VI

ASIENTOS DE CIERRE

FECHA

CÓDIGO

DESCRIPCIÓN

REF.

DEBE

HABER

X.X.XX.XX.XXXX

X.X.XX.XX.XXXX

Resultado del Ejercicio

Ganancias y Pérdidas

DESCRIPCIÓN: Cierre del ejercicio económico, resultado del ejercicio

SOPORTES: Registros Contables

FRECUENCIA: Fecha de Cierre

ELABORADO POR: GRUPO No. 3

FECHA: JULIO 2006

REVISADO POR: LENIN VALERI

FECHA: JULIO 2006


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DISTRIBUIDORAOCCIDENTE C.A.

ASUNTO: PLAN DE LIBROSCAPITULO VII

Definición de Plan de Libros

Definición de Libros Contables

Libro Diario

Libro Mayor

Libro de Inventarios

Libro de Compras

Libro de Ventas

Libro de Actas de Asambleas

Libro de Accionistas

ELABORADO POR: GRUPO No. 3

FECHA: JULIO 2006

REVISADO POR: LENIN VALERI

FECHA: JULIO 2006


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DISTRIBUIDORAOCCIDENTE C.A.

ASUNTO: PLAN DE LIBROSCAPITULO VII

  • DEFINICIÓN

  • Es un sistema de registros y libros adecuados que proporcionan información organizada, completa, oportuna y exacta; y en este caso debe estar regido por las normativas legales que están vigentes en el país.

  • El número y la clase de libros a diseñar depende de:

    • La naturaleza del negocio

    • El volumen de las transacciones.

    • El tipo de operación.

    • La información que se desea obtener.

    • El método de contabilización.

    • Los exigidos por el Código de Comercio.

ELABORADO POR: GRUPO No. 3

FECHA: JULIO 2006

REVISADO POR: LENIN VALERI

FECHA: JULIO 2006


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DISTRIBUIDORAOCCIDENTE C.A.

ASUNTO: PLAN DE LIBROSCAPITULO VII

LIBROS CONTABLES. DEFINICIÓN

Son instrumentos donde se asientan o registran las operaciones contables, el registro de las operaciones deben ser realizado en forma cronológica.

ELABORADO POR: GRUPO No. 3

FECHA: JULIO 2006

REVISADO POR: LENIN VALERI

FECHA: JULIO 2006


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DISTRIBUIDORAOCCIDENTE C.A.

ASUNTO: PLAN DE LIBROSCAPITULO VII

LIBRO DIARIO

DEFINICIÓN

Registrará día a día todas las operaciones de la empresa. Será válida sin embargo, la anotación de los totales de las operaciones por periodo no superiores al mes, aunque no estén ligadas de acuerdo con la naturaleza de las actividades que se trate.

ELABORADO POR: GRUPO No. 3

FECHA: JULIO 2006

REVISADO POR: LENIN VALERI

FECHA: JULIO 2006


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DISTRIBUIDORAOCCIDENTE C.A.

ASUNTO: PLAN DE LIBROSCAPITULO VII

DESCRIPCIÓN DEL USO DEL LIBRO DIARIO

1. Número de Folio: este número corresponde al consecutivo que tiene cada hoja del libro diario.

2. Fecha: esta se anota en la primera columna, encabezada con el año, el cual se indica una sola vez arriba de cada columna respectivamente cada página, luego sigue el mes el cual no se repetirá a menos que cambie y por último el día se indicará siempre en la segunda columna.

3. Cuenta y Explicación: para indicar los nombres de las cuentas afectadas y una breve y clara explicación de la operación que se está registrando.

ELABORADO POR: GRUPO No. 3

FECHA: JULIO 2006

REVISADO POR: LENIN VALERI

FECHA: JULIO 2006


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DISTRIBUIDORAOCCIDENTE C.A.

ASUNTO: PLAN DE LIBROSCAPITULO VII

DESCRIPCIÓN DEL USO DEL LIBRO DIARIO

4. Referencia: se emplea para indicar el número de folio del libro mayor en el cual se encuentra la cuenta a la cual hemos pasado el cargo y el abono.

5. Debe: para anotar el importe que se debita.

6. Haber: para anotar el importe monetario que se acredita.

ELABORADO POR: GRUPO No. 3

FECHA: JULIO 2006

REVISADO POR: LENIN VALERI

FECHA: JULIO 2006


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DISTRIBUIDORAOCCIDENTE C.A.

ASUNTO: PLAN DE LIBROSCAPITULO VII

FORMATO DEL LIBRO DIARIO

FOLIO No.________

1

FECHA

CÓDIGO

CUENTA Y EXPLICACIÓN

REF.

DEBE

HABER

2

3

4

5

6

7

ELABORADO POR: GRUPO No. 3

FECHA: JULIO 2006

REVISADO POR: LENIN VALERI

FECHA: JULIO 2006


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DISTRIBUIDORAOCCIDENTE C.A.

ASUNTO: PLAN DE LIBROSCAPITULO VII

LIBRO MAYOR

DEFINICIÓN

Cumple la función de agrupar las cuentas en este libro se abren cuentas a cada una de las rúbricas que integran el patrimonio. El diario es un libro de recopilación cronológico, el mayor tiene como función básica recopilar sistemáticamente las operaciones escritas anteriormente en el diario.

ELABORADO POR: GRUPO No. 3

FECHA: JULIO 2006

REVISADO POR: LENIN VALERI

FECHA: JULIO 2006


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DISTRIBUIDORAOCCIDENTE C.A.

ASUNTO: PLAN DE LIBROSCAPITULO VII

DESCRIPCIÓN DEL USO DEL LIBRO MAYOR

1. Folio: para indicar el número del folio de la cuenta en el mayor.

2. Código: para indicar el código de la cuenta según el plan de cuentas.

3. Fecha: para anotar la fecha que tiene el asiento de diario.

4. Movimiento del Mes: para anotar todos los movimientos que tuvo dicha cuenta en el mes.

ELABORADO POR: GRUPO No. 3

FECHA: JULIO 2006

REVISADO POR: LENIN VALERI

FECHA: JULIO 2006


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DISTRIBUIDORAOCCIDENTE C.A.

ASUNTO: PLAN DE LIBROSCAPITULO VII

FORMATO DEL LIBRO MAYOR

FOLIO No.________

1

FECHA

CÓDIGO

CUENTA Y EXPLICACIÓN

REF.

DEBE

HABER

SALDO

3

2

4

4

4

ELABORADO POR: GRUPO No. 3

FECHA: JULIO 2006

REVISADO POR: LENIN VALERI

FECHA: JULIO 2006


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DISTRIBUIDORAOCCIDENTE C.A.

ASUNTO: PLAN DE LIBROSCAPITULO VII

LIBRO DE INVENTARIOS

DEFINICIÓN

Refleja los inventarios, al inicio y al final del ejercicio o periodo económico de la empresa, la situación financiera: Balance General a una fecha determinada y el resultado de las operaciones: Estado de Ganancias y Perdidas para el periodo.

ELABORADO POR: GRUPO No. 3

FECHA: JULIO 2006

REVISADO POR: LENIN VALERI

FECHA: JULIO 2006


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DISTRIBUIDORAOCCIDENTE C.A.

ASUNTO: PLAN DE LIBROSCAPITULO VII

FORMATO DEL LIBRO DE INVENTARIOS

FOLIO No.________

FECHA

CÓDIGO

CUENTA Y EXPLICACIÓN

REF.

DEBE

HABER

ELABORADO POR: GRUPO No. 3

FECHA: JULIO 2006

REVISADO POR: LENIN VALERI

FECHA: JULIO 2006


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DISTRIBUIDORAOCCIDENTE C.A.

ASUNTO: PLAN DE LIBROSCAPITULO VII

LIBRO DE COMPRAS

DEFINICIÓN

El libro de compras, no es mas que un registro minucioso de las compras realizadas por la empresa. Es una exigencia que se encuentra descrita en la Ley del Impuesto al Valor Agregado, con la finalidad de obtener la cantidad de crédito fiscal a favor del contribuyente.

ELABORADO POR: GRUPO No. 3

FECHA: JULIO 2006

REVISADO POR: LENIN VALERI

FECHA: JULIO 2006


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DISTRIBUIDORAOCCIDENTE C.A.

ASUNTO: PLAN DE LIBROSCAPITULO VII

FORMATO DEL LIBRO DE COMPRAS

DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.

Compras correspondientes al mes de:_________________ Año:____________

FACTURAS

COMPRAS

FECHA

FACT.

NOMBRE O RAZÓN SOCIAL

RIF

ALÍCUOTA

TOTAL CON IVA

EXENTAS O EXON.

BASE

IVA

ELABORADO POR: GRUPO No. 3

FECHA: JULIO 2006

REVISADO POR: LENIN VALERI

FECHA: JULIO 2006


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DISTRIBUIDORAOCCIDENTE C.A.

ASUNTO: PLAN DE LIBROSCAPITULO VII

LIBRO DE VENTAS

DEFINICIÓN

El libro de ventas al igual que el de compras es una descripción detallada de las ventas que realiza la empresa por ventas de mercancía que generan débito fiscal.

ELABORADO POR: GRUPO No. 3

FECHA: JULIO 2006

REVISADO POR: LENIN VALERI

FECHA: JULIO 2006


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DISTRIBUIDORAOCCIDENTE C.A.

ASUNTO: PLAN DE LIBROSCAPITULO VII

FORMATO DEL LIBRO DE VENTAS

DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.

VENTAS CORRESPONDIENTES AL MES:_______________ AÑO:_____________

FACTURAS

TOTAL VENTAS

ALÍCUOTA

FACT.

NOMBRE O RAZÓN SOCIAL

RIF

TOTAL CON IVA

EXENT. O EXON.

BASE

IVA

ELABORADO POR: GRUPO No. 3

FECHA: JULIO 2006

REVISADO POR: LENIN VALERI

FECHA: JULIO 2006


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DISTRIBUIDORAOCCIDENTE C.A.

ASUNTO: PLAN DE LIBROSCAPITULO VII

LIBRO DE ACTAS DE ASAMBLEAS

DEFINICIÓN

En él se registran los acuerdos a que se lleguen en las asambleas extraordinarias relacionadas con la aprobación del contenido del estado de situación, nombramientos de los comisarios y junta directiva.

ELABORADO POR: GRUPO No. 3

FECHA: JULIO 2006

REVISADO POR: LENIN VALERI

FECHA: JULIO 2006


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DISTRIBUIDORAOCCIDENTE C.A.

ASUNTO: PLAN DE LIBROSCAPITULO VII

LIBRO DE ACCIONISTAS

DEFINICIÓN

En él se abre un folio para cada uno de los socios y se hará constar el nombre y el domicilio de cada uno de los accionistas, con expresión del número de acciones que poseen y de la suma que ha entregado por cuenta de las acciones, y se harán las anotaciones de cualquier otro cambio que exista en la sociedad.

ELABORADO POR: GRUPO No. 3

FECHA: JULIO 2006

REVISADO POR: LENIN VALERI

FECHA: JULIO 2006


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DISTRIBUIDORAOCCIDENTE C.A.

ASUNTO: PLAN DE LIBROSCAPITULO VII

FORMATO DE LOS LIBROS DE ACTAS DE ASAMBLEAS Y LIBROS DE ACCIONISTASFOLIO No.________

ELABORADO POR: GRUPO No. 3

FECHA: JULIO 2006

REVISADO POR: LENIN VALERI

FECHA: JULIO 2006


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DISTRIBUIDORAOCCIDENTE C.A.

ASUNTO: PLAN DE FORMASCAPITULO VIII

Formularios de Ingresos

Formularios de Egresos

Formulario de Nómina

ELABORADO POR: GRUPO No. 3

FECHA: JULIO 2006

REVISADO POR: LENIN VALERI

FECHA: JULIO 2006


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DISTRIBUIDORAOCCIDENTE C.A.

ASUNTO: PLAN DE FORMASCAPITULO VIII

  • COMPROBANTE DE INGRESO

  • DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.

  • Av. Bolívar, calle Colón No. 10-10, Tabay – Mérida

  • Telf.: 0274-2830000

    • RIF No. ______________

    • Factura No. ______________

  • Hemos Recibido de: ______________________________________________________________________

  • La Cantidad de: _________________________________________________________________________ _____________________________________________________________________(Bs. )

  • Fecha __________________________

  • CANTIDAD

    DESCRIPCIÓN

    PRECIO UNIT.

    TOTAL

    SUB-TOTAL

    IVA

    TOTAL

    FIRMA Y SELLO ______________________

    ELABORADO POR: GRUPO No. 3

    FECHA: JULIO 2006

    REVISADO POR: LENIN VALERI

    FECHA: JULIO 2006


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    DISTRIBUIDORAOCCIDENTE C.A.

    ASUNTO: PLAN DE FORMASCAPITULO VIII

    COMPROBANTE DE EGRESOS

    DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.

    Cheque No. ____________

    Banco _____________________

    Cuenta_____________________

    Pagado a:

    Por Concepto de:

    Elaborado por: _________________ Recibí Conforme:_______________

    Revisado por: _________________ Cédula de Identidad:____________

    Firma y Sello __________________

    ELABORADO POR: GRUPO No. 3

    FECHA: JULIO 2006

    REVISADO POR: LENIN VALERI

    FECHA: JULIO 2006


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    DISTRIBUIDORAOCCIDENTE C.A.

    ASUNTO: PLAN DE FORMASCAPITULO VIII

    DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.

    Período del______________ al _______________

    RETENCIONES

    NOMBRE Y APELLIDO

    C.I.

    SUELDO MENSUAL

    DESCUENTOS

    DÍAS FERIADOS

    BONOS

    MONTO A PAGAR

    S.S.O

    S.P.F

    L.P.H

    MONTO TOTAL A PAGAR

    REVISADO POR: ____________________

    AUTORIZADO POR: __________________

    PREPARADO POR: ___________________

    ELABORADO POR: GRUPO No. 3

    FECHA: JULIO 2006

    REVISADO POR: LENIN VALERI

    FECHA: JULIO 2006


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    DISTRIBUIDORAOCCIDENTE C.A.

    ASUNTO: PLAN DE REPORTESCAPITULO IX

    Balance General

    Estado de Ganancias y Pérdidas

    ELABORADO POR: GRUPO No. 3

    FECHA: JULIO 2006

    REVISADO POR: LENIN VALERI

    FECHA: JULIO 2006


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    DISTRIBUIDORAOCCIDENTE C.A.

    ASUNTO: PLAN DE REPORTESCAPITULO IX

    REPORTE: BALANCE GENERAL

    DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.

    BALANCE GENERAL

    AL XX/XX/XXXX

    1ACTIVO

    1.1Circulante

    1.1.01Disponible

    1.1.01.01Caja XXX

    1.1.01.01.0001Caja Chica XXX

    1.1.01.01.0010Caja Principal XXX

    1.1.01.02Banco XXX

    1.1.01.02.0001Banco Provincial Cta. Cte 0123456789 XXX

    1.1.01.02.0004Banesco Cta. Ahorros 1122334455 XXX

    1.1.01.02.0007Banco Venezuela Cta. Cte. 9997775550 XXX

    TOTAL ACTIVOS DISPONIBLES XXX

    ELABORADO POR: GRUPO No. 3

    FECHA: JULIO 2006

    REVISADO POR: LENIN VALERI

    FECHA: JULIO 2006


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    DISTRIBUIDORAOCCIDENTE C.A.

    ASUNTO: PLAN DE REPORTESCAPITULO IX

    1.1.02Inversiones Temporales

    1.1.02.01Certificado ProvincialXXX

    TOTAL INVERSIONES TEMPORALESXXX

    1.1.03Exigible

    1.1.03.01Cuentas por Cobrar Comerciales

    1.1.03.01.0001Emiro EspinozaXXX

    1.1.03.01.0002Jhonny MonsalveXXX

    1.1.03.01.0003Víctor MonsalveXXX

    1.1.03.01.0004Marlon ZumosaXXX

    1.1.03.01.4001Supermercado Alto ChamaXXX

    1.1.03.01.4002Supermercado Ciudad de MéridaXXX

    1.1.03.01.4003Supermercado Yuan Lin XXX

    1.1.03.01.4004Supermercado CosmosXXX

    1.1.03.01.4005Supermercado Nuevo MundoXXX

    1.1.03.01.8001Ruta NorteXXX

    1.1.03.01.8002Ruta SurXXX

    1.1.03.01.8003Ruta EsteXXX

    1.1.03.01.9999Provisión para Cuentas IncobrablesXXX

    ELABORADO POR: GRUPO No. 3

    FECHA: JULIO 2006

    REVISADO POR: LENIN VALERI

    FECHA: JULIO 2006


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    DISTRIBUIDORAOCCIDENTE C.A.

    ASUNTO: PLAN DE REPORTESCAPITULO IX

    1.1.03.02Cuentas por Cobrar Empleados

    1.1.03.02.0001María GómezXXX

    1.1.03.03Cuentas por Cobrar Accionistas

    1.1.03.03.0001Sabrina Bravo MirandaXXX

    1.1.03.03.0002María Virginia BriceñoXXX

    1.1.03.03.0003Nathaly Varela PérezXXX

    1.1.03.04Otras Cuentas por Cobrar

    1.1.03.04.0001INLACA Gerencia GeneralXXX

    1.1.03.04.0002INLACA Gerencia de Crédito y CobranzasXXX

    1.1.03.04.0003INLACA Gerencia de TransporteXXX

    1.1.03.04.0004Cuentas por Cobrar Centro Dist. TabayXXX

    1.1.03.04.0005Cuentas por Cobrar Centro Dist. MéridaXXX

    1.1.03.05Efectos por Cobrar Clientes Mérida

    1.1.03.05.9999Efectos por Cobrar Descontados(XXX)

    1.1.03.10Efectos por Cobrar Distribuidores

    1.1.03.10.0001TabayXXX

    1.1.03.10.0101MéridaXXX

    ELABORADO POR: GRUPO No. 3

    FECHA: JULIO 2006

    REVISADO POR: LENIN VALERI

    FECHA: JULIO 2006


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    DISTRIBUIDORAOCCIDENTE C.A.

    ASUNTO: PLAN DE REPORTESCAPITULO IX

    1.1.03.20Anticipos Laborales

    1.1.03.20.0001Prestaciones SocialesXXX

    1.1.03.20.0002VacacionesXXX

    1.1.03.20.0003UtilidadesXXX

    TOTAL EXIGIBLEXXX

    1.1.04Realizable

    1.1.04.01Inventario de MercancíaXXX

    1.1.04.01.0001Jugos CaliforniaXXX

    1.1.04.01.4001Jugos CaraboboXXX

    TOTAL REALIZABLEXXX

    1.1.05Gastos Prepagados

    1.1.05.01Impuestos

    1.1.05.01.0001Estimado de I.S.L.RXXX

    1.1.05.01.0002Crédito FiscalXXX

    1.1.05.01.0003Retención I.S.L.RXXX

    1.1.05.01.0004Patente Industria y ComercioXXX

    1.1.05.01.0005Impuesto al Valor AgregadoXXX

    1.1.05.02Seguros Pagados por Anticipado

    1.1.05.02.0001Póliza H.C.M.XXX

    TOTAL GASTOS PREPAGADOSXXX

    ELABORADO POR: GRUPO No. 3

    FECHA: JULIO 2006

    REVISADO POR: LENIN VALERI

    FECHA: JULIO 2006


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    DISTRIBUIDORAOCCIDENTE C.A.

    ASUNTO: PLAN DE REPORTESCAPITULO IX

    1.3Propiedades y Equipos de Trabajo

    1.3.01Propiedades de Trabajo Tangibles

    1.3.01.02Instalaciones Fijas

    1.3.01.02.0001Centro de Distribución TabayXXX

    1.3.01.02.0101Centro de Distribución MéridaXXX

    1.3.01.02.0999Deprec. Acum. Instal. Fijas(XXX)XXX

    1.3.01.05Vehículo de Reparto

    1.3.01.05.0001Vehículo C.D. TabayXXX

    1.3.01.05.0101Vehículo C.D. MéridaXXX

    1.3.01.05.0999Deprec. Acum. Vehículo(XXX)XXX

    1.3.01.06.Equipos de Refrigeración

    1.3.01.06.0001Enfriadores Neveras y EquiposXXX

    1.3.01.06.0999Deprec. Acum. Enfr. Neveras y Eq.(XXX)XXX

    1.3.01.07Mobiliario y Equipo de Oficina

    1.3.01.07.0001Centro de Distribución TabayXXX

    1.3.01.07.0101Centro de Distribución MéridaXXX

    1.3.01.07.0999Deprec. Acum. Mob. y Equip.(XXX)XXX

    1.3.01.08Equipos Electrónicos

    1.3.01.08.0001Centro de Distribución TabayXXX

    1.3.01.08.0999Deprec. Acum. Equipos Electrón.(XXX)XXX

    ELABORADO POR: GRUPO No. 3

    FECHA: JULIO 2006

    REVISADO POR: LENIN VALERI

    FECHA: JULIO 2006


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    DISTRIBUIDORAOCCIDENTE C.A.

    ASUNTO: PLAN DE REPORTESCAPITULO IX

    TOTALES PROPIEDADES TANGIBLESXXX

    1.3.02Propiedades de Trabajo IntangiblesXXX

    TOTALES PROPIEDADES DE TRABAJOXXX

    1.4Cargos DiferidosXXX

    1.5Inversiones PermanentesXXX

    1.6Otros ActivosXXX

    TOTAL ACTIVOXXX

    2PASIVO

    2.1Pasivo Circulante

    2.1.01Impuestos por Pagar

    2.1.01.01I.S.L.RXXX

    2.1.01.02Débito FiscalXXX

    2.1.01.03I.V.AXXX

    2.1.02Retención por Enterar

    2.1.02.01I.S.L.RXXX

    2.1.02.02S.S.O. y S.P.F.XXX

    2.1.02.03I.N.C.E.XXX

    ELABORADO POR: GRUPO No. 3

    FECHA: JULIO 2006

    REVISADO POR: LENIN VALERI

    FECHA: JULIO 2006


    Slide209 l.jpg

    DISTRIBUIDORAOCCIDENTE C.A.

    ASUNTO: PLAN DE REPORTESCAPITULO IX

    2.1.03Préstamos Bancarios

    2.1.03.01Banco ProvincialXXX

    2.1.04ProveedoresXXX

    2.1.04.01Efectos por PagarXXX

    2.1.04.20Cuentas por Pagar

    2.1.04.02.0001Distribuidores La CaliforniaXXX

    2.1.04.02.4001Distribuidores CaraboboXXX

    2.1.06Obligaciones Laborales por PagarXXX

    2.1.07Gastos Acumulados por PagarXXX

    2.1.10Aportes por Pagar

    2.1.10.01S.S.O y S.P.FXXX

    2.1.10.02I.N.C.EXXX

    TOTAL PASIVO CIRCULANTEXXX

    2.2Pasivo a Largo PlazoXXX

    2.3Créditos DiferidosXXX

    2.4Otros PasivosXXX

    TOTAL PASIVOXXX

    ELABORADO POR: GRUPO No. 3

    FECHA: JULIO 2006

    REVISADO POR: LENIN VALERI

    FECHA: JULIO 2006


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    DISTRIBUIDORAOCCIDENTE C.A.

    ASUNTO: PLAN DE REPORTESCAPITULO IX

    3PATRIMONIO

    3.1Capital Social Suscrito y Pagado

    3.1.01Capital Social Común

    3.1.01.01Sabrina Bravo MirandaXXX

    3.1.01.02María Virginia BriceñoXXX

    3.1.01.03Nathaly Varela PérezXXX

    3.2Superávit

    3.2.01Superávit de CapitalXXX

    3.2.02Superávit Ganado

    3.2.02.01Reserva LegalXXX

    3.2.02.02Utilidades AcumuladasXXX

    3.2.02.03Resultado del EjercicioXXX

    TOTAL PATRIMONIOXXX

    TOTAL PASIVO Y PATRIMONIOXXX

    ACTIVO = PASIVO + CAPITAL

    ELABORADO POR: GRUPO No. 3

    FECHA: JULIO 2006

    REVISADO POR: LENIN VALERI

    FECHA: JULIO 2006


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    DISTRIBUIDORAOCCIDENTE C.A.

    ASUNTO: PLAN DE REPORTESCAPITULO IX

    REPORTE: ESTADO DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS

    DISTRIBUIDORA OCCIDENTE C.A.

    ESTADO DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS

    DEL __________ AL ___________

    4INGRESOS

    4.1Ventas Netas

    4.1.01Ventas

    4.1.01.01Jugos La CaliforniaXXX

    4.1.01.02Jugos CaraboboXXX

    4.1.01.12Descuentos en VentasXXX

    4.1.01.13Devoluciones en VentasXXX

    TOTAL VENTASXXX

    4.2Ingresos OrdinariosXXX

    4.3Ingresos ExtraordinariosXXXXXX

    TOTAL INGRESOSXXX

    ELABORADO POR: GRUPO No. 3

    FECHA: JULIO 2006

    REVISADO POR: LENIN VALERI

    FECHA: JULIO 2006


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    DISTRIBUIDORAOCCIDENTE C.A.

    ASUNTO: PLAN DE REPORTESCAPITULO IX

    5COSTO DE VENTAS

    5.1Costo de Mercancías Vendidas

    5.1.01Inventario de Mercancías Inicial

    5.1.01.01Jugos La CaliforniaXXX

    5.1.01.02Jugos CaraboboXXX

    TOTAL INVENTARIO DE MERC. INICIALXXX

    5.1.02Compras Netas

    5.1.02.01Jugos La CaliforniaXXX

    5.1.02.02Jugos CaraboboXXX

    5.1.02.30Fletes sobre ComprasXXX

    5.1.02.70Descuentos sobre ComprasXXX

    5.1.01.80Devoluciones sobre ComprasXXX

    TOTAL COMPRAS NETASXXX

    5.1.04Inventario de Mercancías Final

    5.1.04.01Jugos La CaliforniaXXX

    5.1.04.02Jugos CaraboboXXX

    TOTAL COSTO DE VENTASXXX

    ELABORADO POR: GRUPO No. 3

    FECHA: JULIO 2006

    REVISADO POR: LENIN VALERI

    FECHA: JULIO 2006


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    DISTRIBUIDORAOCCIDENTE C.A.

    ASUNTO: PLAN DE REPORTESCAPITULO IX

    6GASTOS

    6.1Gastos en Ventas

    6.1.01Publicidad

    6.1.01.01Medios AudiovisualesXXX

    6.1.01.02Medios RadialesXXX

    6.1.01.03Medios EscritosXXX

    6.1.01.04Medios ExterioresXXX

    6.1.02Promociones

    6.1.02.01Promociones fijasXXX

    6.1.02.02Promociones Captación de ClientesXXX

    6.1.02.03Promociones Captación de DistribuidoresXXX

    6.1.02.04Promociones Ocasionadas o EspecialesXXX

    6.1.03Gastos de Representación

    6.1.03.01TrasladosXXX

    6.1.03.02AsesoríasXXX

    6.1.04Sueldo Personal de Venta

    6.1.04.01VendedoresXXX

    6.1.04.02PromotorasXXX

    6.1.04.03Comisiones en VentaXXX

    TOTAL GASTOS EN VENTASXXX

    ELABORADO POR: GRUPO No. 3

    FECHA: JULIO 2006

    REVISADO POR: LENIN VALERI

    FECHA: JULIO 2006


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    DISTRIBUIDORAOCCIDENTE C.A.

    ASUNTO: PLAN DE REPORTESCAPITULO IX

    6.2Gastos Administrativos

    6.2.01Sueldos

    6.2.01.01Sueldo Personal de Directivos

    6.2.01.01.0001Miembros Junta DirectivaXXX

    6.2.01.01.0002Gerente GeneralXXX

    6.2.01.01.0003Gerente Centro de DistribuciónXXX

    6.2.01.01.0004Jefes de DepartamentosXXX

    6.2.02Depreciación Propiedades y Eq. de Trab.

    6.2.02.01Depreciación Instalaciones Fijas

    6.2.02.01.0001Deprec. Centro de Dist. TabayXXX

    6.2.02.01.0101Deprec. Centro de Dist. MéridaXXX

    6.2.02.02Depreciación Vehículo de Reparto

    6.2.02.02.0001Deprec. Vehículo Centro de Dist. TabayXXX

    6.2.02.02.0101Deprec. Vehículo Centro de Dist. MéridaXXX

    6.2.02.03Depreciación Equipos de Refrigeración

    6.2.02.03.0001Deprec. Enfriadores, neveras y equiposXXX

    6.2.02.04Depreciación Mobiliario y Equipo de Oficina

    6.2.02.04.0001Deprec. Mobiliario Centro de Dist. TabayXXX

    6.2.02.04.0101Deprec. Mobiliario Centro de Dist. MéridaXXX

    ELABORADO POR: GRUPO No. 3

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    REVISADO POR: LENIN VALERI

    FECHA: JULIO 2006


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    DISTRIBUIDORAOCCIDENTE C.A.

    ASUNTO: PLAN DE REPORTESCAPITULO IX

    6.2.02.05Depreciación Equipos Electrónicos

    6.2.02.05.0001Deprec. Equipos Elect. Centro de D. TabayXXX

    6.2.03Servicios Públicos

    6.2.03.01ElectricidadXXX

    6.2.03.02TeléfonoXXX

    6.2.03.03Aseo UrbanoXXX

    6.2.04Otros Servicios Varios

    6.2.04.01Servicios ContablesXXX

    6.2.04.02Reparación y Mant. de EquiposXXX

    6.2.05Gastos de Artículos de Oficina

    6.2.05.01PapeleríaXXX

    TOTAL GASTOS ADMINISTRATIVOSXXX

    7OTROS INGRESOS Y EGRESOS

    7.1Otros Ingresos

    7.1.01Ingresos FinancierosXXX

    7.2Otros Egresos

    7.2.01Egresos FinancierosXXX

    TOTAL OTROS INGRESOS Y EGRESOSXXX

    RESULTADO DEL EJERCICIOXXX

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