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5 a Jornada provincial de Jóvenes Profesionales en Ciencias Económicas de Catamarca Julio 29/30 2011. PRESUNCIONES. RESPONSABILIDAD SOLIDARIA. VERIFICACION FISCALIZACION. SUJETOS. TRIBUNAL FISCAL. DETERMINACION. EJECUCION FISCAL. INFRACCIONES Y SANCIONES. PRESCRIPCIÓN. REPETICIÓN.

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5a Jornada provincial de Jóvenes Profesionales en Ciencias Económicas de Catamarca

Julio 29/30 2011

Material preparado por Flavia I.Melzi


PRESUNCIONES

RESPONSABILIDAD SOLIDARIA

VERIFICACION FISCALIZACION

SUJETOS

TRIBUNAL FISCAL

DETERMINACION

EJECUCION FISCAL

INFRACCIONES Y SANCIONES

PRESCRIPCIÓN

REPETICIÓN

Material preparado por Flavia I.Melzi


¿Qué es una determinación?

Material preparado por Flavia I.Melzi


17

14

Vs.

ACTOS DE SUSTANCIA DETERMINATIVA

Material preparado por Flavia I.Melzi


FORMAS DE DETERMINACIÓN

AUTODETERMINACIÓN

DETERMINACIÓN MIXTA

DET. ADMINISTRATIVA

PROPIAMENTE DICHA

SUBSIDIARIA

Material preparado por Flavia I.Melzi


NATURALEZA JURIDICA DE LA DETERMINACION

CONSTITUTIVA

DECLARATIVA

Material preparado por Flavia I.Melzi


a) TRIBUTOS DE PADRÓN

b) TRIBUTOS DE AUTODETERMINACIÒN

Material preparado por Flavia I.Melzi


VERIFICACION Y FISCALIZACIÓN DE IMPUESTOS COMO

“ACTO PREPARATORIO”

DEBER DE COLABORACIÓN

NO AUTOINCRIMINACIÓN

Material preparado por Flavia I.Melzi


VTO

O.I.

VISTA

D.Oficio

DJ

DJ

DO

DO

FISCO

DJ

DJ

DJ

DO

CONTRIBUYENTE

Material preparado por Flavia I.Melzi


LA PRE-VISTA

  • ¿CONSTITUYE ACTO ADMINISTRATIVO?

  • ¿ES VINCULANTE PARA LA ADMINISTRACIÓN?

  • ¿CUÁLES SON SUS EFECTOS?

Material preparado por Flavia I.Melzi


OBJETO DEL PROCEDIMIENTO

RESPONSABILIDAD SOLIDARIA

IMPUESTO

Material preparado por Flavia I.Melzi


¿Cuándo Procede?

Falta de presentación DDJJ

DDJJ

INEXACTA

Material preparado por Flavia I.Melzi


NO PRESENTACION DDJJ

INFRACCIONES FORMALES

INFRACCIÓN MATERIAL

CULPA

DOLO

38

39

OMISION 45

DEFRAUDACION 46

PAGO PROVISORIO DE IMPUESTO VENCIDO 31

Material preparado por Flavia I.Melzi


IMPUGNACION DDJJ POR INEXACTITUD

INFRACCIONES: MATERIALES

ERROR

FALSEDAD

CULPA

DOLO

OMISION 45

EVASION 46

Material preparado por Flavia I.Melzi


BASE DE DETERMINACIÓN

CIERTA

PRESUNTA

Material preparado por Flavia I.Melzi


PRESUNCIONES

OBJETIVAS

PROCESALES

Material preparado por Flavia I.Melzi


PRESUNCIONES

JUICIOS DE PROBABILIDAD

SIMPLES

“HOMINIS”

ABSOLUTAS

LEGALES

RELATIVAS

Material preparado por Flavia I.Melzi


DETERMINACION DE OFICIO

VISTA AL CONTRIBUYENTE

NO

DESCARGO 15 DIAS (prorrogables)

NO OFRECE PRUEBAS

OFRECE PRUEBAS

ACEPTA

RECHAZA

PRODUCE (30 días prorrogables)

JUEZ ADMINISTRATIVO DICTA RESOLUCION

Material preparado por Flavia I.Melzi


VISTA DEL ART. 17

  • DICTADA POR JUEZ ADMINISTRATIVO

  • GARANTIZAR EL DERECHO DE DEFENSA

  • DELIMITACIÓN DEL “THEMA PROBANDUM”

  • Impugnaciones y cargos que se formulan con su Detallado fundamento (17)

  • Hechos disvaliosos imputados y Delimitación de la figura típica enrostrada (74)

  • NOTIFICACIÓN FEHACIENTE

Material preparado por Flavia I.Melzi


DERECHO A TOMAR VISTA DE LAS ACTUACIONES

(38 Y 76 DECRETO 1759/72)

  • PRINCIPIO DEL DEBIDO PROCESO ADJETIVO

  • PUBLICIDAD DE LOS ACTOS PUBLICOS

  • PRINCIPIO DE INFORMALISMO (VERBAL O POR ESCRITO)

  • ALCANCE DE LA VISTA

  • SUJETOS LEGITIMADOS

  • EFECTOS DEL PEDIDO DE VISTA

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EL DESCARGO

  • CONTENIDO: PRINCIPIO DE INFORMALISMO

  • PLAZO PARA PRESENTAR DESCARGO

  • Hábiles o corridos?

  • Procede el plazo de gracia?

  • Perentorio y Prorrogable

  • Denegatoria es recurrible?

  • PROCEDE LA DENUNCIA DE ILEGITIMIDAD?

Material preparado por Flavia I.Melzi


LA PRUEBA: REGULACIÓN LEGAL

a) s/art. 35 DR 1397/79: es de aplicación supletoria el Título VI Dec.1759/72 (RNPA)

b) s/art. 106 del Dec. 1759/72 (RNPA): es de aplicación supletoria el CPCCN (Arts. 360 a 485)

c) Acordada AA-840 22/12/93 (art. 33 a 50) TFN

Material preparado por Flavia I.Melzi


LA PRUEBA: SUS TRES ASPECTOS

MANIFESTACIÓN FORMAL

CONTENIDO SUSTANCIAL

RESULTADO SUBJETIVO

Material preparado por Flavia I.Melzi


LA PRUEBA: EFICACIA PROBATORIA

  • IGNORANCIA

  • DUDA

  • PROBABILIDAD

  • CERTEZA

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OPORTUNIDAD DEL OFRECIMIENTO

ART.17 LPT:

“…para que en el término de 15 días, que podrá ser prorrogado por otro lapso igual y por única vez …ofrezca o presente las pruebas que hagan a su derecho”

¿PUEDE REFORZARSE LA PRUEBA?

Material preparado por Flavia I.Melzi


LIMITACION AL OFRECIMIENTO ANTE TFN

ART.166 LPT:

“no se podrá ofrecer la prueba que no hubiere sido ofrecida en el correspndiente procedimiento ante la DGI, con excepción de la prueba sobre hechos nuevos o la necesaria para reputar el resultado de medidas para mejor proveer dispuestas en sede administrativa”

Material preparado por Flavia I.Melzi


MEDIOS DE PRUEBA

DOCUMENTAL

PERICIAL

INFORMATIVA

TESTIMONIAL

CONFESIONAL

RECONOCIMIENTO DE LUGARES O COSAS

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LA PRUEBA: Evaluación y Valoración

APERTURA A PRUEBA

ACTO RESOLUTIVO

Material preparado por Flavia I.Melzi


LA RESOLUCIÓN DETERMINATIVA

  • DICTADA POR JUEZ ADMINISTRATIVO

  • CONTENIDO

  • MOTIVACIÓN

  • VALORACIÓN DE LA PRUEBA

  • ARBITRARIEDAD

Material preparado por Flavia I.Melzi


CARACTERES DEL ACTO DE DETERMINACIÓN

DECISORIO

DECLARATIVO

DEFINITIVO

INDIVIDUAL

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EFECTOS

  • ESTABILIDAD DE LA DETERMINACIÓN DE OFICIO “FIRME”

  • CARÁCTER “PARCIAL”

  • ERROR, OMISIÓN O DOLO

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Muchas gracias

[email protected]

www.flaviamelzi.com

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