ULOGA RAČUNOVODSTVENE PROFESIJE U REALIZACIJI POSLOVNIH CILJEVA

1. ULOGA RAČUNOVODSTVENE PROFESIJE U REALIZACIJI POSLOVNIH CILJEVA PROF. DR. DAMIR ZAKLAN NEUM, 27.9.2013. g.

2. RECENTNA RESTRUKTURACIJA KOMERCIJALNOG BANKARSTVA • "Background" procesa • Uzrok/pokretač • Faktor odvijanja • Očekivani rezultati • Dosadašnji ostvareni rezultati procesa • Osnovni • Efektivni • Neefektivni • Prateći

3. UZROK/POKRETAČ RESTRUKTURACIJE BANKARSTVA • Prenaglašena liberalizacija poslovanjasa posljedicomsužavanja neto-kamatne margine,te dalje povećanja: • Obima • Opsega i • Rizikaposlovanja,vodeći pojavama poputglobalne hipotekarne krize snjenim razornim efektima po: • PROFITABILNOST i • Održanje banaka

4. FAKTOR ODVIJANJA RESTRUKTURACIJE BANKARSTVA • ČVRŠĆA regulacija - REREGULACIJABANKARSTVAS CILJEM UMANJENJAsistemskog rizika bankarskog sektora putem mjera smanjivanja: • Bankarske izloženosti istovrsnom riziku • Štetnih efekata međubankarskih veza i • Procikličnosti djelovanja banaka • Od donesenih mjera najznačajniji • Recentni internacionalni standardi bankarskog kapitala i likvidnosti - Basel III • Najveći izazov: tretman (nesolventnosti) sistemski značajnih, odnosno međunarodno aktivnih banaka

5. OČEKIVANI REZULTATI RESTRUKTURACIJE BANKARSTVA • Sporiji i drugačije zasnovani rast bankarske aktivnosti, u vidu: • Smanjenja: • Obima • Koncentracije • Internacionalizacije i • Izvorno nebankarskih poslova, Povećanja: • KapitaliziranostI i • Likvidnosti, te KvalitetnijegNADZORA i normiranostiSublimirajući se unižoj, ali stabilnijoj profitabilnosti bankarskog sektora

6. DOSADAŠNJI OSTVARENI EFEKTIVNIREZULTATI RESTRUKTURACIJE BANKARSTVA USPORENIJA • Elektronizacija • Koncentracija i • Sekjuritizacija Pokrenut • Stabilizacijski orjentisan menadžment rizikom UVEĆANA • Likvidnost UMANJENI • Internacionalizacija • Rast i • Profitabilnost

7. USPORENIJAELEKTRONIZACIJA BANKARSTVA GOTOVINSKE KARTICE • Smanjenje broja (po stanovniku) u postkriznim godinama (2009-12. g.) u SAD i Japanu DUGOVNE/KREDITNE KARTICE • Smanjenje broja (po stanovniku) u kriznim (2007-08. G.) ipostkriznim godinama u SAD • Minorno povećanje broja (po stanovniku) u kriznim i stabilnost u postkriznim godinama u Japanu BANKOMATI • Blaži rast njihovog broja (na mil. stanovnika) u SAD u postkriznim vs. pretkriznim godinama (1997-2006. g.) TERMINALI NA MJESTU PRODAJE • Blaži rast njihovog broja (na mil. stanovnika) u Njemačkoj u postkriznim vs. pretkriznim godinama

8. USPORENIJAKONCENTRACIJA BANKARSTVA BROJ BANAKA • Povećan u Njemačkoj u (post)kriznom periodu • Blaži tempo pada u Japanu u periodu nakon pretkriznog Udio 5 najvećih banaka u ukupnoj aktivi bankarskog sektora U periodu nakon pretkriznog • Nepromijenjen u Njemačkoj i Japanu • Blaži tempo rasta u SAD Udio vrijednosnih papira u aktiviu periodu nakon pretkriznog • Smanjen u Njemačkoj • Blaži tempo rasta u Japanu

9. POKRENUT STABILIZACIJSKI ORJENTISAN MENADŽMENT BANKARSKIM RIZIKOM Omjer rezervi za gubitke prema ukupnoj aktivi banaka krajem postkriznog vs. kraja pretkriznog perioda • Udvostručen u SAD • Nepromijenjen u Njemačkoj i Japanu Uvećana likvidnost banaka Učešće primarnih rezervi likvidnosti u ukupnoj aktivi banaka • Uvećano u SAD i Njemačkoj nakon pretkriznog perioda

10. UMANJENAINTERNACIONALIZACIJA BANAKA Ekspanzija međunarodne bankarske aktive vs. Ukupne aktive banaka reprezenttivnih zemalja • Niža u postkriznim vs. pretkriznim godinama u SAD, Japanu i Njemačkoj Umanjena profitabilnost banaka Omjer dobiti i ukupne aktive banaka • Niži krajem postkriznih vs. kraja pretkriznih godina za • 1/2 u SAD • 1/3 U Japanu i • 4/5 u Njemačkoj

11. UMANJEN RAST BANAKA • Blaži rast depozita i ukupne aktive u SAD u postkriznim vs. pretkriznim godinama • Stagnacija zajmova u SAD i Njemačkoj u postkriznim godinama • Blaži rast depozita u Njemačkoj u postkriznim vs. pretkriznim godinama • Blaži rast zajmova od onog nominalnog BDP u SAD u postkriznim godinama • Blaži rast svih osnovnih agregata banaka od onog nominalnog BDP u Japanu u (post)kriznim godinam • Blaži rast zajmova i ukupne aktive banaka od onog nominalnog BDP u Njemačkoj u kriznim godinama

12. DOSADAŠNJI OSTVARENI NEEFEKTIVNI REZULTATI RESTRUKTURACIJE BANKARSTVA NEPROMIJENJENA • Kapitalizacija, odnosno omjer kapitala i bankarske aktive u SAD, Japanu i Njemačkoj u toku (post)kriznog perioda UVEĆANE • Vanbilansne aktivnosti, odnosno omjer nekamatnog prema ukupnom bankarskom prihodu u SAD, Japanu i Njemačkoj nakon pretkriznog perioda UMANJENI Nakon pretkriznog perioda • Operativni troškovi, odnosno njihov omjer prema aktivi, posebno u Japanu, uz stagnaciju u SAD • Neto-kamatna margina, odnosno omjer razlike kamatnog prihoda i rashoda prema bankarskoj aktivi u SAD i Japanu

13. DOSADAŠNJI OSTVARENIPRATEĆIREZULTATI RESTRUKTURACIJE BANKARSTVA • Determinisani usporenim privrednim rastom u (razvijenom) svijetu NAKON PRETKRIZNOG PERIODA • Pad učešća zajmova u ukupnoj aktivi u SAD, Japanu i Njemačkoj • Nepromijenjen udio niskobonitetne klijentele u zajmovima u SAD i Njemačkoj • Povećan udio dugoročnih u ukupnim zajmovima u Japanu i Njemačkoj • Povećan udio transakcionih u ukupnim depozitima u SAD i Njemačkoj, uz stagnaciju u Japanu

14. SPECIFIČNOSTI RECENTNE POZICIJE KOMERCIJALNOG BANKARSTVA BiHU ODNOSU NA RAZVIJENE ZEMLJE • MANJI • Elektronizacija • Internacionalizacija • SEKJURITIZACIJA i • Vanbilansni poslovi • VEĆI • Likvidnost • Kapitalizacija • Udio zajmova u aktivi • Udio niskobonitetne klijentele u zajmovima, te • Neto-kamatna margina, operativni troškovi i rezerve za gubitke • SUKLADNI • Koncentracija • Rast • Omjer depozita prema aktivi • Omjer kratkoročnih i dugoročnih zajmova • Udio transakcionih u ukupnim depozitima • Profitabilnost

15. HVALA NA PAŽNJI