Download
1 / 23
230 likes | 479 Views
دستور العمل اجرایی موضوع ماده (97) قانون محاسبات عمومی کشور. شماره:53/10828/52441 تاریخ:1377/12/24.
E N D
دستور العمل اجرایی موضوع ماده (97) قانون محاسبات عمومی کشور شماره:53/10828/52441 تاریخ:1377/12/24
در مواقعی که بموجب احکام صادره ذی حسابان دستگاههاي اجرائی تغییر می نمایند و یا به هرعنوان سمت ذیحسابی از آنان سلب می گردد ذی حسابان قبلی و بعدي مکلفند سوابقذی حسابی رابا تنظیم صورت مجلس به ترتیب و در مواعد زیر(در دو مرحله ) تحویل و تحول نمایند.
` • 1- به منظور جلوگیري از معوق ماندن امور ذی حسابی، ذی حساب قبلی مکلف است ترتیبی اتخاذ نماید که در روز اول اشتغال ذی حساب بعدي مدارك و صورتهاي زیر مطابق فرمهاي مربوط در چهار نسخه تهیه و پس از تکمیل و امضا به ذی حساب بعدي تحویل و یک نسخه آن به وزارت امور اقتصادي و دارائی ارسال گردد.
الف : فهرست کلیه حساب هاي بانکی با استفاده از فرم شماره ی یک شامل حسابهاي قابل برداشت و حسابهاي غیرقابل برداشت، حاوي اطلاعات لازم در خصوص عناوین و شماره حسابهاي بانکی ، مبلغ موجودي (طبق مانده اعلام شده توسط بانک ذی ربط )، شماره و تاریخ تأییدیه ی حسابهاي بانکی ، تعداد دسته چکها وچکهاي نانویس با ذکر شماره مسلسل آنها ، شماره و تاریخ آخرین چک صادره از هر یک ازدسته چکها.
ب:فهرست ضمانت نامه هاي بانکی و سایر تضمینها با استفاده از فرم شماره دو حاوي اطلاعات لازم در خصوص عنوان تضمین ، نوع تضمین ، نام تضمین دهنده ، تاریخ اخذ تضمین، مبلغ تضمین، شماره و تاریخ قرارداد مربوط، تاریخ انقضاي تضمین و تاریخ آخرین تمدید ضمانتنامه ها . در مواردیکه ضمانتنامه هاي بانکی و سایرتضمینها از حجم قابل ملاحظه اي برخوردار بوده، بنحوي که تهیه فهرست آنها مستلزم صرف وقت زیادي باشد، مشروط بر آنکه تضمینها به نحو صحیح و قابل کنترلی نگهداري و مشخصات کامل آنها دردفتري که به همین منظور نگهداري می شود ثبت شده باشد ، در این قبیل موارد تحویل و تحول تضمینها پس از کنترلهاي ضروري با امضای ذیل دفتر مربوط توسط تحویل دهنده وتحویل گیرنده انجام و مراتب در صورت مجلس تحویل وتحول درج خواهد شد .
ج : فهرست کلیه ی دفاتر مورد عمل ذی حسابی حاوي عنوان و تعداد هر یک از آنها طبق فرم شماره (3) تهیه و تنظیم و ذیل آخرین ردیف دفاتر روزنامه و کل ، اموال ، صدور چک ، اوراق- بهادار، معین سپرده ها ، ضمانتنامه هاي بانکی و معین در خواست وجه توسط ذی حسابان قبلی و بعدي امضاء خواهد شد.
د: فهرست سوابق کسري احتمالی حاصل در ابواب جمعی اموال و یا وجوه نقد یا در حکم نقد با ذکر نام امناي اموال یا عاملین ذی حساب و یا سایر مأمورین ذی ربط و آخرین پیگیري آن.
2 – ذی حساب بعدي مکلف است ترتیبی اتخاذ نماید که حداکثر ظرف مدت یکماه از تاریخ اشتغال ، صورتهاي مشروحه زیررا در چهار نسخه تهیه و پس از تکمیل و امضا ، نسخه ی اول آن همراه نسخه اول صورت مجلس تحویل و تحول (مطابق نمونه پیوست ) به وزارت امور اقتصادي و دارائی ارسال گردد.
الف : صورت ریز مانده ی انواع پیش پرداخت به تفکیک جاري و سنواتی حاوي اطلاعات لازم درمورد گیرندگان پیش پرداخت ، تاریخ پرداخت و مبلغ پیش پرداخت .
ب : صورت ریز مانده انواع علی الحساب به تفکیک جاري و سنواتی با درج اطلاعات مربوط به گیرندگان علی الحساب ، تاریخ پرداخت و مبلغ علی الحساب.
ج:صورت ریز مانده ی تنخواه گردان پرداخت عاملین ذی حساب ، واحدهاي تدارکاتی ، کارپردازان و سایر مأمورین دولتی، به تفکیک گیرندگان وجه با قید اطلاعات مربوط به تاریخ پرداخت ، مبلغ و حساب بانکی مربوط .
د: • د- 1:صورت مغایرت بانکی براي کلیه ی حسابهاي بانکی مندرج در فرم شماره یک موضوع بند «الف» ردیف «1»، حاوي اطلاعات مربوط به مانده ی دفتري ، مانده ی موردگواهی بانک ، مشخصات کامل اقلام باز شامل چکهاي معوق ، وجوه بین راهی وغیره. • د – 2 : صورتهاي مغایرت بانکی بایستی منضم به گواهی بانک براي موجودي هر یک از حسابهاي بانکی باشد.
ه: صورت وضعیت گردش تمبر و سایر اوراق بهادار با استفاده از فرم شماره ( 4) ضمیمه .
3- در مواردی که ذی حساب از تحویل ابواب جمعی خود استنکاف نماید یا به هر علتی شرکت او در امر تحویل و تحول میسر نباشد به موجب حکم صادره از طرف وزارت اموراقتصادي و دارائی معاون ذی حساب یا نماینده ی اعزامی وزارت مذکور مکلف است ترتیبی اتخاذ نماید که صورتها ومدارك موضوع ردیف «1» این دستورالعمل در موعد مقرر تهیه و با حضور و امضای نمایندگان دیوان محاسبات کشور که توسط وزارت امور اقتصادي و دارائی براي حضور در امر تحویل و تحول و امضای صورت مجلس مربوط دعوت خواهد شد درمحل ذی حسابی به ذی حساب بعدي تحویل گردد. • صورتهای موضوع ردیف «2» این دستورالعمل نیز با حضور نمایندگان مذکور،در موعد مقرر به ذی حساب جدید تحویل خواهد شد.
4- ذی حساب تحویل گیرنده مکلف است متعاقباً صورت حساب دریافت و پرداخت یا تراز عملیاتی دستگاه اجرائی محل خدمت جدید را به تاریخ تحویل و تحول درچهار نسخه تنظیم و پس از امضای ذی حساب تحویل دهنده ، نسخه اول آن را به وزارت اموراقتصادي و دارائی ارسال نماید.
5 - در صورتیکه ذی حساب تحویل گیرنده در انجام تکالیف قانونی نسبت به امر تحویل و تحول موضوع این آیین نامه اقدام ننماید به تشخیص وزارت امور اقتصادي و دارایی طبق مقررات اقدام خواهد شد.
6-تنظیم و ارسال صورت مجلس تحویل و تحول در هیچیک از موارد فوقبه منزله ی مفاصاحساب براي ذی حسابان نبوده و عنداللزوم مانع از رسیدگی به حساب عملکرد دورهی تصدي آنان نخواهد گردید. در هر حال هر یک از ذی حسابان، مسوول عملکرد دوره ی تصدي خود خواهند بود.
7 -در مواردیکه ذی حسابان قبلی و بعدي موفق به تنظیم قسمتی از صورتهاي موضوع ردیفهاي «1» و«2» این دستورالعمل نگردند مکلف اند مراتب را ضمن ارسال صورتهاي تنظیم شده به وزارت امور اقتصادي و دارائی گزارش نمایند تا بر حسب مورد به طریق مقتضی نسبت به راهنمایی و رفع موانع موجود و یا تمدید مهلت لازم براي تنظیم صورتهاي مورد بحث اقدام و در صورت مشاهده تخلف مراتب را به مراجع قانونی ذی ربط اعلام و پیگیری نماید .
