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L’État et la TVA à décaisser

Terminale STG DOSSIER 08. L’État et la TVA à décaisser. Diaporama adapté et automatisé par M. Grard (enseignant). DOSSIER 08. Calcul de la TVA à Décaisser. Retour vers les liens. Calcul de la TVA à décaisser.

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L’État et la TVA à décaisser

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Presentation Transcript

  1. Terminale STGDOSSIER 08 L’État et la TVA à décaisser Diaporama adapté et automatisé par M. Grard (enseignant)

  2. DOSSIER 08 Calcul de la TVA à Décaisser Retour vers les liens

  3. Calcul de la TVA à décaisser La liquidation de la TVA comprend le calcul et la déclaration. En général, la liquidation est mensuelle et le règlement doit être adressé aux services fiscaux entre le 15 et le 24 du mois suivant l’imposition. TVA Collectéesur ventes TVA déductible TVA Déductible sur autres Biens et Services TVA Déductible sur Immobilisations TVA à Décaisser

  4. DOSSIER 08 La comptabilisation de la TVA à décaisser Retour vers les liens

  5. Comptabilisation de la TVA à décaisser La TVA à décaisser est enregistrée au crédit du compte : 44551. État - TVA à décaisser (on constate une dette envers l’État) 44571 – État – TVA collectée D C 44551 – État TVA à décaisser D C TVA collectée du mois Solde du mois TVA à décaisser TVA à décaisser Solde nul Solde créditeurdette envers l’état Solde nul 44566 – État TVA déductible sur ABS D C TVA sur ABS du mois Solde du mois Puis intervient le règlement de la TVA 512 Banque D C Solde nul 44562 – État TVA déductible sur Immo. D C TVA à décaisser Solde du mois TVA sur Immo. du mois On constate bien une diminution de la trésorerie Solde nul

  6. DOSSIER 08 Les arrondis fiscaux Retour vers les liens

  7. Les Arrondis Fiscaux Exemple de TVA à Décaisser. 251 251 100 126 226 25 + 0,05 Produit

  8. La différence d’arrondi négative est enregistrée au crédit du compte :658 – Charges diverses de gestion courante • La différence d’arrondi positive est enregistrée au crédit du compte :758 – Produits divers de gestion courante 44571 – État – TVA collectée D C 44551 – État TVA à décaisser D C 250,75 250,75 25,00 Solde nul Solde créditeurdette envers l’état 44566 – État TVA déductible sur ABS D C 125,50 125,50 758 Produits divers de gestion courante D C Solde nul 44562 – État TVA déductible sur Immo. D C 0,05 100,20 100,20 On constate la différence d’arrondi (ici, un profit pour l’entreprise) Solde nul

  9. DOSSIER 08 Le crédit de TVA Retour vers les liens

  10. Le crédit de TVA Exemple de crédit de TVA. 251 251 220 35 40 295 44 - 0,75 Perte

  11. Le Crédit de TVA s’enregistre dans le compte : • 44567 – Crédit de TVA à reporter 44567 – Crédit de TVA D C 44571 – État – TVA collectée D C 40,00 40,00 250,50 250,50 44,00 Solde débiteurcrédit de TVA du mois précédent Solde nul Nouveau Solde débiteur(crédit de TVA du mois) 44566 – État TVA déductible sur ABS D C 220,25 220,25 658 Charges diverses de gestion courante D C Solde nul 44562 – État TVA déductible sur Immo. D C 0,75 35,00 35,00 On constate la différence d’arrondi (ici, une perte pour l’entreprise) Solde nul

  12. Terminale STG - Gestion Diaporama adapté et automatisé par M. Grard (enseignant) Retour vers les liens

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