1 / 31

ADMINISTRATIE VAN DE THESAURIE Interne audit

ADMINISTRATIE VAN DE THESAURIE Interne audit. ALGEMENE INLEIDING INTERNE AUDIT december 2000. “Progress through sharing”. Vooruitgaan door samen te werken. OVERZICHT. I. DEFINITIE II. AARD VAN DE FUNCTIE III. INTERNE AUDIT vs INTERNE CONTROLE IV. BEZORGDHEID VAN DE INTERNE AUDIT

danno
Download Presentation

ADMINISTRATIE VAN DE THESAURIE Interne audit

An Image/Link below is provided (as is) to download presentation Download Policy: Content on the Website is provided to you AS IS for your information and personal use and may not be sold / licensed / shared on other websites without getting consent from its author. Content is provided to you AS IS for your information and personal use only. Download presentation by click this link. While downloading, if for some reason you are not able to download a presentation, the publisher may have deleted the file from their server. During download, if you can't get a presentation, the file might be deleted by the publisher.

E N D

Presentation Transcript


  1. ADMINISTRATIE VAN DE THESAURIEInterne audit Thesaurie - Interne audit - P. RIGOLE / M. VAN den EEDE

  2. Thesaurie - Interne audit - P. RIGOLE / M. VAN den EEDE ALGEMENE INLEIDING INTERNE AUDIT december 2000

  3. “Progress through sharing” Vooruitgaan door samen te werken Thesaurie - Interne audit - P. RIGOLE / M. VAN den EEDE

  4. OVERZICHT I. DEFINITIE II. AARD VAN DE FUNCTIE III. INTERNE AUDIT vs INTERNE CONTROLE IV. BEZORGDHEID VAN DE INTERNE AUDIT V. AUDITCATEGORIEEN VI. METHODOLOGIE VII. AUDITCHARTER Thesaurie - Interne audit - P. RIGOLE / M. VAN den EEDE

  5. I. DEFINITIE(IIA, Montréal, 1999) De interne audit is: • onafhankelijk • objectief • waarborg verstrekkend • raadgevend Thesaurie - Interne audit - P. RIGOLE / M. VAN den EEDE

  6. I. DEFINITIE(Vervolg) OPDRACHT: • geven van toegevoegde waarde aan en • verbeteren van de werking van de organisatie • helpen om haar doelstellingen te bereiken Thesaurie - Interne audit - P. RIGOLE / M. VAN den EEDE

  7. I. DEFINITIE(Vervolg) WERKWIJZE: • systematische en methodische benadering • ter evaluatie en verbetering • van de procedures i.v.m. • risicobeheer • controle • bedrijfsbeheer Thesaurie - Interne audit - P. RIGOLE / M. VAN den EEDE

  8. II. AARD VAN DE FUNCTIE 1. Onafhankelijke evaluatieactiviteit 2. Bijstaan van het management 3. Beoordelen van de interne controle Thesaurie - Interne audit - P. RIGOLE / M. VAN den EEDE

  9. II. AARD VAN DE FUNCTIE(Vervolg) of: ” De interne audit doet alles wat een manager zou moeten doen om zich te vergewissen van het volledig beheersen van alle activiteiten, indien hij daartoe de tijd en de mogelijkheden had.” Thesaurie - Interne audit - P. RIGOLE / M. VAN den EEDE

  10. II. AARD VAN DE FUNCTIE(Vervolg) 1. Onafhankelijke evaluatieactiviteit De intern auditeur dienttoegevoegd aan het hoogste hiërarchische niveau en mag geen operationele bevoegdheden hebben noch een controle van personen uitvoeren (cf. interne controle / inspectie) Thesaurie - Interne audit - P. RIGOLE / M. VAN den EEDE

  11. II. AARD VAN DE FUNCTIE(Vervolg) 2. Bijstaan van het management • Optimaliseren van de werking van de organisatie • Bevorderen van doeltreffende controles tegen redelijke kosten door: • onderzoeken • analyses en evaluaties • aanbevelingen • advies en informatie Thesaurie - Interne audit - P. RIGOLE / M. VAN den EEDE

  12. II. AARD VAN DE FUNCTIE(Vervolg) 2. Bijstaan van het management (Vervolg) • De manager heeft een resultaatsverbintenis • De intern auditeur heeft een middelenverbintenis: • methodologie en normen • onafhankelijkheid • geen operationele bevoegdheden Thesaurie - Interne audit - P. RIGOLE / M. VAN den EEDE

  13. II. AARD VAN DE FUNCTIE(Vervolg) 3. Beoordelen van de interne controle • De interne controle is het geheel van acties, ondernomen door het management en het personeel, met het oog op het verschaffen van de redelijke zekerheid dat de doelstellingen worden bereikt. Thesaurie - Interne audit - P. RIGOLE / M. VAN den EEDE

  14. II. AARD VAN DE FUNCTIE(Vervolg) 3. Beoordelen van de interne controle (Vervolg) • De INTERNE AUDIT is een beoordelings- en evaluatiefunctie met als hoofdtaak het valideren van de kwaliteit van de interne controle. Thesaurie - Interne audit - P. RIGOLE / M. VAN den EEDE

  15. (interne audit) gepastheid volledigheid (interne controle) zonder interpretatie zonder invraagstelling III. INTERNE AUDIT vs INTERNE CONTROLEControle op de naleving van de regels Thesaurie - Interne audit - P. RIGOLE / M. VAN den EEDE

  16. (interne audit) verstrekken van advies samenwerken met de geauditeerden (interne controle) de formele controle / inspectie de controle- / inspectieactie III. INTERNE AUDIT vs INTERNE CONTROLE(Vervolg)Geeft voorrang aan Thesaurie - Interne audit - P. RIGOLE / M. VAN den EEDE

  17. (interne audit) op grond van een mandaat vanwege het topmanagement in het kader van een algemene opdracht (interne controle) op eigen initiatief of op verzoek van de hiërarchie inzake geregelde en specifieke controle-opdrachten III. INTERNE AUDIT vs INTERNE CONTROLE(Vervolg)Komt tussen Thesaurie - Interne audit - P. RIGOLE / M. VAN den EEDE

  18. (interne audit) van de procedures met het oog op het vast-stellen van eventuele dysfuncties bekritiseert de procedures, niet de “mensen” (de “chef” blijft verantwoordelijk) (interne controle) van het optreden van de “mensen” stelt de verantwoorde-lijkheden vast en doet eventueel de schuldigen straffen III. INTERNE AUDIT vs INTERNE CONTROLE(Vervolg)Evaluatie Thesaurie - Interne audit - P. RIGOLE / M. VAN den EEDE

  19. (interne audit) fundamentele remediëring cf. de inhoud (interne controle) punctuele rechtzetting van de fout cf. de vorm III. INTERNE AUDIT vs INTERNE CONTROLE(Vervolg)Gevolgen van de actie Thesaurie - Interne audit - P. RIGOLE / M. VAN den EEDE

  20. IV. BEZORGDHEID VAN DE INTERNE AUDIT • Wat moet er • worden gedaan? • Waarnaar moet • er worden • gestreefd ? procedures doelstellingen administratieve praktijk • Wat wordt er • effectief gedaan? Thesaurie - Interne audit - P. RIGOLE / M. VAN den EEDE

  21. IV. BEZORGDHEID VAN DE INTERNE AUDIT(Vervolg) doelstellingen procedures administratieve praktijk Thesaurie - Interne audit - P. RIGOLE / M. VAN den EEDE

  22. V. AUDITCATEGORIEEN • Operationele audit • Conformiteitsaudit • Financiële audit • Managementsaudit • Strategische audit • I.T.- & I.S. -audit • Veiligheidsaudit Thesaurie - Interne audit - P. RIGOLE / M. VAN den EEDE

  23. VI. METHODOLOGIE 1. Referenties 2. Verklaring van verantwoordelijkheden 3. Deontologische Code 4. Normen Thesaurie - Interne audit - P. RIGOLE / M. VAN den EEDE

  24. VI. METHODOLOGIE(Vervolg) 1. Referenties • The Institute of Internal Auditors (IIA) • La Confédération Européenne des Instituts d’Audit Interne (ECIIA) • IIA Belgium • L’Institut Français des Auditeurs Consultants Internes (IFACI) Thesaurie - Interne audit - P. RIGOLE / M. VAN den EEDE

  25. VI. METHODOLOGIE(Vervolg) 2. Verklaring van verantwoordelijkheden (Statements of Responsabilities, IIA, 1947) • algemeen overzicht van de verantwoordelijkheden van de interne audit: • doelstelling en reikwijdte • verantwoordelijkheid en gezag • onafhankelijkheid Thesaurie - Interne audit - P. RIGOLE / M. VAN den EEDE

  26. VI. METHODOLOGIE(Vervolg) 3. Deontologische Code • 11 deontologische regels (IIA), betreffende o.a.: • eerlijkheid, objectiviteit, loyauteit • vertrouwelijkheid • beroepsbekwaamheid • voortdurende vorming en efficiëntieverbetering Thesaurie - Interne audit - P. RIGOLE / M. VAN den EEDE

  27. VI. METHODOLOGIE(Vervolg) 4. Normen • Onafhankelijkheid (100) • Professionele bekwaamheid (200) • Reikwijdte van de werkzaamheden (300) • Uitvoering van het auditwerk (400) • Leiding van het auditdepartement (500) Thesaurie - Interne audit - P. RIGOLE / M. VAN den EEDE

  28. VII. AUDITCHARTER • Cf. Statement of Responsabilities • doel, gezag en verantwoordelijkheid van de interne audit bepaald in een Charter • goedgekeurd door de hoge leiding met akkoord van de Raad van Bestuur • duidelijk definiëren van doelstellingen van de interne audit, de reikwijdte van het auditwerk en het ontheffen van de intern auditeurs van elke operationele verantwoordelijkheid Thesaurie - Interne audit - P. RIGOLE / M. VAN den EEDE

  29. VII. AUDITCHARTER(Vervolg) • Norm 510: Doelstelling, Bevoegdheid en Verantwoordelijkheid” • “De directeur interne audit moet over een verklaring (Charter) beschikken, waarin het doel, de bevoegdheid en de verantwoor-delijkheid van het interne auditdepartement worden geformaliseerd.” Thesaurie - Interne audit - P. RIGOLE / M. VAN den EEDE

  30. VII. AUDITCHARTER(Vervolg) Het Auditcharter van de Thesaurie 1.Doelstelling 2.Werkterrein en situering 3.Onafhankelijkheid en objectiviteit 4.Werkingsmodaliteiten 5.Methodologie 6.Normen 7.Bijzondere opdrachten Thesaurie - Interne audit - P. RIGOLE / M. VAN den EEDE

  31. Thesaurie - Interne audit - P. RIGOLE / M. VAN den EEDE THESAURIEInterne auditdecember 2000

More Related