Kontrola zarządcza
This presentation is the property of its rightful owner.
Sponsored Links
1 / 20

Ewa Halska PowerPoint PPT Presentation


  • 104 Views
  • Uploaded on
  • Presentation posted in: General

Kontrola zarządcza w szkole/placówce V Kongres Zarządzania Oświatą, 22-24.09.2010 www.oskko.edu.pl /kongres/. Ewa Halska.

Download Presentation

Ewa Halska

An Image/Link below is provided (as is) to download presentation

Download Policy: Content on the Website is provided to you AS IS for your information and personal use and may not be sold / licensed / shared on other websites without getting consent from its author.While downloading, if for some reason you are not able to download a presentation, the publisher may have deleted the file from their server.


- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - E N D - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -

Presentation Transcript


Ewa halska

Kontrola zarządcza w szkole/placówce V Kongres Zarządzania Oświatą, 22-24.09.2010www.oskko.edu.pl/kongres/

Ewa Halska


Ewa halska

Kontrola zarządcza obejmuje swoim zakresem wszystkie aspekty działalności jednostki. Podstawowym elementem kontroli zarządczej jest odpowiedzialność każdego kierownika jednostki za wdrożenie i monitorowanie takich elementów kontroli zarządczej, aby jednostka osiągała wyznaczone jej cele w sposób zgodny z prawem, efektywny, oszczędny i terminowy.

V Kongres Zarządzania Oświatą, 22-24.09.2010 www.oskko.edu.pl/kongres/


Ewa halska

Zgodnie z art. 69 nowej ustawy o finansach publicznych zapewnienie funkcjonowania adekwatnej, skutecznej i efektywnej kontroli zarządczej należy do obowiązków:

  1)   ministra w kierowanych przez niego działach administracji rządowej, zwanego dalej "ministrem kierującym działem", z zastrzeżeniem ust. 2;

  2)   wójta, burmistrza, prezydenta miasta, przewodniczącego zarządu jednostki samorządu terytorialnego;

  3)   kierownika jednostki.

Komentarz:

Jak wynika z przytoczonego wyżej przepisu dyrektor jest odpowiedzialny za funkcjonowanie I poziomu kontroli zarządczejw kierowanej przez niego szkole lub placówce.


Odpowiedzialno dyrektora szko y lub plac wki o wiatowej u o fp

Odpowiedzialność dyrektora szkoły lub placówki oświatowej - uofp

  • Zadania dyrektora

  • zorganizowanie systemu kontroli zarządczej w szkole,

  • wyznaczenie osób do nadzoru nad systemem kontroli,

  • wyznaczenie pracowników do wykonywania kontroli,

  • wprowadzenie do użytku wewnętrznego zasad kontroli zarządczej,

  • monitorowanie oraz ocena systemu.

  • Zgodnie z nowelizacją ustawy dnia 17 grudnia 2004 r. o odpowiedzialności za naruszenie dyscypliny finansów publicznych (Dz. U. z 2005 r. Nr 14, poz. 1114 ze zm.), niewypełnienie lub niewłaściwa realizacja obowiązków w zakresie kontroli zarządczej objęta jest odpowiedzialnością za naruszenie dyscypliny finansów publicznych.


Delikt finansowy

Delikt finansowy

  • dopuszczenie do uszczuplenia wpływównależnych Skarbowi Państwa, jednostce samorządu terytorialnego lub innej jednostce sektora finansów publicznych wskutek zaniedbania lub niewypełnienia obowiązków w zakresie kontroli zarządczej(art. 5 ust. 2),

  • dopuszczenie do dokonania wydatku powodującego przekroczenie kwoty wydatków ustalonej w rocznym planie finansowym jednostkiwskutek zaniedbania lub niewypełnienia obowiązków w zakresie kontroli zarządczej(art. 11 ust. 2),

  • dopuszczenie do niewykonania zobowiązania jednostki, którego termin płatności upłynął, wskutek zaniedbania lub niewypełnienia obowiązków w zakresie kontroli zarządczej(art. 16 ust. 2),

  • dopuszczenie do popełnienia naruszenia dyscypliny finansów publicznych, związanego z udzieleniem zamówienia publicznegowskutek zaniedbania lub niewypełnienia obowiązków w zakresie kontroli zarządczej(art. 17 ust. 7),

  • dopuszczenie przez kierownika jednostki sektora finansów publicznych do popełnienia naruszenia dyscypliny finansów publicznych związanego z udzieleniem koncesji na roboty budowlane lub usługi, wskutek zaniedbania lub niewypełnienia obowiązków w zakresie kontroli zarządczej(art. 17a ust. 5).


Cele kontroli zarz dczej rozdzia 6 ustawy o fp

Cele kontroli zarządczej - rozdział 6 ustawy o fp

Celem kontroli zarządczej jest zapewnienie w szczególności:

  1)   zgodności działalności z przepisami prawa oraz procedurami wewnętrznymi,

  2)   skuteczności i efektywności działania,

  3)   wiarygodności sprawozdań,

  4)   ochrony zasobów,

5)   przestrzegania i promowania zasad etycznego postępowania,

  6)   efektywności i skuteczności przepływu informacji,

  7)   zarządzania ryzykiem.

art. 68 ust. 2


Kontrola wewn trzna w szkole plac wce

Kontrola wewnętrzna w szkole/placówce

  • kontrola prowadzona przez dyrektora na mocy ustawy o systemie oświaty dookreślona w rozporządzeniu o nadzorze pedagogicznym,

  • kontrola zarządcza prowadzona na mocy ustawy o finansach publicznych.


Ewa halska

  • Przykład – pamiętaj, nie gotowiec!

  • Zarządzenie Nr ..........

  • Dyrektora ……… w ………… z dnia .......... w sprawie ustalenia form i zasad kontroli wewnętrznej.

  • § 1

  • Na podstawie § … Statutu Szkoły………….. ustalam formę i zasady kontroli wewnętrznej.

  • § 2

  • Kontrolę wewnętrzną realizowaną w szkole stanowi:

    • Kontrola zarządcza – prowadzona na podstawie art. 53 w zw. z art. 69 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009r. o finansach publicznych (Dz. U. Nr 157, poz.1240 ze zm.),

    • Nadzór pedagogiczny – sprawowany na podstawie § 20 rozporządzenia Ministra Edukacji Narodowej z dnia7 października 2009r. w sprawie nadzoru pedagogicznego (Dz. U. Nr 168, poz. 1324).

  • § 3

  • 1. Zasady i tryb prowadzenia kontroli wymienionej w § 2 ust. 1 określają zasady kontroli zarządczej wprowadzone odrębnym zarządzeniem.

  • 2. Szczegółowe zasady oraz tryb sprawowania nadzoru pedagogicznego określa plan nadzoru pedagogicznego opracowywany na każdy rok szkolny.

  • 3. Zobowiązuję pracowników do zapoznania się z wymienionymi w ust. 1 i 2 dokumentami, potwierdzenia faktu podpisem oraz stosowania przyjętych w nich uregulowań.


  • Ewa halska

    • § 4

    • 1. Zobowiązuję osoby upoważnione do prowadzenia kontroli wewnętrznej na podstawie wymienionych w § 3 dokumentów do niezwłocznego przekładania na piśmie:

      • 1) informacji o wszelkich nieprawidłowościach, stwierdzonych podczas sprawowanej kontroli bieżącej,

      • 2) sprawozdań półrocznych z przeprowadzonych zgodnie z planem kontroli okresowych,

      • 3) wniosków pokontrolnych.

    • 2. Zobowiązuję osoby sprawujące kontrolę wewnętrzną do składania wniosków ukierunkowanych nastałepodnoszenie jakości pracy Szkoły poprzez podnoszenie sprawności organizacyjnej i eliminowanie stwierdzonych nieprawidłowości.

    • § 5

    • W przypadku wystąpienia konieczności zlecenia kontroli doraźnej pracownikowi niewymienionemu w zasadach kontroli zarządczej – do jej przeprowadzenia zostanie wydane upoważnienie na piśmie.

    • § 6

    • Zarządzenie wchodzi w życie z dniem podpisania.

    • …………………………………..……… ……………………………………………………………….

    • miejscowość i data podpis dyrektora


    Ewa halska

    O czym warto pamiętać:

    Regulamin (procedura, instrukcja) kontroli zarządczej jest dokumentem ustalającym organizację zakres i obowiązki. Nie należy w nim opisywać definicji, ogólnych zasad i metod kontroli lecz konkretne rozwiązania obowiązujące w szkole/placówce uwzględniające potrzeby oraz rodzaj i specyfikę działalności danej szkoły czy placówki.

    Regulamin kontroli zarządczej można wprowadzić zarządzeniem i zobowiązać pracowników do zapoznania się z jego zapisami.

    Kontrola prowadzona w szkole/placówce powinna być dokumentowana np. w księdze kontroli wewnętrznej.

    Regulamin powinien uwzględniać:

    Zakres i zadania kontroli

    Organizację kontroli zawierającą:

    - zakres kontroli funkcjonowania komórek organizacyjnych/stanowisk – w przypadku szkoły mogą to być np.: biblioteka, pomieszczenia administracyjne, dydaktyczne i gospodarcze, ale także gospodarka składnikami majątku,

    - przedmiot czynności kontrolnych w poszczególnych komórkach organizacyjnych.

    Rodzaje dokumentów, w tym badanych pod względem merytorycznym, formalnym i rachunkowym.


    Przepisy oraz wytyczne przydatne przy tworzeniu systemu kontroli

    Przepisy oraz wytyczne przydatne przy tworzeniu systemu kontroli

    • Ustawa o finansach publicznych - ( Dz. U. z 2009r. Nr 157, poz.1240 ze zm.)

      • ustawy m.in. : o rachunkowości, prawo zamówień publicznych, o pracownikach samorządowych, o systemie oświaty, Karta Nauczyciela oraz przepisy wykonawcze do ustaw

        oraz wytyczne:

  • Standardy kontroli zarządczej ogłoszone w Komunikacie nr 23 Ministra Finansów z dnia 16 grudnia 2009 r. (Dz. Urz. MF, Nr 15, poz. 84):

    A - środowisko wewnętrzne,

    B - cele i zarządzanie ryzykiem,

    C - mechanizmy kontroli,

    D - informacja i komunikacja,

    E - monitorowanie i ocena.

    Wytyczne do samooceny kontroli finansowej w jednostce sektora finansów publicznych z maja 2007r opublikowane na stronie MF

    www.mf.gov.pl/index.php?const=7&dzial=290&wysw=4&sub=sub3


  • Przyk adowe obszary podlegaj ce kontroli zarz dczej

    Przykładowe obszary podlegające kontroli zarządczej

    V Kongres Zarządzania Oświatą, 22-24.09.2010 www.oskko.edu.pl/kongres/

    organizacja prawna szkoły,

    efektywność zarządzania zasobami ludzkimi,

    gospodarowanie finansami i mieniem z uwzględnieniem ZFŚS

    szeroko pojęta problematyka BHP.


    Przyk adowe zagadnienia kontroli

    Przykładowe zagadnienia kontroli

    Realizacja zadań (dydaktycznych, wychowawczych i opiekuńczych) zgodnie z zatwierdzonym projektem organizacji szkoły, kierunkami pracy i statutem.

    Realizacja wszystkich zadań przez pracowników zgodnie z ich zakresami czynności.

    Realizacja nałożonych na pracowników zadań dodatkowych.

    Przestrzeganie dyscypliny pracy przez wszystkich pracowników.

    Realizacja uchwał Rady Pedagogicznej.

    Polityka kadrowa i prowadzenie spraw w zakresie uprawnień pracowników i obowiązków pracodawcy (zatrudnienie, wynagrodzenie, dokumentacja, ZFŚS).

    Kontrola przed zagrożeniami.

    Gospodarka finansowa zgodnie z zatwierdzonym planem finansowym szkoły.

    Ustalenia kierunków wydatkowania i pozyskiwania środków finansowych budżetowychipozabudżetowych.

    Prowadzenie dokumentacji księgowej.

    Prowadzenie w szkole zamówień publicznych.


    Ewa halska

    Przykład – pamiętaj, nie gotowiec!

    Zarządzenie Nr ..........

    Dyrektora ……………………… w …………

    z dnia ..........

    w sprawie ustalenia zasad i funkcjonowania kontroli zarządczej w Szkole…………

     Na podstawie art. 69 ust. 1 pkt 3 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz. U. Nr 157, poz. 1240 ze. zm.) zarządzam, co następuje:

     § 1 

    Kontrola zarządcza stanowi ogół działań podejmowanych w Szkole dla zapewnienia realizacji celów i zadań w sposób zgodny z prawem, efektywny, oszczędny i terminowy.

     § 2 

    Kontrola zarządcza przeprowadzana jest w celu zapewnienia zgodności działalności z obowiązującymi przepisami prawa oraz procedurami wewnętrznymi, skuteczności i efektywności działania, wiarygodności sprawozdań, ochrony zasobów, przestrzegania i promowania zasad etycznego postępowania, efektywności i skuteczności przepływu informacji oraz zarządzania ryzykiem.


    Ewa halska

    • § 3

    • 1. Formy organizacyjne kontroli zarządczej:

    • 1) samokontrola prawidłowości wykonywania własnej pracy (do samokontroli zobowiązani są wszyscy pracownicy),

    • 2) kontrola sprawowana z urzędu przez pracowników sprawujących funkcje kierownicze.

    • 2. Osoby zobowiązane do prowadzenia kontroli zarządczej:

    • 1) dyrektor szkoły,

    • 2) wicedyrektor szkoły,

    • 3) referent ds. uczniów/sekretarz szkoły,

    • 4) księgowy szkoły,

    • 5) kierownik gospodarczy,

    • 6) specjalista ds. kadr,

    • 7) inspektor BHP,

    • 8) higienistka szkolna,

    • 9) inni pracownicy lub komisje kontrolne powołane przez dyrektora dla prowadzenia doraźnych kontroli.

    • 3. Zadania kontrolne wykonywane przez poszczególnych pracowników są określone w imiennych zakresach czynności, imiennych upoważnieniach oraz przepisach wewnętrznych wprowadzonych odrębnymi zarządzeniami, w szczególności w zakresie:

    • polityki rachunkowości,

    • instrukcji sporządzania, obiegu i kontroli dokumentów księgowych,

    • polityce ochrony danych osobowych,

    • ………..

    • ………..


    Ewa halska

     § 4

    1. Wyniki kontroli zarządczej umożliwiają ocenę:

    1) stopnia i form realizacji statutowych zadań szkoły,

    2) prawidłowości realizacji zadań przez poszczególne stanowiska szkoły,

    3) prawidłowości realizacji zadań przez poszczególnych pracowników.

    2. Wyniki kontroli zarządczej stanowią podstawę podejmowania decyzji w sprawach:

    1) stosowania systemu wyróżnień i kar,

    2) ustalania wysokości premii i dodatków motywacyjnych,

    3) przyznawania nagród za szczególne osiągnięcia w pracy,

    4) typowania pracowników do odznaczeń,

    5) przeszeregowania pracowników,

    6) modyfikacji działań doskonalących funkcjonowanie systemu kontroli zarządczej.

    3. Działalność kontrolna w zakresie nadzoru pedagogicznego prowadzona jest niezależnie od działań wynikających z realizacji planu nadzoru.

    4. Potwierdzeniem prowadzenia kontroli dokumentów jest wpisanie daty i czytelny podpis osoby kontrolującej w poddanej kontroli dokumentacji.


    Ewa halska

    • 5. W przypadku ujawnienia podczas kontroli nieprawidłowości przebiegu operacji gospodarczych i finansowych oraz związanych z nimi dokumentami osoba kontrolująca obowiązana jest przedsięwziąć, w ramach kompetencji, niezbędne środki zmierzające do usunięcia wykrytych nieprawidłowości lub powiadomić niezwłocznie dyrektora.

    • 6. W przypadku ujawnienia podczas kontroli nadużycia lub innego czynu mającego znamiona przestępstwa, osoba kontrolująca obowiązana jest powiadomić niezwłocznie dyrektora szkoły oraz zabezpieczyć dokumenty i przedmioty stanowiące dowód tego czynu.

    • 7. Osoby pełniące funkcje kierownicze obowiązane są:

    • 1) realizować plan kontroli zarządczej na I i II semestr roku szkolnego,

    • 2) przedstawić dyrektorowi wnioski i uwagi prowadzonej działalności kontrolnej,

    • 3) opracować wnioski dotyczące nagradzania, wyróżniania i karania pracowników w oparciu o udokumentowane wyniki przeprowadzonych kontroli.

    • 8. Dokumentację kontroli zarządczej stanowi w szczególności:

      • 1) książka kontroli wewnętrznej,

      • 2) notatka lub protokół z przeprowadzonej kontroli.

  • § 5

  • Zarządzenie wchodzi w życie z dniem podpisania.

  • ……………….……………………….

  • Data i podpis dyrektora

  • Załącznik:

  • Plan i harmonogram kontroli zarządczej


  • Ewa halska

    V Kongres Zarządzania Oświatą, 22-24.09.2010 www.oskko.edu.pl/kongres/


    Dzi kuj ewa halska@oskko edu pl

    Dziękuję [email protected]

    V Kongres Zarządzania Oświatą, 22-24.09.2010 www.oskko.edu.pl/kongres/


  • Login