BIMTEK PENINGKATAN KOMPETENSI PENYULUH PERBENDAHARAAN Jakarta, 27 Juni 2013

1. DIREKTORATJENDERALPERBENDAHARAAN DIREKTORATPENGELOLAANKAS NEGARA PELAKSANAAN PENGELOLAAN KAS BIMTEK PENINGKATAN KOMPETENSI PENYULUH PERBENDAHARAAN Jakarta, 27 Juni 2013

2. POKOK BAHASAN 1 LATARBELAKANG 2 PENGELOLAANKAS YANG EFEKTIF 3 TEKNIKPERENCANAANKASOLEHSATKER 4 MEKANISMEPENYAMPAIANPERENCANAANKAS 5 PERENCANAANKAS G-2 2

3. LATARBELAKANG • Penyerapananggaranmerupakansalahsatukontributordalammencapai target pertumbuhanekonomi, namunpenyerapananggaranjustrumenumpukdiakhirtahunanggaran (Q4) sehingga tidak optimal dalam mendukung pencapaian target pertumbuhan ekonomi yang diharapkan. • Implementasi program/kegiatan Kementerian Negara/Lembaga yang tidak terencana dengan baik merupakan salah satu faktor penyebab. • Penyediaandanaoleh BUN menjaditidakefisien : • Informasiperkiraanpenerimaandanpengeluarankas yang tepatbelumtersedia, sehinggapengendalianatassaldokassecarabulanan, mingguan, danharianbelum optimal • Penyimpananuang yang sangatbesar (idle cash) di Bank Indonesia dan bank umumsebagailangkahantisipasiataspengeluarannegara. • Pemerintahmasihmelakukanpinjamanmeskipunkasnegara surplus 3

4. REALISASIAPBN PER BULANTAHUN 2012 4

5. REALISASIAPBN PER BULANTAHUN 2011 5

6. REALISASIAPBN PER BULANTAHUN 2010 6

7. PENGELOLAANKAS YANG EFEKTIF • TUJUANPENGELOLAANKAS • Meminimalisasikasmenganggurdanbiaya yang timbuluntukpenyimpanankas. • Mengurangirisikooperasional, risikokredit, danrisikopasar yang terkaitdengankegiatanpendanaan. • Memberikanfleksibilitaskepadapemerintah, agar dapatmengatursaat yang tepatuntukmenentukancashflow, sehinggadapatmengurangimismatchdalamcashflow. • Mendukungkebijakankeuanganlainnya • Williams, 2004 • Manajemenlikuiditas • Meminimalisasikas yang menganggur • Mengurangibiayatransaksikeuanganpemerintah • Murwanto, 2006 • ELEMENPENGELOLAANKAS • SentralisasisaldokaspemerintahdanpembentukanTreasury Single Account • Sistem yang modern (prosestransaksi, kerangkaakuntansi, sistempembayarandansetelmen) • Kemampuanmenyusunproyeksikasdalamjangkapendek yang akurat • Interaksidaribeberapainstitusi yang solid (pengelolapenerimaaan-pengeluarankas, manajemenkas-manajemenutang, kementeriankeuangan-bank sentral) • Penggunaaninstrumenjangkapendekuntukmembantumengelolaaruskasdanmismatch • Williams, 2010 7

8. PERENCANAANKAS Elemen yang harusadadalamperencanaankas : Merupakanbagiandarisistem yang komprehensif Penyelarasanperencanaandanrealisasipengeluarankas Insentifkepada K/L agar dapatmenyediakanperencanaankas yang realistis Lienert, 2009 DasarHukumperencanaankas : • Undang-Undang Nomor 1 Tahun 2004 tentang Perbendaharaan Negara • Peraturan Pemerintah Nomor 39 Tahun 2007 tentang Pengelolaan Uang Negara/Daerah • Peraturan Menteri Keuangan Nomor 192/PMK.05/2009 tentang Perencanaan Kas • Peraturan Direktur Jenderal Perbendaharan Nomor PER-03/PB/2010 tentang Perkiraan Penarikan Dana Harian Satuan Kerja dan Perkiraan Pencairan Dana Harian KPPN 8

9. MANFAATPERENCANAANKAS ManfaatperencanaankasbagiSATKER Kualitaskegiatanlebihbaik Tidakadapenumpukananggaranpadaakhirtahun Mudahmelakukanpenyesuaianapabilaterdapatperubahankebijakan Sebagaialat bantu yang handaldalampenyusunanpertanggungjawaban ManfaatperencanaankasbagiBUN Dapatmemastikanketersediaandanauntukmemenuhikewajibanpemerintah Dapatmengambiltindakandalamrangkaoptimalisasikelebihan/ menanggulangikekurangankas Dapatmemastikan K/L mendapatkandanauntukmembiayaikegiatannyasecara “tepatwaktudantepatjumlah” 9

10. Kapandicairkan? • Jumlah yang dicairkan? • Ketersediaandana? • JadualPelaksanaanKegiatan • JadualdanJumlahPenarikan/Penyetoran Dana POK + JadwalPelaksPerkiraanPenarikan KegiatanPerkiraanPenyetoran PolaPikirPerencanaanKas • Memastikanketersediaandanagunamemenuhikewajibannegara • Mengoptimalkankelebihankasataumenutupikekurangankasdenganefisien • K/L memperolehdanasenilaiperkiraan • K/L memperolehdanasesuaiwaktupelaksanaankegiatan APBN DIPA POK TUJUAN PERENCANAAN KAS DJPBN (Dit. PKN) PERENCANAAN KAS TANGGUNG JAWAB Chief Financial Officer (CFO) KEWAJIBAN KANWIL DJPBN ( Monitor ) Chief Operational Officer (COO) Menyusunperencanaankas yang terdiridariperencanaan : • Penerimaan; • Pengeluaran; • SaldoRek KUN. PERKIRAAN PENCAIRAN / PENERIMAAN DANA Batas PencairanTertinggi • Satker KPPN • Kementerian/Lembaga yang menanganiSubsididan BUMN • Eselon I Depkeu yang menanganiPenerimaan / Pengeluaran. • (DJP, DJBC, DJPU, DJA, DJKN, DJPBN)

11. TEKNIKPERENCANAANKASOLEHSATKER PeriodePerencanaanKas Bulanan 12 Bulan Mingguan 2 Bulan Harian 1 Minggu LangkahPenyusunanPerencanaanKasolehSatker • Identifikasikegiatan • Penyusunanjadwalpelaksanaankegaiatan • Penyusunanjadwalperkiraanpenerimaan/pengeluarankas • Pemutakhiran (up date) data perkiraanpenerimaan/pengeluarankas 11

12. TeknikPemutakhiran Data PerkiraanPenerimaan/Pengeluaran Dana LAMPIRAN MODUL PELAKSANAAN PENGELOLAAN KAS.xlsx • Realisasilebihbesarataukecildariperkiraanbelanja • Realisasilebihbesardariperkiraanpenarikandana • Realisasilebihkecildariperkiraanpenarikandana • Satkerharusmemperbaikiperkiraanpenarikanpada bulan2 berikutnya • Perubahankarenaadanyaperubahankontrakkegiatan • Satkerharusmemperbaikipagukegiatanpadakolom “akandikontrakkan”dan “sudahdikontrakkan” • RevisiDIPA yang mengubahpagu (revisikuning) • Satkermemperbaikipagu, sisapagu, danperkiraanpenarikandana • Perubahanjadwalpelaksanaankegiatan • Satkermelakukan up date perkiraanpenarikandana 12

13. TeknikPemutakhiran Data PerkiraanPenerimaan/Pengeluaran Dana • SatkermenerimaSuratKuasaPenggunaanAnggaran (SKPA) • Satkermelakukanperubahanpadapagu • SatkermenerimaSKPA pagubertambah • SatkermenerbitkanSKPA  paguberkurang • Revisi yang tidakmengubahpagu (revisiputih) • Satkermelakukan up date perkiraanpenarikandana • Diperkirakanterdapatbelanjayang tidakdapatdicairkan • Satkermelakukan up date perkiraanpenarikandana 13

14. MEKANISMEPENYAMPAIANPERENCANAANKAS • PERENCANAANKASBULANAN PERENCANAANKASBULANAN = RENCANAPENYERAPANANGGARAN (RPA) • PerkiraanPenarikan Dana/PerkiraanPenyetoran Dana Bulananmerupakanperkiraandalamsatutahunanggaran yang dirincidalamduabelasbulan. • Disampaikan paling lambat 10 harikerjasetelahpengesahanDIPA. • Jikaadaperubahan, updating/pemutakhirandisampaikantiapbulan, paling lambat 3 harikerjasebelumbulanperkiraan. 14

15. PenyusunanPerencanaanKasBulanan • melakukan identifikasi kegiatan yang akan dilaksanakan; • menyusun rencana pelaksanaan kegiatan selama 1 tahun anggaran; • mengalokasikan anggaran sesuai rencana pelaksanaan kegiatan per bulan yang dirinci menurut program, kegiatan, output, dan komponen input. • menuangkan rencana pelaksanaan kegiatan dan alokasi anggaran ke dalam RPA; • membandingkan RPA dengan target penyerapan anggaran Kementerian Negara/Lembaga; • melakukan perbaikan RPA apabila hasil penelaahan tidak mendukung target penyerapananggaranKementerian Negara/Lembaga. Identifikasi Kegiatan Penanggung Jawab Kegiatan/ PPK Rencana pelaksanaan kegiatan selama 1 tahun anggaran Rincianalokasianggaran per bulan Penuangan kedalam RPA Perbaikan AnalisisPerbandingan RPA dengan Target RPA Awal 15

16. Format Data PerencanaanKasBulanan ProgramadalahpenjabarandarikebijakansesuaidenganvisidanmisiK/L yang rumusannyamencerminkantugasdanfungsi unit eselon I atau unit K/L yang berisiKegiatanuntukmencapaiHasildenganindikatorKinerja yang terukur. Kegiatanadalahpenjabarandari Program yang rumusannyamencerminkantugasdanfungsi unit eselon II/satuankerjaataupenugasantertentu K/L yang berisiKomponenKegiatanuntukmencapaiKeluarandenganindikatorKinerja yang terukur. Keluaran (Output) adalahbarangataujasa yang dihasilkanolehsuatuKegiatan yang dilaksanakanuntukmendukungpencapaiansasarandantujuan Program dankebijakan. Komponen Input adalahbagianatautahapankegiatan yang dilaksanakanuntukmenghasilkansebuahkeluaran. 16

17. RevisiPerencanaanKasBulanan/RPA • Melakukan koreksi RPA bulan sebelumnya disesuaikan dengan realisasi anggaran. • Melakukan penyesuaian terhadap alokasi dana danrencana pelaksanaan kegiatan terhadap: • kegiatan yang ditunda; • kegiatan yang dipercepat pelaksanaannya; • realisasilebihbesar/kecildariperkiraan; • sisaanggaran yang tidakdigunakanlagi; • revisi anggaran; dan/atau • hasil analisis KPA/Eselon I. • 3. Menuangkan sisa dana yang tidak terpakai sebagai sisa dana yang tidak ditarik. • Menuangkan penyesuaian rencana pelaksanaan kegiatan dan alokasianggarankedalam RPA perbaikan. 17

18. Contoh Perencanaan Bulanan Dalamjutaan rupiah Rp. 400 jutatidakdapatdicairkan RealisasiRp. 500 jutasehinggaselisih 400 juta Dapatdicairkan Updating/revisiPerkiraan, PerkiraanpadabulanMaretdan April diubah. BulanMaretbertambah 275 juta & Bulan April bertambah 125 juta = 560 + 275 = 900 + 125 18

19. PERENCANAANKASMINGGUAN PerkiraanPenarikan Dana/PerkiraanPenyetoran Dana Mingguanmerupakanperkiraandalamsatubulan yang dirincidalam 4 periode/minggu. Disusuntiapduabulandandisampaikan paling lambat lima harikerjasebelumminggupertamaperkiraan Updating/Pemutakhiran (jikaadaperubahan) tiapbulan, paling lambatduaharikerjasebelumminggupertamaperkiraan. Perkiraanmingguantidakmenjadibatasmaksimalpenarikandanasatker, tetapijumlahperkiraanmingguandalamsatubulanharussamadenganPerkiraanPenarikan Dana Bulanan 19

20. Contoh Perencanaan Mingguan 20

21. Satker A menyampaikanPerkiraanPenarikan Dana MingguanuntukbulanMaret 20XX sebagaiberikut : Contoh : Realisasi SP2D dalamMaret 20XX adalahsebagaiberikut: 50 15 = 50+230 = 245+15

22. PERENCANAANKASHARIAN PerkiraanPenarikan Dana Harianmerupakanperkiraandalamsatuminggu yang dirincidalamharikerjapadaminggutersebut. DisusuntiapminggudandisampaikansetiaphariKamisminggusebelumnya. Updating/Pemutakhiran, paling lambatsatuharikerjasebelumnya. 22

23. Contoh Perencanaan Harian Penyampaian Perkiraan = = Penyampaian Updating Perkiraan 23

24. Mekanisme PenyusunandanPenyampaianPerencanaanKas SATKER DIT. PKN KPPN KANWIL DJPB Tembusan Diantar langsung Email SMS ANALISIS PERENCANAAN PENGELUARAN • PERKIRAAN PENARIKAN DANA BULANAN PERKIRAAN PENCAIRAN DANA HARIAN PEMBINAAN KE SATKER PERENCANAAN KAS PERKIRAAN PENARIKAN DANA MINGGUAN EVALUASI AKURASI Kamis minggu sebelumnya Tujuan : Kuasa BUN dapatmemastikanketersediaandana Satkermemperolehdanatepatjumlah & waktu PERKIRAAN PENARIKAN DANA HARIAN 24

25. PERENCANAANKAS G-2 • LATARBELAKANG • Renkasselamainimasihbelumdapatberjalanefektifdanefisien. • Perlukonsep yang lebih general, tetapitidakmenghilangkanesensidanakurasinya. • KONSEPPERENCANAANKAS G-2 • Fokusperencanaankaskepadatransaksi/satker yang secarasignifikanmempengaruhi cash management. • Penjadwalandisesuaikandenganbesarantransaksidengantujuantersediawaktuuntukmelakukanoptimalisasi idle kasatauantisipasikekurangankas. • Format data sederhana, tidak detail tetapihanyaberdasarkanjenisbelanja • Adareward and punishment • Jaringankomunikasi/hubunganintensifantarsatkerdengan BUN/KPPNsertaDit. PKN 25

26. DIREKTORATJENDERALPERBENDAHARAAN DIREKTORATPENGELOLAANKAS NEGARA TERIMA KASIH 26