第一节银行对账

第四章总账系统月末处理 第一节银行对账第二节自动转账第三节月末结账

第一节银行对账 一、银行对账处理流程为了防止企业或银行的记账发生差错，企业必须定期将银行存款日记账与银行出具的对账单进行核对，并编制银行存款余额调节表。

银行对账银行存款日记账未达账项银行存款余额调节表银行对账单对账单文件输入一、银行对账处理流程

要实现计算机自动进行银行对账，在每月月末对账前，必须将银行开出的银行对账单输入计算机，存入“对账单文件”。二、银行对账单银行对账单的功能主要用于录入开户银行提供的对账单。

例4.1 二、银行对账单银行对账月份为2002年12月，企业日记账月初余额为205 820.00元，无期初未达账项。输入华兴公司12月份银行对账单, 见表4-1，然后进行对账并输出银行存款余额调节表。

例4.1 二、银行对账单表4-1 12月份银行提供的对账单

当对账单中一条业务记录和银行日记账未达账项中一条记录相同时，计算机才能实现自动核销已达账项。自动对账即由计算机进行银行对账，计算机将银行日记账未达账项与银行对账单按规定的“对账依据”进行自动核对。三、对账处理 (一)自动对账

手工对账是对自动对账的补充。 由于系统中的银行未达账项是通过凭证处理自动形成的，可能存在不规范输入的情况，造成一些特殊的已达账项尚未勾对出来而被视作未达账项，这时可通过手工进行勾销。三、对账处理 (二)手工对账

对账完成后，计算机自动整理汇总未达账和已达账，生成银行存款余额调节表。四、余额调节表

第二节自动转账 一、自动转账的特点及处理流程自动转账业务通常是企业在每个会计期间结账之前都要进行的固定业务。自动转账分为外部转账和内部转账。本节阐述的是总账系统内部的内部转账。

自动转账业务大多数是会计人员自己填制的凭证，没有反映该业务的原始凭证，它的摘要、借贷方科目固定不变，金额的来源或计算方法也基本不变有些自动转账业务必须依据另一些自动转账业务产生的数据自动转账业务大多数都在各个会计期的期末进行自动转账业务大多数要从账簿中提取数据 1 3 2 4 一、自动转账的特点及处理流程 (一)自动转账的主要特点

一、自动转账的特点及处理流程 (二)自动转账的处理流程在转账之前，将凭证的摘要、会计科目、借贷方向、金额的计算公式预先存入计算机中，系统根据预先定义的金额来源计算方法从账簿中取数，自动产生记账凭证，并完成相应的结转任务。

记账前凭证文件 科目发生额余额文件记账转账自动转账分录自动转账分录文件输入一、自动转账的特点及处理流程 (二)自动转账的处理流程

一般地，把用于自动转账凭证中的摘要、借贷方会计科目、金额的计算公式称为自动转账分录。由自动转账分录所填制的记账凭证称为机制凭证。二、设置自动转账分录 (一)自动转账分录

自动转账分录 独立自动转账分录相关自动转账分录二、设置自动转账分录 (二)自动转账分录分类

二、设置自动转账分录 (三)设置自动转账分录设置自动转账分录就是将凭证的摘要、会计科目、借贷方向以及金额计算方法存入计算机中的过程。

二、设置自动转账分录 (四)自定义自动转账分录通用总账系统均具有自定义转账功能，为定义转账业务提供了方便。

二、设置自动转账分录 (四)自定义自动转账分录设置自定义自动转账分录时，首先输入转账序号、转账说明及凭证类别；然后输入转账分录，其中，金额公式是自动生成转账凭证时其发生额的计算公式。

例4.2 二、设置自动转账分录华兴公司2002年12月份，发生以下转账业务，见表4-4，据此设置转账分录。

二、设置自动转账分录 表4-4 自动转账分录表

1 2 独立自动转账分录可以在任何时候用于填制机制凭证，通常一个独立自动转账分录每月只使用一次相关自动转账分录之间、以及同本月的其他经济业务有一定的联系，相关自动转账分录只能在全部相关的经济业务入账之后按顺序使用三、生成机制凭证

三、生成机制凭证 例如，在前例中，转账业务2是相对独立的，而转账业务1、3、4、5是有严格次序的。

3 在产生机制凭证时，自动转账分录中的摘要、借贷标志、会计科目直接作为凭证的正文内容；同时，计算机根据金额计算公式自动计算金额并将其结果存入机制凭证的金额栏。三、生成机制凭证

四、结转处理 生成的机制凭证，还需要经过审核、记账处理后，才真正完成结转工作。独立自动转账凭证可以在任何时候记账。相关自动转账凭证之间以及同本月的其他经济业务有一定的联系，必须放在月底结账时按顺序使用。

试算平衡就是将系统中所设置的所有科目的期末余额，按会计平衡公式“借方余额= 贷方余额”进行平衡检验，并输出科目余额表及试算平衡表。第三节月末结账一、试算平衡

例4.3 一、试算平衡查询华兴公司2002年12月份的试算平衡表。表4-1 试算平衡表 2002年12月31日

二、对账 在进行平衡检验前要进行对账，对各个账簿数据进行核对，主要是核对总账与明细账、总账与辅助账数据是否平衡。一般在月末结账前进行。

结账前必须将本月所有记账凭证登记入账，否则系统拒绝结账结账必须按月连续进行必须保证对账正确 3 1 2 三、结账的条件每个会计期末都需要进行结账处理，结账实际上就是计算和结转各账簿的本期发生额和期末余额，并终止本期的账务处理工作。结账必须满足的条件：

3 2 1 计算本月各账户期末余额并将余额结转下月月初结账后，不能再输入该月的凭证，停止本月各账户的记账工作计算本月各账户发生额合计四、结账的内部处理过程 (一)结账的主要作用

结账数据备份结账前检验选择结账月份结账处理四、结账的内部处理过程 (二)结账处理过程

1.选择结账月份 四、结账的内部处理过程 (二)结账处理过程如果第一次启用总账系统是在年中，还必须先把以前各月份的空账进行结账处理后，才能进行本月结账处理。

2.结账前检验 检查本月凭证是否全部入账，有未记账的凭证不能结账检查上月是否已结账，上月未结账，则本月不能结账核对总账与明细账，如果不一致，总分类账不能结账四、结账的内部处理过程 (二)结账处理过程

3.数据备份 四、结账的内部处理过程 (二)结账处理过程向硬盘或软磁盘备份数据，保存结账前的工作状态，同时输出月度工作报告。

4.结账 四、结账的内部处理过程 (二)结账处理过程进行结账处理，做结账标志。

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