企业资源计划 (ERP)

企业资源计划(ERP) 于泳烟台南山学院信息科技学院

第九单元财务管理 本单元内容 1 财务管理概述 2 财务管理业务流程 3 财务电算化实现 4 集成化财务实现 5 财务管理与其他系统关系

1 财务管理概述 会计工作是经济工作的重要组成部分，财务管理是对会计工作、活动的统称，现代会计学把企业的会计分为财务会计（financial accounting）与管理会计(management accounting)。主要为企业外部提供财务信息的会计事务称为财务会计，而主要为企业内部各级管理人员提供财务信息的会计事务称为管理会计。财务会计外部财务管理内部管理会计

会计工作是经济工作的重要组成部分，财务管理是对会计工作、活动的统称，现代会计学把企业的会计分为财务会计（financial accounting）与管理会计(management accounting)。主要为企业外部提供财务信息的会计事务称为财务会计，而主要为企业内部各级管理人员提供财务信息的会计事务称为管理会计。

财务管理分为三大部分 财务管理。它是传统的财务管理，包括总帐管理、应收帐管理、应付帐管理、工资核算、现金管理、材料、销售核算等业务，本章即讨该部分内容。固定资产管理。描述ERP系统对企业固定资产的管理。成本管理。描述成本核算、成本控制等业务的有关理论与实现。

2 财务管理业务流程 会计的日常工作主要是会计核算、会计监督、财务计划与预算： • 制作凭证； • 根据凭证记账； • 财务报表及财务分析。

3 财务电算化实现 账务处理流程

账务处理的业务内容 • 设置账户； • 填制和审核记帐凭证； • 登记账簿； • 对账和结账； • 编制会计报表

账务处理涉及的凭证、帐册和报表 • 原始凭证； • 记帐凭证； • 日记帐； • 明细分类帐； • 总帐； • 会计报表

凭证审核 原始凭证记账凭证账务处理的业务流程编制记账凭证原始凭证汇总表记明细账科目汇总表科目汇总表更正表计算表对于轧帐则是相对于会计分期来说了，轧帐是确定会计业务何时入帐的一个标志，轧帐后的所有业务都不在本月处理了，而在下个月处理，即便实际的业务发生在本月。轧账是口头的说法，应该是结帐。到月底出纳要结账，结帐后再报的账只能记入下一个月的账中。记总账明细账轧账总账调整、结转补充资料编制会计报表结账会计报表

4 集成化财务的实现 采购数据销售数据库存数据工程数据生产数据质量数据计划数据设备数据人力资源数据

银行账管理 现金管理对账应付账管理应收账管理账务管理自动转账自动转账自动转账自动转账成本核算固定资产管理工资核算传递数据传递数据财务各子系统关系图

工程数据设备系统库存系统维修、保养工时定额资料收、发、存信息销售系统采购系统财务系统应付账应收账质量成本加工费计划信息质量系统核算生产系统计划系统核算 5 财务管理与其他系统关系

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