Fraudes en las empresas y los gobiernos
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Fraudes en las Empresas y los Gobiernos. Mejores Prácticas y Tendencias para Contadores Públicos. Universidad de Palermo Facultad de Ciencias Económicas. Alfredo Popritkin, CFE. 27de julio de 2012. LAS EMPRESAS. Encuesta sobre Fraudes ACFE 2012 Association of Certified Fraud Examiners.

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Fraudes en las Empresas y los Gobiernos

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Fraudes en las empresas y los gobiernos

Fraudes en las Empresas y los Gobiernos

Mejores Prácticas y Tendencias para Contadores Públicos

Universidad de Palermo

Facultad de Ciencias Económicas

Alfredo Popritkin, CFE

27de julio de 2012


Las empresas

LAS EMPRESAS


Encuesta sobre fraudes acfe 2012 association of certified fraud examiners

EncuestasobreFraudes ACFE 2012Association of Certified Fraud Examiners

Mayor a USD 1.000.000

5% sobre Ventas Brutas

Las organizaciones pierden cada año, por fraudes, el equivalente al 5% de las Ventas Brutas, en promedio

Proyectado a la economía mundial, representan pérdidas de 3,5 trillones de dólares anuales

MUESTRA

  • 1.388 CASOS

  • 96 PAÍSES

  • Más de la mitad de los fraudes encuestados superan el millón de dólares de perjuicio económico


Defraudadores p rdidas promedio

FRAUDE OCUPACIONAL

DefraudadoresPérdidas (promedio)

Empleados: 41%

USD 60.000 c/caso

Gerentes: 37%

USD 180.000 c/caso

Propietarios y Ejecutivos: 18%

USD 573.000 c/caso


Tiempo de demora en detectar los fraudes

Tiempo de demora en detectar los fraudes

18 meses

(en promedio)


Delitos econ micos

Delitos Económicos


Caso el mago de los recibos

Caso: El “mago” de los recibos

  • Caso: Fraude del personal / Perjuicio: $1,5 millones

  • El sistemaIpadnuncafuncionaba (?)

  • A los recibos no les colocabacarbónico

    • El duplicado lo dejaba en blanco

    • Lo utilizabaparaotrocliente

    • La correlatividadnumérica no se veíaalterada

    • Firmabatodos los recibos

  • Manejabasupropio stock de mercadería

  • No había control de remitos


Caso investigaci n

Caso: Investigación

  • Se analizaron los circuitos administrativos

  • La documentación firmada por el sospechoso

  • Las registraciones contables

  • Se recompuso la maniobra

  • Se explicó en el informe pericial, caso por caso

  • Se determinó el monto del perjuicio

  • La empresa ya había contabilizado la pérdida


Secuencia contable

Secuencia contable

LIBRO INVENTARIOS Y BALANCES

LIBROS

SUBDIARIOS

(Ventas – Compras - etc.)


Verificaci n secuencia

Verificación Secuencia

  • Se analiza en una empresa los fondos aportados por un socio:

  • Se podrá verificar:

    • el libro Diario,

    • los comprobantes de los asientos relacionados con el aporte,

    • registros de Caja o Ingresos, si existieren,

    • los libros de Bancos o extractos de las cuentas bancarias

    • los registros de Mayor, si existieren


Mejores pr cticas

MEJORES PRÁCTICAS

  • Son caminos a seguir por los contadores públicos. Tienen en cuenta las normas procesales y adquieren diferentes formas.


Los gobiernos

LOS GOBIERNOS


Tipos de delitos contra la administraci n p blica

Tipos de Delitos contra la Administración Pública


Sospechas de un delito

Sospechas de un Delito

Concepto

$


Delitos relacionados al lded

Delitos relacionados al LdeD


La pericia contable

La pericia contable

  • La documentación verificada por los peritos se limitó a la remitida por el juez y la acompañada por el Perito de la Parte

  • Deudas: Los saldos informados en la declaración pública son los siguientes ($12.246.565)


Inmuebles

Inmuebles

  • Inmuebles vendidos durante el año 2008 que estaban declarados en el año 2007 (14 inmuebles por $ 14.195.300)

    Acotación de los peritos:

  • La documentación respaldatoria exhibida de las operaciones de venta es la detallada en el Anexo reservado al presente.

    No consta en la pericia la documentación analizada


Plazos fijo al 31 12 2008

Plazos Fijo al 31/12/2008


Plazos fijo

Plazos Fijo

Dijeron los peritos:

  • No se informa el capital de cada uno de los plazos fijos ni su plazo de vencimiento.

  • La documentación exhibida consistió en detalles de los plazos fijos del año 2008 adjuntos en Anexo reservado.


Deudas

Deudas


Deudas1

Deudas


Alquileres

Alquileres

Los contratos de alquiler de inmuebles exhibidos son los detallados en anexo reservado al presente.


Conclusi n de los peritos

Conclusión de los Peritos

Sigue …


Dictamen conclusi n final

Dictamen: Conclusión final


Conclusiones generales

Conclusiones generales

La Pericia, está bien o mal?

Hacia el futuro

Los cuestionarios periciales deben ser adecuados

Promover protocolos y buenas prácticas

Avanzar en la calidad de la información contable

  • Hoy no existen normas

  • No se cuenta con protocolos

  • La pericia puede gustar o no

  • No infringe normas

  • La reforma al Código Civil: elimina exactitud financiera


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