Regle n 1
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REGLE N°1. C’EST TOUJOURS LE CHEF D’ENTREPRISE QUI EST RESPONSABLE DE SA SECURITE FISCALE. Les B.I.C règles générales. L’impôt est déclaratif la loi impose des règles de fonds et de forme La preuve de ce qui est déclaré est apportée par la comptabilité les piéces comptables.

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REGLE N°1

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Presentation Transcript


Regle n 1

REGLE N°1

C’EST TOUJOURS

LE CHEF D’ENTREPRISE

QUI EST RESPONSABLE

DE SA SECURITE FISCALE


Les b i c r gles g n rales

Les B.I.C règles générales

  • L’impôt est déclaratif

    • la loi impose des règles de fonds et de forme

  • La preuve de ce qui est déclaré est apportée par

    • la comptabilité

    • les piéces comptables


Les verifications

LES VERIFICATIONS

  • Les causes des vérifications

  • les dénonciations

  • les vérifications en chaine

  • En raison d'incohérence dans le dossier fiscal personnel


Regle n 2

REGLE N°2

  • Ce sont les incohérences et les invraisemblances dans les dossiers qui entrainent les vérifications :

  • Tout ce qui est anormal doit pouvoir être justifié par des pièces


La preuve

LA PREUVE

La preuve des réalités économiques est apportée par la comptabilité

Une comptabilité est probante si elle est

  • régulière

  • sincère et complète

  • toutes les opérations sont justifiées par une pièce


Justification des operations

JUSTIFICATION DES OPERATIONS

LES VENTES

+ LES ACHATS

- LES STOCKS

= LA MARGE

- les CHARGES

= LE BENEFICE

qui permet

LES PRELEVEMENTS

CHACUN DE CES CHIFFRES DEVRA ÊTRE JUSTIFIE


Regle n 3

REGLE N°3

LA SECURITE FISCALE COMMENCE AVANT LA VERIFICATION


Les ventes

LES VENTES

La justification des ventes se fait par une facture pour

  • Tous les travaux immobiliers (à des particuliers comme à des professionnels)

  • Les autres ventes ou prestations à des professionnels


Les factures

LES FACTURES

  • les factures sont établies et enregistrées dans le journal des ventes par mois de livraison

  • un double doit être classé par ordre chronologique et conservé 10 ans (4 ans pour l'administration fiscale, 10 ans pour les contentieux commerciaux)


Contenu de la facture

Informations sur l’entreprise

Nom et adresse de l’entreprise

Si société : forme, dénomination, capital

n° siren

n° d’inscription au RC ou RM et ville du greffe

n° d'identification TVA

Qualité d’adhérent d’un CGA et acceptation des chèques (éventuellement)

Référence à un régime particulier (exonération ou autre)

CONTENU DE LA FACTURE

Informations sur la vente

  • Le mot « Facture »

  • N° de facture (*)

  • date de la vente

  • nom et adresse du client

  • nature quantité et prix unitaire des marchandises ou travaux vendus

  • Tous rabais, remises, escomptes etc.

  • taux de TVA par produit

  • montant global HT TVA et TTC

  • n° de TVA du client (pour les opérations intracom.)

  • Date du règlement (jour, m, a)

  • Conditions d'escompte

  • Taux des pénalités de retard

(*) numéro unique basé sur une séquenc chronologique et continue


Ventes aux particuliers sauf travaux immobiliers

VENTES AUX PARTICULIERS(sauf travaux immobiliers)

L'établissement d'une facture n'est pas obligatoire mais il faut pouvoir justifier des ventes :

  • par l'enregistrement individualisé des ventes de plus de 73 €

  • par l'enregistrement détaillé (caisse enregistreuse) des ventes de moins de 73 €


L agenda de caisse

Date .........

Sorties

achats, ...................!___!

salaires...................!___!

remises en banque..!___!

Total sorties : .........!___!

Calculées : .............!___!

Réelles : .................!___!

L’AGENDA DE CAISSE

  • Fonds de caisse : .!___!

    Entrées

    recettes................!___!

    apports................!___!

    retraits banque....!___!

    Total entrées : ....!___!

    Espèces fin de journée:

  • Existe - t -il un écart et pourquoi ?


Regle n 4

REGLE N°4

  • ATTENTION : UNE CAISSE PEUT ÊTRE NEGATIVE EN COMPTABILITE SI L’ON OUBLIE D’ENREGISTRER DES OPERATIONS

  • Ceci peut constituer un motif de rejet de la comptabilité


Les prestations de services

LES PRESTATIONS DE SERVICES

ATTENTION : LES PRESTATIONS DE SERVICES DE PLUS DE 15 € DOIVENT DONNER LIEU A L’ETABLISSEMENT D’UNE NOTE

Exemple :

  • «Aux ciseaux d’argent : une coupe 35 €»

    DONT LE DOUBLE DOIT ÊTRE CONSERVE


Justification des achats

JUSTIFICATION DES ACHATS

  • Elle se fait par la présentation des factures des fournisseurs.

    ATTENTION : ACHETER SANS FACTURE EST UN DELIT

    • Tous les fournisseurs sont soumis à l’obligation de délivrer une facture et l’administration peut consulter chez vos fournisseurs les factures à votre nom

    • Les factures doivent être enregistrées jour par jour et conservées 10 ans


Payer en liquide

PAYER EN LIQUIDE ?

ATTENTION : Les achats effectués par les commerçants d'un montant supérieur 1100€ doivent être payés par chèques, virements ou cartes bancaires . Il en va de même pour les fractions d'une dette supérieure à ce montant.

  • Cette obligation s’applique aussi aux achats effectués à titre privé par les commerçants


Les stocks

LES STOCKS

A la clôture de chaque exercice, et au moins une fois tous les 12 mois, il doit être fait un inventaire des.....

  • marchandises

  • matières premières et consommables

  • produits et travaux en cours

  • produits finis

  • emballages


Evaluer le stock il doit tre d taill et estimatif

Estimatif :La valeur de chaque article est indiquée

Marchandises-Mat 1er (prix d’achat + frais accessoires)

Produits finis et en cours (prix de revient complet)

EVALUER LE STOCKIl doit être détaillé et estimatif

Détaillé : toutes les références sont listées

  • Chaque article est indiqué avec référence et quantité en stock ou poids (l’unité de mesure la plus usuelle)


La marge commerciale

LA MARGE COMMERCIALE

  • La marge commerciale est égale à la différence entre le chiffre d'affaires et les achats consommés.

  • Le taux de marge est égal à la marge divisée par le chiffre d'affaires. Le taux moyen de l'entreprise peut être différent du taux théorique en raison

  • -- de réductions de marge (soldes, remises etc.)

  • -- d'achats qui n'ont été ni vendus ni stockés

Le taux de marge doit pouvoir être justifié


Reduction de marge

REDUCTION DE MARGE

  • Pour les Remises, Soldes et Promotions Conservez les informations suivantes sur la main courante ou la caisse enregistreuse :

  • prix normal

  • réductions

  • prix soldé

    La conservation des étiquettes des soldes portant les 2 prix est un bon moyen de preuve


Les achats ni revendus ni stockes

LES ACHATS NI REVENDUS NI STOCKES

  • Les principaux cas

  • Consommation pour vous-même (noter tous les prélèvements de marchandises)

  • Destructions volontaires ou involontaires (faire constater par un huissier)

  • Denrées périssables (noter les pertes exceptionnelles)

  • Vols, erreurs d’étiquettes (porter plainte quand cela est possible, sinon le noter)


La marge des artisans

LA MARGE DES ARTISANS

  • Dans l'artisanat, le prix de vente est élaboré à partir d'un coefficient sur matières et d'un coefficient sur main-d'oeuvre.

  • Quelle que soit votre méthode de calcul des devis, il importe de noter les opérations qui sont faites à des conditions exceptionnelles (concurrence, nécessité d'obtenir un marché etc.)


La justification des charges

LA JUSTIFICATION DES CHARGES

les charges sont déductibles quand elles sont exposées dans l’intérêt de l’exploitation

la justification des charges se fait par présentation des factures fournisseurs

En l’absence de justificatifs (parking...) les frais sont acceptés s’ils sont vraisemblables par rapport à l’activité


Professionnel ou prive

PROFESSIONNEL OU PRIVE

Les dépenses de restaurant : ne sont déductibles que les repas d’affaires (indiquer la liste des hôtes) ou ceux qui sont justifiés par l'éloignement des chantiers

Les frais de transport domicile - lieu de travail : ils sont déductibles dans la limite de 40 Km

Les frais mixtes (loyer, usage du véhicule...)

passer les frais en comptabilité et réintégrer la part personnelle


Prelevements et apports

PRELEVEMENTS ET APPORTS

Pour votre sécurité fiscale, il faut

  • avoir des comptes bancaires professionnels et privés séparés

  • effectuer des prélèvements réguliers par la banque

  • éviter les prélèvements par la caisse

  • conserver des justificatifs sur l’origine desfonds apportés


Justification du train de vie

JUSTIFICATION DU TRAIN DE VIE

Se fait par comparaison entre

LES RESSOURCES

  • prélèvements

  • revenus du conjoint

  • autres revenus

  • ventes, successions, emprunts

    ET LES DEPENSES

  • évaluation des dépenses courantes

  • acquisition de biens

  • voyages et produits de luxe


Les regles de forme

LES REGLES DE FORME

  • ATTENTION : les règles de forme peuvent être aussi importantes que les règles de fonds pour votre sécurité fiscale !

    LE CODE DE COMMERCE

    LE CODE DES IMPÔTS


Le code de commerce

LE CODE DE COMMERCE

  • 3 REGISTRES SONT OBLIGATOIRES

  • LE LIVRE JOURNAL

  • LE GRAND LIVRE

  • LE LIVRE D’INVENTAIRE

    LES VOTRES SONT - ILS A JOUR ?


Le code general des imp ts

LE CODE GENERAL DES IMPÔTS

  • Les déclarations doivent être déposées dans les délais. Deux dépôts tardifs consécutifs de la même déclaration entraine laperte de l’abattement du Centre de Gestion Agrée.

  • Il est obligatoire de présenter à l’administration, sur sa demande la comptabilité et les pièces justificatives.

  • Il est obligatoire de répondre aux demandes d’éclaircissement ou de justification de l’administration


Le centre de gestion

LE CENTRE DE GESTION

S’assure de la cohérence et de la vraisemblance des déclarations de ses adhérents dans un but préventif

Les C.G.A jouent un rôle important en matière de sécurité fiscale


Et surtout n oubliez pas

ET SURTOUT N’OUBLIEZ PAS

  • C’est vous qui êtes tenus de respecter ces obligations

  • C’est vous qui choisissez vos conseillers comptables et fiscaux

  • C’est vous qui suivez ou non leurs conseils

  • C’est vous qui risquez d’être redressé

    C’est vous qui êtes responsable de votre sécurité fiscale


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