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COMPETITIVIDAD FISCAL INDIA Y CHINA

COMPETITIVIDAD FISCAL INDIA Y CHINA. Mario de León Ostos 15 Febrero 2007. IMPUESTOS EN CHINA. IMPUESTO A LA RENTA DE LAS EMPRESAS EXTRANJERAS. 33% (3% LOCAL). IMPUESTO A LA RENTA PERSONAL. 5% A 45%. IVA, CONSUMO, NEGOCIOS, AGRICOLA, ESTAMPILLAS, RECURSOS

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  1. COMPETITIVIDAD FISCALINDIA Y CHINA Mario de León Ostos 15 Febrero 2007

  2. IMPUESTOS EN CHINA IMPUESTO A LA RENTA DE LAS EMPRESAS EXTRANJERAS. 33% (3% LOCAL). IMPUESTO A LA RENTA PERSONAL. 5% A 45%. IVA, CONSUMO, NEGOCIOS, AGRICOLA, ESTAMPILLAS, RECURSOS NATURALES, PREDIAL URBANO, APRECIACION DE TIERRAS. USO DE LICENCIA PARA VEHICULOS Y BARCOS. ESCRITURA Y DERECHOS ADUANALES.

  3. CHINA INCENTIVOS A INVERSION EXTRANJERA: • TASAS REDUCIDAS DE ISR. • EXENCIONES FISCALES (TAX HOLIDAYS). • CREDITOS DE IMPUESTOS (TAX BREAKS). • CUOTA BAJA POR USO DE TERRENOS. • PRECIOS BAJOS PARA TERRENOS.

  4. CHINA ISR EMPRESA INVERSIONISTA EXTRANJERA (1) • COINVERSION ACCIONARIA. • COINVERSION COOPERATIVA (2) (3). • PROPIEDAD EXTRANJERA TOTAL. (1) INGRESO GLOBAL 33% (LOCAL 3%) TAX CREDIT. (2) PERSONAS FISICAS GRAVADAS COMO ENTIDAD O EN FORMA INDEPENDIENTE. (3) PERSONAS JURIDICAS (1).

  5. CHINA ISR SOCIEDAD EXTRANJERA • C/ESTABLECIMIENTO PERMANENTE (1). • S/ESTABLECIMIENTO PERMANENTE (2). (1) ISR S/INGRESO NETO. (2) ISR RETENIDO S/INGRESO PROCEDENTE DE FUENTE CHINA. • ENAJENACION DE ACCIONES: ISR 10%.

  6. CHINA RELACION ENTRE DEUDA Y CAPITAL INVERSION TOTAL CAPITAL MM DOLAR HASTA 3 70% 4.2 A 10.0 50% 12.5 A 30.0 40% A PARTIR 36.0 33.3%

  7. CHINA-IMPUESTOS RETENIDOS DIVIDENDO INTERES REGALIA 1 2 3 4 1 1 5 PAIS FUERA DE TRATADO 6 10% 10% 10% PAIS CON TRATADO 7 0 5 7 10 5 7 7.5 5 10 1. SOCIEDAD EXTRANJERA SIN ESTABLECIMIENTO. 2. EXENTO: PAGADO EMPRESA INVERSIONISTA EXTRANJERA. 3. REEMBOLSO 40% INVERSIONISTA EXTRANJERO QUE REIN-VIERTA (5 AÑOS). 4. REEMBOLSO 100% REINVERSION EMPRESA EXPORTADORA O TECNOLOGIA AVANZADA. 5. 60% O 70% REGALIA PAGADA POR USO EQUIPOS. 6. RETENCION: RENTAS. TRANSFERENCIA INMUEBLES: 30 A 60%. 7. RATIFICADOS: 66; VIGENTES 2006: 6; PENDIENTES: 7

  8. CHINA CAUSANTES DEL IVA • EN GENERAL: 17%. AGRICOLA: 13%. • IVA S/PRODUCCION – IVA S/INSUMOS. • A PEQUEÑA ESCALA SIN IVA S/INSUMOS. • 4% COMERCIO. 6% PRODUCCION. OTROS.

  9. CHINA IVA COMERCIO EXTERIOR • EXPORTACION: METODO EXENCION, CREDITO, REEMBOLSO: 13% A 17%. • 0% RECURSO NATURAL Y MINERAL. PAPEL. • IMPORTACION S/DERECHO ADUANAL. • IMPUESTO AL CONSUMO: ALCOHOL, TABACO, PERFUME Y COSMETICOS (AD-VALOREM).

  10. CHINA IMPORTACION Y EXPORTACION RESTRICCIONES: LICENCIAS Y CUOTAS PROHIBICION: ARMAS, DROGA, ENFERMEDAD EXPORTACION: ARTICULO VALOR CULTURAL ARANCEL: 0% A 65%. PROMEDIO 9.9%

  11. CHINA IMPORTACION Y EXPORTACION IMPORTACION: NACION MAS FAVORECIDA ORGANIZACION MUNDIAL DE COMERCIO ACUERDOS BILATERALES DE COMERCIO TRATADO DE LIBRE COMERCIO (5): 19 PAISES REGULACIONES ANTI-DUMPING

  12. CHINA INCENTIVOS A EMPRESAS EXTRANJERAS ISR 15% SI INVIERTEN EN CIERTAS ZONAS ISR 15% 0 24% SI INVIERTEN EN ACTIVIDADES INDUSTRIALES, EN ZONAS ECONOMICAS ABIERTAS, AREAS COSTERAS, CIERTAS CIUDADES Y EN ZONAS DE DESARROLLO ECONOMICO Y TECNOLOGICO.

  13. EXENCIONES Y ESTIMULOS EN CHINA -EMPRESAS INVERSIONISTAS EXTRANJERAS CON ACTIVIDADES DE PRODUCCION. - EXENCION DE IMPUESTOS: 2 AÑOS - REDUCCION DEL 50%: 3 AÑOS A PARTIR PRIMER AÑO CON UTILIDADES - A PARTIR DEL 6 AÑO: 50% SI EXPORTA EL 70% DE SU PRODUCCION. - EMPRESAS SUJETAS AL 15% ORIENTADAS A LA EXPORTACION: TASA 10%. - EMPRESAS TECNOLOGICAMENTE AVANZADAS 50% EN LOS EJERCICIOS 6, 7 Y 8.

  14. CHINA DEDUCCIONES ISR PATENTES, MARCAS, TECNOLOGIA. INVENTARIOS: UEPS, PEPS, PROMEDIO. DEPRECIACION: GENERALMENTE 10% OTROS: 3% AL 5% EDIFICIOS: 5% MAQUINARIA: 10% A 20% DEPRECIACION ACELERADA: NEGOCIABLE PERDIDAS FISCALES: 5 EJERCICIOS TAX CREDIT.

  15. INDIA. IMPUESTOS ISR CORPORATIVO 33.66% ISR PERSONAL 11.22% A 33.66% INTERESES, RENTAS, REGALIAS Y GANANCIAS DE CAPITAL 10% A 30% OTROS INGRESOS Y NEGOCIOS 41.82% IVA (CENTRAL Y ESTATAL) 0% 24%

  16. INDIA. OTROS IMPUESTOS IMPUESTO SOBRE EDUCACION. (2% ADICIONAL) IMPUESTO AL LUJO O RIQUEZA. IMPUESTO AL CONSUMO. IMPUESTO A LOS SERVICIOS. IMPUESTOS DE IMPORTACION.

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