Pénzintézeti cash-flowk

1. Pénzintézeti cash-flowk

2. Cash-flowról általában • Célja: - bemutatni, hogy a tárgyév január 1. és december 31. közötti pénzállomány változás milyen tevékenységekre vezethető vissza - segíti a pénzügyi döntést a forgóeszköz és a beruházás finanszírozásban • Angolszász eredetű • A beszámoló kiegészítő mellékletének része • Kiszűri: - a pénzmozgással nem járó bevételt, ráfordítást, ktg-t, - a mérlegfordulónapig nem rendezett tételt, • Figyelembe veszi a bevételként, illetve ráfordításként nem megjelenő, pénzmozgással járó tételeket is!

3. „A” típusú pénzintézeti cash-flow (1) • Kamatbevételek • Egyéb pénzügyi szolgáltatás bevételei (értékpapír értékvesztés visszaírás kivételével) • Egyéb bevételek (CT-felhasználás, CT-többlet visszavezetése, követelések ÉV-ének visszaírása, készletek ÉV-ének visszaírása, terven felüli leírás visszaírása kivételével) • Befektetési szolgáltatások bevételei (értékpapír-ÉV visszaírása kivételével) • Nem pénzügyi és befektetési szolgáltatás bevételei • Osztalék bevétel • Rendkívüli bevétel • Kamatráfordítások • Egyéb pénzügyi szolgáltatás ráfordításai (értékpapír értékvesztés kivételével) • Egyéb ráfordítások (CT-képzés, követelések-ÉV, készletek-ÉV, terven felüli leírás kivételével) • Befektetési szolgáltatások ráfordítása (értékpapírok értékvesztése kivételével) • Nem pénzügyi és befektetési szolgáltatás ráfordításai • Általános igazgatási költségek • Rendkívüli ráfordítások (ide nem értve a tárgyévi TAO kötelezettséget) • Tárgyévi társasági adó fizetési kötelezettség • Kifizetett osztalék • Működési pénzáramlás

4. „A” típusú pénzintézeti cash-flow (2) • Kötelezettség állományváltozása (ha növekedés +, ha csökkenés –) • Követelés állományváltozása (ha növekedés –, ha csökkenés +) • Készlet állományváltozása (ha növekedés –, ha csökkenés +) • Forgóeszközök között kimutatott értékpapírok állományváltozása (ha növekedés –, ha csökkenés +) • Befektetett pénzügyi eszközök állományváltozása (ha növekedés –, ha csökkenés +) • Beruházások (beleértve az előleget is) állományának változása (ha növekedés –, ha csökkenés +) • Immateriális javak állományának változása (ha növekedés –, ha csökkenés +) • Tárgyi eszközök (a beruházások és a beruházási előlegek kivételével) bruttó értékében bekövetkezett • állományváltozás (ha növekedés –, ha csökkenés +) • Aktív időbeli elhatárolások állományváltozása (ha növekedés –, ha csökkenés +) • Passzív időbeli elhatárolások állományváltozása (ha növekedés +, ha csökkenés –) • Részvénykibocsátás az eladási árfolyamon • Jogszabály alapján véglegesen kapott pénzeszközök • Jogszabály alapján véglegesen átadott pénzeszközök • Bevont saját részvény, vagyonjegy névértéke • Nettó pénzáramlás • ebből: készpénz állományváltozása • számlapénz állományváltozása

5. FORRÁSOK 1.Bevételek 2.CT-képzés, ÉV 3.Amortizáció 4.Eszközök csökkenése 5.Források növekedése 6.Saját tőkét közvetlenül növelő tételek 7.Készpénzállományvál-tozás (csökkenés) FELHASZNÁLÁSOK 1.Ráfordítások, költségek 2.CT-felhasználás, ÉV-visszaírás 3.Adófizetés 4.Osztalékfizetés 5.Eszközök növekedése 6.Források csökkenése 7.Saját tőkét közvetlenül csökkentő tétel 8.Készpénzállományvál-tozás (növekedés) „B” típusú pénzintézeti cash-flow

6. FORRÁSOK 1.Adózott eredmény 2.CT-képzés, ÉV 3.Amortizáció 4.Eszközök csökkenése 5.Források növekedése 6.Saját tőkét közvetlenül növelő tételek 7.Készpénzállományvál-tozás (csökkenés) FELHASZNÁLÁSOK 1.CT-felhasználás, ÉV-visszaírás 2.Adófizetés 3.Osztalékfizetés 4.Eszközök növekedése 5.Források csökkenése 6.Saját tőkét közvetlenül csökkentő tétel 7.Készpénzállományvál-tozás (növekedés) „C” típusú pénzintézeti cash-flow

7. „D” típusú pénzintézeti cash-flow (1) Működési tevékenység nettó pénzáramlása +Kapott kamatok +Jutalék és díjbevételek - Fizetett kamatok - Fizetett jutalékok, díjak +Kereskedési célú értékpapír eladás - Kereskedési célú értékpapír vétel - Szállítók, munkavállalók kifizetése - Fizetett adók, hatósági díjak, illetékek - Központi alapokhoz hozzájárulás +Kapott támogatások,adó-visszaigénylés +Befolyt egyéb követelések - Fizetett egyéb kötelezettségek

8. „D” típusú pénzintézeti cash-flow (2) Pénzügyi szolgáltatás nettó pénzáramlása - Hitel és betét követelés növekménye +Hitel és betét tartozás nettó növekménye - Váltóleszámítolás +Követelés eladás +Értékpapír kibocsátás - Értékpapír beváltás - Értékpapír után fizetett kamat +Részvénykibocsátás - Osztalék fizetés +Végleges pénzátvétel - Végleges pénzátadás - Részvény visszavásárlás

9. „D” típusú pénzintézeti cash-flow (3) Befektetési tevékenység nettó pénzáramlása - Befektetési célú értékpapír vétel +Befektetési célú értékpapír eladás +Befektetési célú értékpapír után kapott kamat, osztalék, részesedés - Beruházás - Immateriális javak beszerzése +Tárgyi eszközök eladása +Immateriális javak eladása +Kapott lízingdíjak