Transactie wordt fiscale strafbeschikking

1. Transactie wordt fiscale strafbeschikking Mr. J.H.(Hans) Peek Peek advocaten-belastingkundigen te Utrecht Specialisten in FIOD- en douanezaken 6 oktober 2011

2. Kern art. 76 AWR/10:15 ADW: - Transactie wordt strafbeschikking

3. Verschillen - Schuld ipv afkoop - Inspecteur vervolgt en straft ipv rechter - Verzet ipv niet accepteren - Strafblad ipv administratieve afdoening - Openbaar ipv anoniem

4. Transactie blijft bestaan voor commune delicten Art. 74 Sr Pleitbaar: transactie blijft mogelijk in douanezaken?

5. Geldt voor alle douanedelicten Misdrijven en overtredingen

6. Inspecteur is bevoegd, tenzij… OM bij: - Inverzekeringstelling - Voorlopige hechtenis - Doorzoeking woning tegen de wil

7. Inhoud strafbeschikking (SB): - Geldboete: maximaal 100% van de belasting - Voorts: aanwijzingen aan verdachte

8. Aanwijzingen: • - Afstand van beslagen voorwerpen • - Uitlevering geschatte waarde voorwerpen • - Voldoening verkregen voordeel • Alsnog voldoen aan verplichting douanewetgeving

9. Uitsluitend OM kan taakstraf opleggen - Max 180 uur

10. SB hoger dan € 2000 slechts na verplicht horen verdachte Is verhoor! Art. 10:15 lid 3:zónder advocaat! Maar: art. 6 EVRM biedt: - Zwijgrecht - Recht op dossier - Recht op verdediging - Alles wat u zegt wordt tegen u gebruikt!

11. Invordering via IW 1990 naar ontvanger Inspecteur bepaalt termijn en plaats Art. 10:15 lid 4

12. Inspecteur geeft kopie SB aan ieder ander op verzoek Tenzij naar zijn oordeel in strijd met privacy-recht Of: “geanonimiseerd” Art. 10:15 lid 5

13. Dat is de ADW Sv en EVRM bieden méér

14. Waarborgen bij oplegging, zoals Vormvereisten: gelden ook in douanezaken

15. Hoorplicht vanaf € 2000 mét bijstand raadsman! (257c lid 2 Sv) Hoorplicht altijd bij taakstraf en aanwijzingen (257c lid 1 Sv) Schriftelijk hoorverslag (257c lid 3) en: Motiveringsplicht in SB bij uitdrukkelijk standpunt verdachte Onduidelijk of dit laatste in douanezaken geldt

16. Voorschriften uitreiken en toezenden SB (257d) • - In persoon • Bij rechtspersoon aan bestuurder, vennoot, boekhouder (!) • of gemachtigde • - Bij brief; meer dan € 2000: aangetekend • - Standaard: kopie aan (bekende) benadeelden

17. Verzet (257e): - Binnen 14 na uitreiking of nadat SB anderszins bekend is ‘vrijwillig’ betalen is afstand doen van bezwaar! - Verzet doen: bij officier van justitie - Intrekking verzet is afstand doen

18. Na verzet kan OvJ(257e lid 8): - SB schriftelijk intrekken, wijzigen of oproepen - Mits hetzelfde feit (68Sr) - Na wijziging kan weer verzet worden gedaan

19. Behandeling verzet (257f): • OvJ brengt verzet met processtukken ter kennis • van rechtbank • - Oproeping voor terechtzitting • - Géén dagvaarding: toch bezwaarschrift mogelijk? • - Inhoudelijk gelijk aan tll/dagvaarding

20. Tenuitvoerlegging (257g): • Verzet schorst tenuitvoerlegging, tenzij naar oordeel • OM te laat • - Verdere schorsing op verzoek door rechter te bepalen

21. Openbaarheid (257h): • Bij AMvB kunnen categorieën SB’s voor misdrijven worden • aangewezen die openbaar worden gemaakt • Kopie op verzoek aan ieder ander, tenzij oordeel • inspecteur/OM over privacy • - Geanonimiseerde kopie • - Klachtrecht bij weigering (lid 3) staat niet in ADW

22. EVRM kent ruimere rechten: - Mededelingsplicht - Recht op stukken - Recht op verdediging - Zwijgrecht - Nemotenetur-beginsel

23. Gevolgen SB (= veroordeling) voor AEO-certificaat: • - Aanvraag kan worden afgewezen • AEO kan worden ingetrokken, tenzij ‘weinig belang’ • ‘geen twijfel’ • - Art. 14bis e.v. Vo 1875/2006 Cie • - Gevolgen voor andere certificeringen, vergunningen, e.d.

24. Horen: - Wie wordt gehoord? - Kan ook telefonisch?! - SB lager dan €2000 helemaal niet gehoord

25. Voorwaardelijk sepot?

26. Jaarlijks duizenden transacties Nu duizenden SB met gevolgen voor AEO? Noopt tot actie in vroeg stadium!