互动交流共同提高

互动交流共同提高 学习使人聪明学习使人进步主讲：饶开锋 2011.12.08 交流不用出远门！不用交学费！不用称呼老师！

开头语 • 根据公司今年人员变动大，员工新老交替频率快，以及公司承担政府投资项目任务重，公司的运行又出现多元化的格局，目前迫切需要在“规范、预防、保护、提升” 八个字上做好文章，下足功夫，使开发区政府投资项目建设顺利推进，员工队伍朝着“想干事、会干事、能干事、干好事、不出事”的目标健康发展；员工个人的素质朝着“业务精、能力强、素质高”的复合型方向努力！

交流的主要内容 • 围绕政府投资这条主线： • ◆公司承担开发区三项主要任务； • ◆介绍政府投资项目资金的循环过程； • ◆介绍工程款支付需要把握的要点； • ◆介绍零星工程款支付、结算管理的基本要求； • ◆介绍城市维护费支付管理的基本要求 • ◆介绍项目价款结算审计的基本程序 • ◆介绍项目竣工财务决算审计的基本程序 • ◆析分当前存在的主要问题 • ◆几点建议

项目建设 三大任务零星工程（任务）城市维护管理一、公司承担开发区政府投资项目建设的主要任务 • ♣开发区政府投资项目建设 • ♣开发区零星工程（任务） • ♣开发区城市维护管理直接委代项目高层农居项目中央商务区项目

一书三证 项目建设手续一令四件一合五报（一）政府投资建设项目 • 政府投资项目要按项目建设基本程序办理相关的手续, 概括为“一书三证、一令四件、一合五报”，具体: 即:项目选址意见书；用地、规划、施工许可证即:开工令；立项、初步设计、招标、概算4个文件即:合同；项目环评、可行性研究、竣工验收、价款结算审计、竣工财务决算审计5个报告 • 选择施工单位必须要通过招投标；项目竣工财务决算以后，与财政结算项目建设资金必须凭项目决算批复。

项目建设模式朝着多元化的趋势发展 • ♥公司承担开发区政府投资项目建设经历“四步曲”，即“组合式→单一式→复合式→多元化”的趋势发展。 • ♥随着运行模式的变化，对公司的要求，对员工的要求越来越高，压力也越来越大。 • ♥随着运行模式的变化，财务面临的压力和任务越来越重。

（二）零星工程 ♣零星工程（任务），相对建设项目而言，不需要建设项目那样复杂的程序。公司凭管委会相关部门下达的任务单，按小型工程的要求进行招投标或管委会指定的单位就可以组织施工。对指定单位施工的零星工程，公司要另下任务单给施工单位。 ♣任务完成后，公司组织完工验收和工程量的确认，然后施工单位上报价款结算书，经成本管理部审核，视金额大小确定是否送报造价咨询机构进行价款审计。 ♣经招标的零星工程，按中标价签合同。付款按合同规定付款。指定单位施工的零星工程，按成本管理部初审或审定的造价事后补签合同，付款按合同规定付款。北京：观唐关键点 • 。北京：观唐广州：清华坊

零星工程需要把握的要点 • ♣①一定要有管委会相关部门下达的任务单；②非招标项目一定要有公司下达给施工单位的任务单（凭管委会任务单下达）；③有完工验收报告；④有工程量确认书；⑤有施工单位上报的价款结算书；⑥有成本管理部价款审核结果单；⑦有合同；⑧有造价咨询机构出据的价款结算审计报告；⑨有中标通知书（指招标项目） • ♣说明：单项工程在3万（含3万）以下，公司内部有审定权，3万以上公司内部无审定权。

项目与零星工程的区别 • 项目与零星工程除以上一些特征区别外，还有以下一些明显的区别： • ★项目的价款结算和竣工财务决算审计，按概算为标准，3000万以下项目由财政局委托社会造价咨询机构审计；3000万以上和农居所有项目由杭州市审计局进行审计。零星工程全都由财政局委托社会造价询询机构进行审计。 • ★项目决算审计以立项文件和概算为单位确定决算项目，一般是1个项目为1个决算单位。而零星工程就比较灵活，只要符合决算条件可以任意组合，分批进行决算。 • ★项目财务决算，特殊情况可以合并，但不可以拆分；而零星工程可以拆分组合，即1份任务单可以拆分若干个子项目，若干个子项目可以组合成一个项目进行价款结算审计和财务决算审计。 • ★管理费的取费标准不一样。项目按规定的费率实行分档计费；零星工程则在规定的费率基础上，按管委会的规定可以上浮。

（三）城市维护 • 城市维护与项目和零星工程相比，维护项目受范围的限制，内容相对固定，同时受计划（预算指标）控制。 • 只要属于城市维护范围内的，如绿化养护、市政养护保洁，路灯养护、交通设施养护、全球眼养护、垃圾处置和入城口维护等项目，通过招投标确定养护和保洁单位。 • 实行按月或按季考核支付维护费，年底凭管委会年初下达的维护费预算指标，据实与开发区财政结账。北京：观唐关键点 • 受预算指标控制、受维护内容和范围的控制。广州：清华坊北京：观唐

二、政府投资项目资金的循环过程 工程价款审定资金筹集工程款支付决算批复财务决算与施工单位结算工程款与财政结算资金回笼（资金筹集）

项目投资总额 征地拆迁费、规费建设单位管理费工程直接费用(1) 绿化工程待摊投资(2) 银行贷款利息电力管道工程勘测、测绘费给水管道工程主体工程(1) 附属工程(2) 招标代理费路灯照明工程监理费、环评等其他设计费预付款(1) 进度款(2) 完工合同款结算(3) 结算工程款(4) 结算质保金(5) 一年期满主体工程设计电力管道设计绿化景观设计路灯和交通设施设计合同开工报告合同履约保证金额施工许可证工程量经确认扣回预付款竣工验收报告价款审定报告工程资料归档结清水电审计费缺陷修补证明期中验收报告期满验收报告结清期他款三、项目总投资结构示意图

管委会下的任务单 中标通知书任务单招投标确定中标单位签合同管委会下达的任务单完工验收上报价款结算书确定工程量成本管理部初审中介机构审定结算工程款管委会下达的任务单椭园形表示流程完工验收报告中标通知书方块表示某一流程必备的条件工程量确认单四、零星工程 • 招标零星工程业务基本流程图：借鸡下蛋！ • ：转包结清质保金

下单不及时！ 任务单完工验收工程量确认上报价结算书管委会下达的任务单成本管理部审价结算工程款签合同公司下达的任务单（二）非招标项目业务流程图久拖不确！久拖不验！留足质保金管委会下达的任务单管委会下达的任务单公司下给管委会的任务单成本管理部的审价结果完工验收单园形表示流程工程量确认单方形表示某一流程必备的条件

招标项目工程款支付条件 非招标项目工程款支付的条件管委会任务单合同结算工程款完工验收报告价款审定结果扣足审计费留足质保金期满验收报告结算质保金结清其他款（三）零星工程款的支付管委会任务单支付合同款合同完工验收报告结算工程款价款审定结果方块中的海绿色，表示申请付款需要的附件！扣足审计费留足质保金期满验收报告结算质保金结清其他款

绿化养护 市政养护和保洁路灯养护交通设施养护城市维护全球眼养护垃圾处置及公厕保洁泵站运行及维护入城口维修维护等五、城市维护费 • （一）城市维护的范围：说明：小修、中修属于城市维护范围，大修凭管委会下达的任务单列为零星工程管理

与养护单位签合同 管委会授权招标确定养护单位（二）城市维护业务流程 • （二）基本业务流程：按季或月考核付养护费年终凭相关文件资料按实向财政结算城市维护费年度按考核结果与养护单位结年度养护费说明：近两年来财政对城维试行包干和非包干分类管理！从财政收回年度支出的城市维护卫费

内部审计 社会审计国家审计六、价款审计的类型 • 每个项目由主体和附属工程两部分组成。单项工程完工后，要经价款结算审计程序价款审计开发区财政局委托包括土地，单个建安工程一般不超百万 3万以上 3万以下 3千万以上项目 3千万以下项目

招标文件竣工图工程量增减联系单开竣工报告合同管委会下达任务单公司下达的任务单工程量确认单完工报告和合同施工单位上报价款结算书需要的附件资料施工单位上报价款结算书方块中的海绿色由施工单位提供！业主提供零星工程项目公司成本管理部承担成本控制的主要职能

七、项目竣工财务决算审计 • 项目价款结算审计与项目竣工财务决算审计的区别： • 项目价款结算审计：是对单项工程造价的合规性、真实性进行审计。经价款结算审计后，社会审计机构或国家审计机构，对项目价款结算出据审计报告。业主依据审计报告与施工单位结算工程款（注：此前业主依据合同支付进度款）。 • 项目竣工财务决算审计：是对完工项目进行一次全面“体检”，只要与决算项目相关的“程序、造价、待摊”都要进行审计，所以审计的面广、量大，要求高。（注：平常的工作要围绕满足“两项审计的要求做，简称按规范的要求做）

待摊投资 工程直接费绿化工程电力管道工程给水管道工程交通设施工程路灯照明工程基建变等工程项目竣工财务决算工程总造价的审定 • 项目主体和所有附属工程按规定的程序经价款结算审计后，组织项目竣工财务决算审计。决算项目总投资结构图征地拆迁费因此，申请日常付款，一定要把项目名称写清楚！利息代建管理费设计费主体工程附属工程勘察测绘费监理费检测费其他

申请国家决算审计业务流程图： • 根据开发区现行规定，概算3000万元以上的项目和农居所有项目的价款结算和竣工财务决算报杭州市审计局审计。收集与基目相关的文件资料；收集项目配套的所有价款结算审计报告；归集项目总投资。发出审计通知申报计划准备阶段意见反馈审计报告征求意见就地审计审计单签证账务处理与财政结算财政批复上缴审计款整改意见出审计报告和审计决定

根据开发区现行规定，概算在3000万以下项目和零星工程的价款结算和财务决算由财政委托杭州市审计局指定的社会审计机构进行审计。根据开发区现行规定，概算在3000万以下项目和零星工程的价款结算和财务决算由财政委托杭州市审计局指定的社会审计机构进行审计。收集项目决算（包括零星工程任务单）所有文件资料；收集决算项目全都价款审计报告；归集决算基目工程总成本。 • 社会决算业务流程图：财政委托中介机构审计向管委会报年度计划准务阶段申请就地审计出审计报告交换意见账务处理与财政结算财政批复

已竣工项目财务决算任务完成情况： 已上报60个已完成 54个当年上报15个,总额为6.85亿;当年完成23个,总额9.39亿 07\08两年上报9个,完成9个,总额为3.99亿当年上报19个,总额7.25亿;当年完成17个,总额为2.74亿当年上报17个,总额为4.64亿;当年完成5个,总额为0.18亿累计上报总额为22.74亿已累计完成 16.32亿

已决算项目社会审计与国家审计的结构(一) • 已决算项目(54个)审计量的结构国家审计占总决算审计量的三分之一！

已决算项目社会审计与国家审计的结构(二) • 已决算项目总投资(16.502亿)审计结构图国家审计体现抓大放小！

政府投资财务决算任务仍然很重! • 截止10月末投资总额已达52.1亿政府投资每年支出超10亿！可想核算、决算、结算三项任务多重！ 2012年泉漳、朱家角2个农居点决算审计要扫尾，共6个项目，上报金额是6.43亿,且全是杭州市审计局审计的项目,再加当年安排的决算项目,决算审计的任务非常重!

内部审计 国家审计社会审计社会审计与国家审计的区别 • 审计力度不同社会审计收费和国家审计处罚，都是以”价款审计的核减额”为基数!!! • 审计程序不同付“审计费”性质不同国家审计是监督不收费但国家审计要“处罚”！国家审计出据审计报告出据审计报告的同时，还出据“审计决定” 有偿服务价款审计和决算审计分两次收费社会审计

八、存在的主要问题（一） • 工程招标环节和工程管理环节中存在的主要问题 • 工程招标环节中存在的主要问题： • 工程招标中“围标、串标、转包”三个毒瘤短期内仍然存在。 • 工程管理环节中存在的主要问题： • 工程变更责任不清，程序不到位； • 工程变更后工程量的确认不及时； • 对监理的管理缺乏有效的手段； • 工程管理过程中，没有发挥合同履约保证金、保函的应有作用； • 工程竣工验收环节重程序，轻质量，把关不严； • 质保期的管理，重期限，轻管理，期满退款成了“潜规则”。

八、存在的主要问题（二） • 项目合同中存在的主要问题： • 合同中的项目名称不清晰，及同一项目不同单体工程之间的名称不一致；甚至没有项目名称； • 一个合同中包括多个项目，但合同总额没有细化到项目，造成项目成本串户； • 部分合同因诸多原因，采用估算价，造成合同“双高”，即合同价高，付款比率高，出现首付合同款后，就超付应付合同款的后果。如兴元路（东二至荷禹）监理等项目； • 签合同不及。部分项目已财务决算，但监理、设计、测绘合同还没有签，造成后遗症； • 合同会签，缺必要的附件，如中标通知书等。 • 项目合同中存在的主要问题：

存在主要问题（三） • 工程款支付中存在的主要问题： • 部分项目的付款，项目名称填写不清晰，常见有“基建变、杆线迁移”等； • 预付款与进度款不分； • 申请付款的理由简单，该描述的没有描述清楚； • 经办人在申请付款前，不仔细看合同，凭感觉申请； • 申请不同“节点”的付款，该有的附件没有附； • 工作过于机械，硬把一个整数，准确至角分，给管理带来不必要的麻烦（如：58927009元，已付款为51608186，53元，质保金2946350.45 元，结算款为4287018.02元）

存在主要问题（四） • 零星工程中存在的主要问题 • 招标的零星工程: • 没有随招标项目及时签监理合同; • 完工后,没有及时按规定组织验收; • 完工后,工程量没有按规定的程序确认; • 完工后,不及时报送价款结算书; • 申请付款没有按规定附中标通知书和管委会下达的任务单.,只附合同和价款审定表。 • 非招标零星工程: • 公司下给施工单位的任务单,没有及时下;管委会下给公司的任务单与公司下给施工单位的任务单,没有很好对接 • 完工后,没有及时组织验收;没有及时确认工程量; • 完工后,没有及时报送价款结算书; • 完工后,没有及时签合同; • 完工后,工程款久拖不能结; • 申请付款没有附管委会下达的任务单。

存在主要问题（五） • 城市维护费支出中存在的主要问题 • 没有发挥月度、季度、年度考核“指挥棒”作用； • 没有很好发挥监理的作用； • 市政中修、小修的界定缺乏可操作性； • 绿化移交、市政移交，由于考核机制缺乏刚性，使绿化、市政项目质保期满移交成了程序的“潜规则”。

九、几点建议（一） • 招投标关口前移。为了防止“围标、串标和招标后转包”三大难题，建议关口前移，即从招标文件着手，在招标文件中明确，要求报名单位，在报名时必须提供项目组成班子人员的“五险”证明，就可以把“三大难题”彻底解决。 • 抓“竣工、质保期中、期满”三次验收关，使工程质量上一个台阶。 • 从合同着手，增强地勘、设计、招标和监理应尽的责任，以及绿化工程的管理，建议合同款的支付，在原规定项目竣工前付至80—90%的基础上，适当下浮一定的比率。这样做的目的，一是让这些单位，切实履行职责；二是变业主叫不应为一叫就灵。

几点建议（二） • 切实采取措施，解决合同价“虚高”、付款比率不合理，造成合同款超付非正常情况的出现。设计、监理等合同，凡采用以估算价为计费基数，结算以实际投资或审定价为基数，需重新计算设计、监理费的合同，在实际投资额或审定价未经规定的程序确定前，付款的最高比率不得超过50%，甚至更低，以防合同款尚未付清，应付的合同款却超付“怪事”的发生。 • 解决项目决算后，合同久拖不签，合同款久拖不结的问题，个人意见，把主动权交给职能部门，让职能部门在以下5个方案中自选一项。5个方案分别是：一是由职能部门代公司拟请示报告，待管委会批复后再签合同或付款；二是待下一个项目是否有可能解决久拖的合同或久拖未付的款；三是报公司领导批准，让公司买单；四是劝对方为开发区义务服务；五是经公司领导批准，先挂账，后作坏账处理。

业务方面，以后可以直接与我交流 • 最后提3点小建议： • 以后经办人提供的文件类和申请付款等各类文版，建议电脑打印，不要手写（注：签名采用手写）； • 签合同和支付工程进度款遇有小数，进位取整数就可以； • 建议管工程一线人员要养成建台账的习惯。谢谢！

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