html5-img
1 / 25

VAPZ

VAPZ. Vrij Aanvullend Pensioen Voor zelfstandigen. (http://www.quavi.be/pensioenplanning/bedvapz.html). Geschiedenis. 1982: eerste vorm VAPZ-contract Via sociaal verzekeringsfonds 1 Januari 2004 Invoering artikelen 41 tot 82 Programmawet 24/12/2002 Open stellen VAPZ-markt

cael
Download Presentation

VAPZ

An Image/Link below is provided (as is) to download presentation Download Policy: Content on the Website is provided to you AS IS for your information and personal use and may not be sold / licensed / shared on other websites without getting consent from its author. Content is provided to you AS IS for your information and personal use only. Download presentation by click this link. While downloading, if for some reason you are not able to download a presentation, the publisher may have deleted the file from their server. During download, if you can't get a presentation, the file might be deleted by the publisher.

E N D

Presentation Transcript

  1. VAPZ Vrij Aanvullend Pensioen Voor zelfstandigen

  2. (http://www.quavi.be/pensioenplanning/bedvapz.html)

  3. Geschiedenis • 1982: eerste vorm VAPZ-contract • Via sociaal verzekeringsfonds • 1 Januari 2004 • Invoering artikelen 41 tot 82 • Programmawet 24/12/2002 • Open stellen VAPZ-markt • Rechtstreeks bij pensioeninstelling • Via makelaar

  4. VAPZ • 2de pijler Belgisch pensioensysteem (aanvullend pensioen) • Voordelig opbouwen aanvullend pensioen • Premiebetalingen

  5. Types • VAPZ • Sociaal VAPZ • VAPZ + solidariteitsstelsel • Luik solidariteit minst. 10% v.d. premie • Riziv-overeenkomst • Geconventioneerde beroepen • Tandarts: €2086,89 (2011) • Arts: €4199,14 (2011) • Forfaitaire premiebetaling door Riziv • Bijkomende premiebetaling Vd mogelijk

  6. Doel • Wettelijk pensioen zelfstandige zeer laag (gemiddeld: €700/maand) • Compenseren door aanvullend pensioen • Gunstigste fiscale behandeling  VAPZ

  7. Afsluiten VAPZ-contract • Zelfstandige > 18 jaar • sociale bijdragen ≥ minimum (2011: €9792,99) • Medewerkende echtgenoot • zelfde fiscaal/sociaal statuut als zelfst. • Helper • Moet zelfst. vervangen of bijstaan

  8. Aftrekbare premie • Aftrekbaar van beroepsinkomen • Aan marginaal tarief (tot 53,5%) • Sociale bijdragen volledig betaald • Max. 8.17% v. netto belastbaar inkomen van 3 jaar geleden x 472,3/448,19  beperkt tot €2852,89 (2011) • Sociaal vapz: 9,4% beperkt tot €3289,39 (2011)  15% extra • Startende zelfst: op basis van wett. inkomen of hoger geraamd inkomen

  9. Structuur • Vn, Vd, Bd (bij leven)= zelfstandige • Bij overlijden: • Ongehuwde Vn (uitkering opgeb. Res.) • Gehuwde Vn (reserves + aanvullende waarborg overlijden (verplicht)) • Bd • Ongehuwde Vn: wettelijke erfgenamen (mogelijk om andere bd aan te duiden) • Gehuwde Vn: altijd echtgenoot, anders standaard aan kinderen of aangeduide bd

  10. Waarborgen (bron: Assuralia)

  11. Waarborgen (DVV) • Gegarandeerde rentevoet: 2,70 % • Wettelijk: minimum: 2,50% • Premiebetaling: jaar/kwartaal • Contract: minimum 5 jaar • Eindigt op 65j, verlenging  70 • Afkoop vanaf 60j (wettelijk) • Sociaal VAPZ • Volledige AO: vervangingsinkomen: som pensioenstortingen 3 vorige jaren

  12. Overlijdensdekking • Standaard: opgebouwde reserves (+ winstdeling) • Optioneel: opgebouwde reserve + minimum overlijdenskapitaal • Optioneel: opgebouwde reserve + aanvullend overlijdenskapitaal (meestal bep. % van de reserve)

  13. Kosten • Instapkosten (% van de premie) • Beheerskosten (% premie of % res) • Uitstapkosten (max. 5%)

  14. Voordelen VAPZ • Geen premietaks (1.1 of 4.4%) • Fiscaal: • stortingen aftrekbaar als bedrijfslast(min. €100, max. €2686) • Aan marginale aanslagvoet (tot 53,5%) • Minder sociale bijdragen: • beroepsinkomen wordt verminderd met VAPZ-premie  kleinere berekeningsbasis

  15. Premiebetalingen • Per maand / kwartaal / jaar • Niet noodzakelijk elke periode storten  soepele contracten (vaak wel vereist voor winstdeling) • Tip! Premie in één keer en in begin van het jaar: intresten vanaf werkdag volgend op storting

  16. Voorschot op polis • Art. 49 § 2 WAP • Aangeslotene in staat stellen onroerende goederen te verwerven, bouwen, verbouwen…  vastgoedfinanciering • Voorschot terugbetalen indien goederen uit vermogen verdwijnen • Akkoord pensioeninstelling nodig Tip: vooraf modaliteiten vastleggen

  17. Reserve ovedragen: andere Va • Mogelijk (art. 51 WAP) • Geen verlies van winstdeling • Afkoopvergoeding max. 5% op over te dragen reserves (vermeld in contract!) • Geen instapkosten aanrekenen • Deel vastgoedfinanciering: niet overdraagbaar • Premies betaald voor 1 januari 2004: niet overdraagbaar

  18. Reserve overdragen: zelfde Va • Oud contract premievrij maken • Nieuw contract bij zelfde instelling • Gevormde premies blijven staan renderen (in oud contract) tot 65j • Nieuwe stortingen in nieuwe overeenkomst  ‘contract in reductie zetten’

  19. Einddatum contract • Kapitaal • Uitkering kapitaal • Uitkering periodieke rentes • Mogelijkheid overdracht naar echtgenoot • Winstdeling • Belastingvrij • Niet helemaal  bronbelasting 9,25%

  20. Einddatum: belasting + bijdragen • Riziv-bijdrage: 3,55% • Kapitaal • Winstdeling • Fictieve rente (3,5 % tot 5%) • Afhankelijk van leeftijd bij uitkering • Kapitaal • Actief tot 65j  op 80% van kapitaal • Niet op winstdeling • Successierechten in geval van overlijden voor vervaldag (toevoeging nalatenschap)

  21. Cumul • Mogelijk met pensioensparen en langetermijnsparen • Mogelijk met groepsverzekering en individuele pensioentoezegging • Binnen 80% grens

  22. Parkeerplaats uitgekeerd kapitaal • Tak-21 spaarverzekering • 8 jaar voor eindigen VAPZ-contract • Latere rendementen na 8 jaar niet meer onderhevig aan RV • Geen uitstapkosten (liquiditeit) • Staatswaarborg (veiligheid)

  23. Simulatie • ING VAPZ simulator • Gegevens • NBI 2008: €20.000 • Maximale storting (jaar): €1721,90 • Voordeel • Sociale bijdragen: €396,62 • Personenbelasting: €829,09 • TOTAAL: €1255,71 (71,18% v. premie)

  24. Conclusie • Meest interessante pensioenopbouw voor zelfstandigen • Beperkte aftrekbaarheid  beperkt opgebouwd kapitaal • Eerst VAPZ-contract, dan andere vormen zoals IPT… • Sociaal VAPZ niet interessant, extra dekkingen beter in aparte polis (uitgebreider)

  25. Bedankt voor uw aandacht! • Vragen?

More Related