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100-2 學年度 會計業務核銷作業說明會. 會計室邱翠琪 時間 :101.3.16. 前言 --- 合法 + 核實 「支出憑證處理要點」第 3 條：「各機關員工向機關申請支付款項，應本 誠信 原則對所提出之支出憑證之支付事實真實性負責，如有不實應負相關責任。 」. 課程重點說明 ＊ 一 . 本校經費收支處理手冊 ＊ 二 . 核銷規定及應檢附憑證態樣 ＊ 三 . 查核通知糾正事項或審核發現錯誤態樣 ＊ 四 . 收繳款作業規範 ＊ 五 . 貪瀆及違法案例＊.
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100-2學年度會計業務核銷作業說明會 會計室邱翠琪 時間:101.3.16
前言---合法+核實 • 「支出憑證處理要點」第3條：「各機關員工向機關申請支付款項，應本誠信原則對所提出之支出憑證之支付事實真實性負責，如有不實應負相關責任。 」
課程重點說明 ＊一.本校經費收支處理手冊 ＊二.核銷規定及應檢附憑證態樣 ＊三.查核通知糾正事項或審核發現錯誤態樣 ＊四.收繳款作業規範 ＊五.貪瀆及違法案例＊
◎一.本校經費收支處理手冊簡介★動支及報銷經費共同注意事項(P.25～P.28)★ 報銷應檢附憑證､相關資料及注意事項( P.29 ～52)★本校經費編列支用標準 (P.54 ～60)
◎一.本校經費收支處理手冊簡介 • ★如何使用手冊? ex:p25 • 下列情形請以簽案申請，並於簽案中詳述適用法令規定或依據、支用理由、支付標準、總計及經費來源 • 1.請購單無法清楚表達支用用途者。 • 2.特殊案件，除已設計定式申請單外，其他如計畫全案、研討會（預算先行簽准，逐項財物採購時，再以請購單辦理）、桌餐或餐點、禮品、教職員工各種津貼、借支、墊付款、廣告費、變更經費預算、追增經費及校長統籌款等。 • (**中午開會便當—請購單;便餐or餐點請註明原因專簽核准**)。 國立體育大學會計室
二.核銷規定及應檢附憑證態樣 • (一)核銷規定1 • 各機關之會議以不供應餐點為原則，惟如會議時間較長影響用餐時間或邀請外部專家學者、外賓與會，或性質較特殊者，則可由各機關視實際需要於預算額度內提供 (依據行政院人事政局98年2月27日院授人考字第0980061078號函釋) 國立體育大學會計室
*二.核銷規定及應檢附憑證態樣(一)核銷規定2 ◎事前簽准(如:請購單、專案簽呈等) ◎循學校行政程序—總務處依政府採購法規定等→驗收通過→取得單據(如:發票、收據等)→審核→付款 ◎會計室編製傳票 ◎出納匯款支付作業 ◎依補助或委辦單位規定期限辦理結案事宜
*二.核銷規定及應檢附憑證態樣(一)核銷規定3 支給誰?錢$? • 簽文範例:簽於快樂室 • 主旨：為辦理 神經大條會議，擬發給專家學者出席費，簽請核示。 • 說明： • 一、依據性別平等教育工作小組工作諮詢會議辦理及各機關學校出席費及稿費支給要點辦理。 • 二、擬辦理4次輔導工作資訊網，會議日期暫訂為12/3、12/10、12/17日及12/24日。 • 三、本案係屬重大諮詢事項，擬依規發給各校輔導專家每人每次出席費2000元，預計10人次(名單如附件1)，計需20000元，其中3位專家學者遠從高雄與會,擬依國內出差旅費報支要點補助交通費約3000元，所需費用擬由教育部補助性別平等教育計畫(代碼0576-1)業務費項下支應， 會後檢附收據核實報支。 • 四、檢附開會通知單及經費計算表 依據 時間.主題.做什麼事? 預算及財源?
*二.核銷規定及應檢附憑證態樣 (一)核銷規定4 ◎.公款支付時限規定收到發票收據,馬上核銷-- ※緊急案件,隨到隨辦。 ※普通件，5日(承辦人2日、 會計2日出納1日)。 ※工程估驗計價款，5日。
*二.核銷規定及應檢附憑證態樣(一)核銷規定5 教育部補助案件經費不能報支項目 機關學校內部人員不得支領項目 不予補助經費項目 水電費 出席費 審查費 電話費 工作費 主持費 燃料 引言人費 諮詢費 設備維護 稿費 評鑑費 學校內部場地費 訪視費
二.核銷規定及應檢附憑證態樣 • (一)核銷規定6 國立體育大學會計室
二.核銷規定及應檢附憑證態樣 (二).憑證注意事項1 • 統一發票（或收據） • 應載明 1.買受人:「國立體育大學」「02612744」 2.發票日期 3.購買品名、數量、單價、總價 4.加蓋商號之發票章（或收據章） 國立體育大學會計室
二.核銷規定及應檢附憑證態樣 (二).憑證注意事項2 • 收銀機或計算機器開具之統一發票請要求輸入本校統編：02612744；若未輸入統編，應請營業人加註買受機關名稱或統一編號後，加蓋統一發票專用章。 • 發票遺失？ .簽文 註明無法提出原因並加註「無重複列報情事」並檢附與原本相符之發票影本加蓋廠商發票章及負責人印章「與正本相符」字樣 國立體育大學會計室
二.核銷規定及應檢附憑證態樣 (二).憑證注意事項3 • 取具普通收據時，應注意運用財政部稅務入口網之營業（稅籍）登記資料公示查詢系統，俾單據合法核銷。(依據教育部100.9.5臺會(四)字第1000153534號函辦理) • 財政部稅務入口網(網址：http://www.etax.nat.gov.tw/wSite/mp)「公示資料查詢」項下「營業（稅籍）登記資料公示查詢」網頁。 國立體育大學會計室
二.核銷規定及應檢附憑證態樣 扣抵聯不得以任何理由單獨報支 (二).憑證注意事項4 • 發票二聯式:收執聯。 • 發票三聯式:扣抵聯+收執聯 • 發票、收據之品名欄若以外文書寫者，請擇要譯註中文，另有關單據有外文部分亦請擇要譯註中文。 國立體育大學會計室
(二).憑證注意事項5 二.核銷規定及應檢附憑證態樣 • 收銀機或計算機器開具之統一發票，僅列日期、貨品代號、數量、金額者，應由經手人加註貨品名稱並簽名。（購置文具用品一批、電腦周邊設備一批，請務必詳細註明清單明細或檢附交貨清單） 國立體育大學會計室
二.核銷規定及應檢附憑證態樣 (二).憑證注意事項6 • 支出憑證粘存單之「經手人」與「驗收人」不可為同一人。 • 結報金額少於發票或收據金額時，請於發票收據備註欄註明「實付金額…元」並由經辦人簽名。 國立體育大學會計室
二.核銷規定及應檢附憑證態樣 國外出具之支出憑證 (二).憑證注意事項7 • 國外出具之支出憑證如有不能完全符合本要點規定者，得依其慣例提出相關憑證，由申請人或經手人加註說明，並簽名。 • 向國外採購，於網路完成交易，若無法取得前項國外出具之支出憑證，而獲有記載事項足資證明支付事實之電子憑證者，可由經手人列印該電子憑證並簽名，作為報支之憑證。 國立體育大學會計室
二.核銷規定及應檢附憑證態樣 ★憑證態樣★秘訣:3W1.WHAT ?2.WHY ?3.WHO ?
1.請購單 Why? What? ★(三).報銷應檢附憑證態樣1★ 注意決行日期+代為決行 who?
Who? 2.黏貼單 ★(三).報銷應檢附憑證態樣2★
3.錯誤範例 ？ ★(三).報銷應檢附憑證態樣3★
1.發票類型 日期 買受人 ◎ (三).報銷應檢附憑證態樣-發票4 實付金額備註說明 數量單價金額 統一發票章 品名
買受人 日期 實付金額備註說明 ◎ (三).報銷應檢附憑證態樣-收據5 品名 數量單價金額 店章
★ (三).報銷應檢附憑證態樣領款收據範例7★ 受款人簽名
領款人身分?是否具備領款資格?ex:以5項自籌收入發給人事經費,是否符合人事費酬勞支應原則所列支給對象?支給項目?領款人身分?是否具備領款資格?ex:以5項自籌收入發給人事經費,是否符合人事費酬勞支應原則所列支給對象?支給項目? ◎ (三).報銷應檢附憑證態樣-印領清冊範例8 給$$$$$之前,先找規定?支給依據?
◎ (三).報銷應檢附憑證態樣論文指導審查費-校內10
◎(三).報銷應檢附憑證態樣論文指導審查費-校外11◎(三).報銷應檢附憑證態樣論文指導審查費-校外11
◎ (三).報銷應檢附憑證態樣發放禮券核銷範例-12
◎ (三).報銷應檢附憑證態樣發放禮券核銷範例-13
◎ (三).報銷應檢附憑證態樣國內出差旅費報告表範例-14
◎ (三).報銷應檢附憑證態樣國內出差旅費報告表範例-15 黏 貼單 出差人簽名
99.02.25修正 (三).報銷應檢附憑證態樣◎國內出差旅費報告表-支給標準16
◎ (三).報銷應檢附憑證態樣國外出差旅費報告表範例-17
◎ (三).報銷應檢附憑證態樣國外出差旅費報告表範例-黏貼單18 出差人簽名
◎ (三).報銷應檢附憑證態樣國外出差旅費報告表-19 出國前核准
◎(三).報銷應檢附憑證態樣國外出差旅費機票費-機票憑證20◎(三).報銷應檢附憑證態樣國外出差旅費機票費-機票憑證20 • 機票費應檢附: 1.機票票根或電子機票 2.國際線航空機票購票證明單或旅行業代 收轉付收據。 3.登機證存根 ※如非搭乘本國班機，出國前填具因公出國人員搭乘外國籍航空公司班機申請書核定。 3種均要備齊,不要丟了?
教育部查核通知事項1 • 集中於計畫即將結束前辦理採購，與計畫期程未能配合。 • 未確實填寫及核對工讀生之工作時數紀錄，致溢付工作費。 • 未依補助或委辦單位核定之計畫經費項目或支用標準動支經費(未檢附補助或委辦單位核定計畫經費預算表、或檢附自行製作之經費預算表)。 • 未確實依本校辦理招生試務工作酬勞支給要點規定核發招生考試工作酬勞，誤付招生委員工作費。
教育部查核通知事項2 • 未依教育部所屬各校務基金學校辦理招生試務工作酬勞支給要點規定，將各項招生考試試務人員工作酬勞支給情形，提送經費稽核委員會稽核。 • 未依規定將保證金收據正本交付繳款人，而由承辦人自行保管，形成收款內部控制缺失，影響繳款人退保證金權益。 • 未確實檢視採購案件性質並依實際需要擬定招標文件，致履約標的施作工期與完工期限不一致，產生履約爭議。
教育部查核通知事項3 • 未依採購案件性質妥選採購標的，並於投標須知擇一載明。 • 未依教育部補助及委辦經費核撥結報作業要點第7點第1項於採購之設備上以標籤註記「教育部補助」字樣，並在財產帳上列明規定辦理。 • 未依國有公用財產管理手冊第65點規定，於財產毀損致失原有效能不能修復，或經評估修復而不經濟者，儘速辦理報廢作業，卻將財產放置於倉庫。
教育部查核通知事項4 • 未依本校財產及物品管理要點規定，於單位主管及財物經管人異動時，辦妥財物移轉作業。 • 未確實黏貼財產標籤，或財產保管人已異動財產標籤未予更新作業。 • 未參照過去實績及業務情形覈實編列收入預算（補助及委辦計畫收入、受贈收入)。
國科會查核通知事項1 • 國外差旅費項下列支註冊費，其中註冊費內含餐費，惟餐費已包含於日支生活費中，致溢領餐費；另列支會員費，非屬國外旅費項目，請轉列業務費項下。 • (二)未檢附約用助理約用期間資格證明文件(第2學期註冊證明)。 • (三)列支該會未補助項目(專任助理工資墊償基金)。
國科會查核通知事項2 • (五)列支未載明營利事業統一編號及未辦妥營業登記之廠商收據。 • (六)計畫購置文具用品項目及數量龐大，應撙節資源，避免浪費。 • (七)計畫列支影印及掃瞄費用超出原申請預算，且佔該項經費3/4以上，不符常理。
1.出差事畢未於15日內檢具出差旅費報告表,連同有關書據,向學校申請報銷。2.因業務需要,駕駛自用汽機車前往出差地點,交通費按自強號火車票價計算請領。3.國科會兼任研究助理於下學期因家庭因素辦理休學，未簽報學校解除聘僱。4.計畫經費未按核准或訂約內容支用，並請領非計畫用途或與計畫無關之費用。1.出差事畢未於15日內檢具出差旅費報告表,連同有關書據,向學校申請報銷。2.因業務需要,駕駛自用汽機車前往出差地點,交通費按自強號火車票價計算請領。3.國科會兼任研究助理於下學期因家庭因素辦理休學，未簽報學校解除聘僱。4.計畫經費未按核准或訂約內容支用，並請領非計畫用途或與計畫無關之費用。
5.動支經費簽文或請購簽核單決行人不是-校長或授權代簽人6.授權代簽人未加蓋代為決行章7.核銷之發票日期比採購單核准日期提前。8.以出差方式參加研討會、講習會等，報支雜費。9.請領工讀費同一時間重複支領其他計畫工作報酬。10.採購同一財物故意分批採購以規避政府採購法。5.動支經費簽文或請購簽核單決行人不是-校長或授權代簽人6.授權代簽人未加蓋代為決行章7.核銷之發票日期比採購單核准日期提前。8.以出差方式參加研討會、講習會等，報支雜費。9.請領工讀費同一時間重複支領其他計畫工作報酬。10.採購同一財物故意分批採購以規避政府採購法。
