Analisa laporan keuangan
This presentation is the property of its rightful owner.
Sponsored Links
1 / 40

ANALISA LAPORAN KEUANGAN PowerPoint PPT Presentation


  • 370 Views
  • Uploaded on
  • Presentation posted in: General

ANALISA LAPORAN KEUANGAN. merupakan proses evaluasi posisi keuangan dan kinerja perusahaan dengan menggunakan laporan keuangan. Tujuan analisis laporan keuangan Secara Umum :. Membantu menilai posisi dan kinerja keuangan .

Download Presentation

ANALISA LAPORAN KEUANGAN

An Image/Link below is provided (as is) to download presentation

Download Policy: Content on the Website is provided to you AS IS for your information and personal use and may not be sold / licensed / shared on other websites without getting consent from its author.While downloading, if for some reason you are not able to download a presentation, the publisher may have deleted the file from their server.


- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - E N D - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -

Presentation Transcript


Analisa laporan keuangan

ANALISA LAPORAN KEUANGAN

merupakan proses evaluasi posisi keuangan dan kinerja perusahaan dengan menggunakan laporan keuangan.


Tujuan analisis laporan keuangan secara umum

Tujuan analisis laporan keuangan Secara Umum :

  • Membantumenilaiposisidankinerjakeuangan.

  • Membandingkanposisidankinerjakeuanganperusahaandenganposisidankinerjakeuanganperusahaan yang bersangkutandimasalalu, perusahaan lain, danindustri.

  • Membantupemakailaporankeuangandalammengambilkeputusan.


Tujuan analisa laporan keuangan bagi berbagai pihak

Tujuan Analisa Laporan Keuangan Bagi Berbagai Pihak

►Bagi kreditur : untuk mengetahui kemampuan sipeminjam yang diajukan untuk membayar bunga dan pokok pinjaman baik kini maupun pada waktu yang akan datang


Analisa laporan keuangan

Jenis pertanyaan yang timbul dalam analis kredit :

● Apa dasar meminjam ? Apa yang diungkapkan laporan keuangan tentang alasan suatu perusahaan meminjam atau mengadakan pembelian secara kredit dari supplier?

●Bagaimana struktur modal perusahaannya? Berapa besar hutangnya? Bagaimana pembayaran hutang pada waktu lalu?

● Bagaimana likuiditas perusahaanya? Apa sumber utama untuk membayar hutang?

●Bagaimana modal kerja perusahaan? Apakah perusahaan mengahsilkan arus kas dari operasi ?


Analisa laporan keuangan

►Bagi Investor :untuk mengestimasi sebaik mungkin laba perusahaan yang akan datang untuk menilai harga saham yang akan dibeli atau dijual.

Seorang analisis investasi akan bertanya misalnya :

● Bagaimana kinerja perusahaan dan bagaimana

ekspektasi masa yang akan datang?

● Bagaimana pertumbuhan dan kestabilan laba

perusahaan? Berapa besar risiko yang melekat di

struktur modal? Berapa besar keuntungan yang

diharapkan oleh investor kini dan pada waktu yang

akan datang


Analisa laporan keuangan

►Bagi Manajemen untuk mengetahui:

● Seberapa baik kinerja perusahaan dan mengetahui bidang-bidang apa memberikan kontibusi yang berhasil dan tidak.

● apakah kekuatan dan kelemahan posisi keuangan perusahaan.

● perubahan apa harus diambil untuk memperbaiki kinerja pada masa datang

Laporan keuangan memberikan pandangan yang mendalam tentang status perusahaan dewasa ini untuk mengembangkan kebijaksanaan dan strategi yang akan datang


Hubungan ant a ra suatu angka dengan angka lain dalam analisis laporan keuangan dapat dilakukan

Hubungan antara suatu angka dengan angka lain dalam analisis laporan keuangan dapat dilakukan:

  • Antara pos-pos yang terdapat pada laporan keuangan untuk periode yang sama.

  • Antara pos-pos yang terdapat dalam laporan keuangan dengan pos-pos yang sama laporan keuangan sebelumnya

  • Antara pos-pos yang terdapat dalam laporan keuangan perusahaan lain atau angka standar industri


Disamping itu dapat dilakukan dalam bentuk

Disamping itu dapat dilakukan dalam bentuk:

a. Ratio (Nisbah)

b. Persentase

c. Angka Persaham


Tingkat kesehatan perusahaan ditentukan oleh 4 faktor yaitu

Tingkat kesehatan perusahaan ditentukan oleh 4 faktor, yaitu:

  • LIKUIDITAS

  • SOLVABILITAS

  • RENTABILITAS

  • AKTIVITAS


Likuiditas liquidity ratio

LIKUIDITAS (Liquidity Ratio)

Adalah:

“analisis laporan keuangan yang dapat mengukur kemampuan perusahaan memenuhi kewajiban jangka pendek yang jatuh tempo”


Solvabilitas solvency leverage ratio

Solvabilitas (Solvency/ Leverage Ratio)

Adalah:

“ Analisis laporan keuangan yang dapat mengukur kemampuan perusahaan dalam melunasi seluruh kewajibannya”


Rentabilitas profitability ratio

Rentabilitas (Profitability Ratio)

Adalah:

“Analisis laporan keuangan yang dapat mengukur kemampuan perusahaan dalam menghasilkan laba”


Akti v itas activity ratio

Aktivitas (Activity Ratio)

Adalah:

“Laporan keuangan yang dapat mengukur efisiensi perusahaan dalam memanfaatkan sumber daya yang dimiliki”


Ratio likuiditas

Ratio Likuiditas

Current Ratio = Aktiva Lancar

Hutang Lancar

Quick Ratio = Aktiva Lancar – Persediaan

Hutang Lancar

Cash Ratio = Kas + S.Berharga

Hutang Lancar


Ratio solvabilitas

Ratio Solvabilitas

Total Debt to Total Aset Ratio

= Total Utang

Total Aktiva

Time Interest Earned Ratio (Interest Coverage )

= Laba Sebelum Pajak & Bunga (EBIT)

Bunga

Debt Equity Ratio

= D e b t

Modal Sendiri

Long Term Debt Equity Ratio= Hutang Jk Panjang

Modal Sendiri


Ratio rentabilitas profitabilitas

Ratio Rentabilitas (Profitabilitas)

Gross Profit Margin= Gross Profit

Penjualan

Operating Profit Margin = E B I T

Penjualan

Net profit margin = E A T

Penjualan neto

Net Earning Power ratio (Rate of return on investment/ ROI)

= Keuntungan neto sesudah pajak

Jumlah Aktiva

Return on Asset = E B I T

T.Asset

Rate of return for theowners (Rate of return on Equity)

= Keuntungan neto sesudah pajak

Jumlah Modal saham


Rasio aktivitas

Rasio Aktivitas

Perputaran Aktiva Tetap

= Penjualan netto

Jumlah aktiva tetap

Perputaran Total Aktiva

= Penjualan netto

Jumlah aktiva

Receivables turnover

= Penjualan kredit

Piutang rata-rata

Average collection period

= Piutang rata-rata x 360

Penjualan kredit

Perputaran persedian

=Harga pokok penjualan

Persedian

Average day’s inventory

=Inventory rata-rata x 360

Harga pokok penjualan


Lanjutan

Lanjutan

  • Pada perusahaan manufaktur ada 3 jenis persediaan yang dilihat efektifitasnya yaitu :

  • Perputaran bahan baku = Biaya B. Baku

    Persediaan B. Baku

  • Perputaran Barang Dalam Proses (BDP) =

    Harga Pokok Produksi

    Persediaan BDP

  • Perputaran Barang Jadi = Harga Pokok Penjualan

    Persediaan Barang Jadi


Neraca laporan posisi keuangan

NERACA (LAPORAN POSISI KEUANGAN)


Laporan rugi laba

LAPORAN RUGI LABA


Rasio likuiditas

RASIO LIKUIDITAS


Analisis common size

Analisis Common Size

  • Melakukan analisis tentang :

  • Berapa persen nilai masing-masing unsur yang ada sebelah aktiva neraca dibandingkan dengan nilai Total Aktiva

  • Berapa persen nilai masing-masing unsur yang ada disebelah pasiva neraca dibandingkan dengan nilai Total Pasiva

  • Berapa persen masing-masing unsur dalam laporan laba rugi dibandingkan dengan besarnya penjualan yang diperoleh


Analisis indeks

Analisis Indeks

  • Menilai kondisi keuangan perusahaan pada tahun (beberapa tahun) terakhir terhadap keuangan tahun sebelumnya (tahun dasar) baik dari sisi neraca maupun laporan laba rugi.


Analisis sumber dan penggunaan dana

Analisis Sumber dan Penggunaan Dana

Tujuan: untuk mengetahui

  • Bagaimana dana digunakan dan bagaimana kebutuhan dana tersebut dibelanjai

  • Bagaimana perusahaan menggunakan dana yang dimiliki


Pengertian dana

Pengertian Dana

Dapat dilihat dari dua sudut pandang:

Secara Sempit : Dana = Kas

Secara Luas : Dana = Modal Kerja

Modal Kerja:

Modal Kerja Bruto : Aktiva Lancar

Modal Kerja Netto :

Aktiva Lancar – Kewajiban Lancar


Laporan sumber dan penggunaan dana

Laporan Sumber dan Penggunaan Dana

  • Bagian kiri merupakan sumber dana, dan bagian kanan memuat pos-pos penggunaan dana

  • Jumlah sumber dana harus sama dengan Jumlah penggunaan dana

  • Penggunaan laporan ini sesuai dengan kebutuhan

  • Elemen pertama dalam sumber dana adalah laba setelah pajak, diikuti oleh depresiasi

  • Elemen pertama pada penggunaan dana adalah deviden

  • Tidak ada suatu ketentuan yang mengatur, hanya untuk memudahkan perhitungan arus kas


Sumber dana dalam artian kas berupa

Sumber Dana dalam artian kas berupa :

  • Berkurangnya aktiva lancar selain kasi

  • Berkurangnya aktiva tetap

  • Bertambahnya setiap jenis hutang

  • Bertambahnya modal

  • Laba yang diperoleh


Penggunaan dana dalam artian kas berupa

Penggunaan Dana dalam artian kas berupa :

  • Bertambahnya aktiva lancar selain kas

  • Bertambahnya aktiva tetap

  • Berkurangnya setiap jenis hutang

  • Berkurangnya modal

  • Pembayaran Dividen

  • Kerugian perusahaan


Contoh

Contoh :


Sumber dana dalam artian modal kerja berupa

Sumber Dana Dalam artian Modal Kerja berupa :

  • Berkurangnya Modal kerja

  • Berkurangnya Aktiva tetap

  • Bertambahnya Hutang Jangka panjang

  • Bertambahnya modal

  • Keuntungan yang diperoleh


Penggunaan dana dalam artian modal kerja berupa

Penggunaan Dana dalam Artian Modal Kerja Berupa :

  • Bertambahnya Modal kerja

  • Bertambahnya aktiva tetap

  • Berkurangnya Hutang jangka panjang

  • Berkurangnya modal

  • Pembayaran dividen

  • Kerugian yang ditanggung


Contoh1

Contoh :


  • Login