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课题管理培训. 赵满意. 2010 年 11 月 12 日. 中国科学院半导体研究所. Institute of Semiconductors Chinese Academy of Sciences. 主要内容. 1. 所课题经费主要来源渠道 2. 遵循的政策办法 3. 科研经费可列支范围及不同点 4. 预算管理目标、编制及分析 5. 预算编制中应注意的问题 6. 课题查询及调账程序 7. 审计的重点及注意事项. 纵向经费 863 973 基金 高技术应用 院拨经费 其他国家任务（运转费、国家合作项目、公益性项目 …… ）. 横向收入
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课题管理培训 赵满意 2010年11月12日 中国科学院半导体研究所 Institute of Semiconductors Chinese Academy of Sciences
主要内容 1.所课题经费主要来源渠道 2.遵循的政策办法 3.科研经费可列支范围及不同点 4.预算管理目标、编制及分析 5.预算编制中应注意的问题 6.课题查询及调账程序 7.审计的重点及注意事项
纵向经费 863 973 基金 高技术应用 院拨经费 其他国家任务（运转费、国家合作项目、公益性项目……） 横向收入 开营业税的项目： 技术收入：开发、转让、咨询、服务 开增值税的项目： 经营收入：销售产品（激光器、电源、二极管……）、加工费 其他 所课题经费主要来源渠道 中国科学院半导体研究所 Institute of Semiconductors Chinese Academy of Sciences
遵循的政策办法 1. 973经费 财政部 科技部关于印发《国家重点基础研究发展计划 专项经费管理办法》的通知 财教【2006】159号 财政部 科技部 总装备部关于印发《国家高技术研究发展计划 （863计划）专项经费管理办法》的通知 财教【2006】163号 2. 863经费 关于印发《中国科学院院级科研项目经费管理办法》的通知 科发计字【2009】250号 3.院项目经费 财政部 科技部关于印发《国家科技支撑计划专项经费 管理办法》的通知财教【2006】160号 4.国家科技支撑经费 5. 高技术应用经费 财政部国防科工委关于印发《国防科技工业科研经费管理 暂行办法》的通知（财防[2008]11号） 财政部、科技部、发展改革委共同制定《民口科技重大专项资 金管理暂行办法》（财教【2009】218号) 6. 重大专项经费
科研经费可列支范围及不同点 863、973…经费开支范围 Off line Business와On line Business의 최적화 包括设备费、材料费、测试化验加工费、燃料动力费、 差旅费、会议费、国际合作与交流费、出版/文献/信息传播 /知识产权事务费、劳务费、专家咨询费、管理费等。 高技术应用经费开支范围 包括设计费、专用费、材料费、外协费、燃料动力费、 固定资产使用费、工资及劳务费、差旅费、会议费、 事务费、专家咨询费、管理费、不可预见费。
科研经费可列支范围及不同点 • 863、973等专项 • 比例不同 • 11项 • 指定、委派或自选 • 上交 • 高技术应用项目 • 1765号文六项的15％ • 13项（设计费、专用费、固定资产使用费、不可预见费） • 指定或委派 • 超支不补，结余归己 管理费 分类 审计组织 结余
预算管理目标 • 事前计划 • 预算编制 课题预算 部门预算 所总预算 • 当年/历史预算比较 • 事中控制 • 与网上报销系统关联时 时预算控制 报销单提交 领导审批 财务审核 • 根据实际情况调整预算 • 预算分析 超支分析 差异分析 支出分析 事后分析 • 预算执行查询 • 支出明细查询 • 可用资金查询 • 收入查询
预算编制-事前控制 咨询费 劳务费 管理费 明确事 由地点 劳务咨询管理费 会议标准 规模人数 差旅会议 预算编制 设备 名称 食宿标 准天数 材料名称 低值易耗 设备及 材料费 （测算依据） 水电 气暖 燃料动力 计量单位 单价 消耗量 单价 测试化验加工（要有合同） 检验 测试 数量 金额 化验 加工 明确具体 内容数量 金额
预算编制中应注意的问题 关于设备费 • 超5万元设备需提供报价单. • 大型设备、仪器、软件购置要充分考虑安装培训试运行维护成本 • 设备与项目的关联性，避免通用设备仪器仪表办公设备配置过多 关于软性费用 关于材料燃料测试加工 • 差旅、会议、国际交流测算偏高，人员数量多、 • 费用标准高，出国考察地点不同，而费用标准相同 • 劳务费、专家咨询费人员名单不对应，费用过高 • 知识产权费测算不合理、用巨资购买国外技术，申报内容与项目无关， 出版、论文与进度无关 • 其他费用未列明细及测算依据 • 避免测算依据不清或金额过大；燃动费一定是可单独计量的费用， • 计量周期与设备使用周期要吻合 • 外加工及测试要有合同，尽可能有报价单 预算编制应 注意的问题 • 年度资金分配不合理，3－5年等额分配， • 而不是根据实际研制进程 • 合作单位经费应细化预算单独列项 • 部分课题自筹资金难落实 • 项目决算时要对照预算书和预算调整批复文件进行对比， • 超过单项预算的±10%要报批 关于经费分配
目前所课题成本存在的缺陷 不按预算 随意开支 调账过多 目前课题成本在财务核算中的缺陷 预算与实际支出偏差大 结余过大
预算分析－事后分析 项目收入 项目总收入 项目可用余额＝收入总额-支出总额-借款未报销 预算结余 预算金额-支出金额=预算结余 支出明细 按支出日期排序 按预算科目排序 预算 分析 预算执行 支出明细 收入情况
如果需要“课题调账”可根据课题“调账模板”将需要调整的内容依次填入相应的位置；调账模板在所务公开网、财务网站首页，表格下载中可以找到如果需要“课题调账”可根据课题“调账模板”将需要调整的内容依次填入相应的位置；调账模板在所务公开网、财务网站首页，表格下载中可以找到
调账说明 调账模板只调整“科研成本”的支出，如果需要调“预付合同款” 的支出，先在网上报销中冲销原“借款凭单”，再重新填写新的课题“借款凭单” 中国科学院半导体研究所 Institute of Semiconductors Chinese Academy of Sciences
课题查询及调账程序 网上报销 用户登录 ARP查询系统 发E-mail 到财务 财务查询 负责人 签字 做调账 模板 课题经 费查询
审计的重点 • 经费是否专款专用、合法、规范 • 开支范围是否符合预算 • 自筹经费到位情况 • 设备费预算中是否有 • 外协费必须有合同 • 设备改造与租赁预算有可列支 • 管理费 • 人员费 • 专家咨询费 • 严禁超预算 中国科学院半导体研究所 Institute of Semiconductors Chinese Academy of Sciences
注意事项 • 注意课题结束日期，最好在结束前2-3个月及每年年末前一个月，将支出与课题预算进行对比，发现问题及时调账 • 课题到期后发生的费用，审计一般不认可，但如果是预算书中有的设备费还可以 中国科学院半导体研究所 Institute of Semiconductors Chinese Academy of Sciences
纵向课题,以“o”“Y ”开头,共10位,前两位“年”,第三位“课题性质”…… “1”代表“基金” “8”代表“863” “9”代表“973” “J”代表“高技术应用” “7”代表“院拨” “S”代表“所支持课题” 其他 虚拟课题,共10位,前六位“室组”,第七位“课题性质” “2”代表“组结余经费” “3”代表“技术” “4”代表 “经营” “F”代表“课题福利” 其他 如何识别课题编号性质 中国科学院半导体研究所 Institute of Semiconductors Chinese Academy of Sciences
希望 • 加强科研部门、财务部门、课题组之间的沟通与联系 • 课题组要关注预算与实际支出的差异符合性 中国科学院半导体研究所 Institute of Semiconductors Chinese Academy of Sciences
谢谢！ 中国科学院半导体研究所 Institute of Semiconductors Chinese Academy of Sciences
