会计电算化概述

1. 会计电算化概述 刘振威 黄河水利职业技术学院财经系 liuwei6666@163.com

2. AICPA前任主席罗伯特·梅得尼克（Robert Mednick）指出：“如果会计行业不按照IT技术重新塑造自己的话，它将有可能被推到一边，甚至被另一个行业——即对提供信息、分析、签证服务有着更加创新视角的行业所代替。”

3. 案例一：尿布+啤酒=利润 曾经有这样的一副情景：在一个大的超级市场里面，人来人往。一角的货架上，尿布和啤酒赫然地摆放在一起出售。而且，尿布和啤酒的销售量双双增加。　 这是上个世纪发生在美国沃尔玛连锁超市的真实事件。谁在当时就能看出这种带来“利益”的联系？

4. 其实想到答案的不是人，是信息化。具体地说，就是美国沃尔玛超市的数据仓库。是它，通过集中商店一年多的详细原始交易数据，利用自动数据挖掘工具对这些数据进行分析，得到了这个意外的发现。　　其实想到答案的不是人，是信息化。具体地说，就是美国沃尔玛超市的数据仓库。是它，通过集中商店一年多的详细原始交易数据，利用自动数据挖掘工具对这些数据进行分析，得到了这个意外的发现。　　 原来，美国的太太经常嘱咐他们的丈夫下班以后为小孩购买尿布，而丈夫们在买尿布以后又顺手带回了啤酒。啤酒和尿布在一起购买的机会是最多的。　　

5. 会计电算化的基本知识 1 3 2 会计电算化的发展和ERP系统流程 会计电算化的管理 本章主要内容：

6. 手工 会计 机械 会计 电算 会计 1.1会计信息处理技术的发展 纸和笔作为数据存储设备;算盘或计算器作为运算工具 穿孔机、验孔机、分类机和编表机等机械设备 计算机技术、数据库技术和网络技术为核心

7. 会计电算化 与会计电算化有关的所有工作包括软件开发、人才培训、宏观规划、制度建设、软件市场的培育与发展等。 以电子计算机为主体的电子技术和信息技术应用到会计工作中的简称。 1.2 会计电算化的含义

8. 会计人员 硬件资源 软件资源 信息资源 会计人 员是会计电 算化的主体 会计电算化必须配置硬件资源构建相应的 硬件平台 会计电 算化核心， 包括系统软 件和会计软 件 会计电 算化保障， 包括数据文 件和会计规 范 1.3会计电算化系统组成

9. 集成性 开放性 自动性 复杂性 实时性 集成业务信息和财务信息，支持多种信息的输出要求。 会计信息系统由封闭走向开放，数据处理由微观逐步转变为宏观数据运作。 系统的主要任务是采集原始数据，数据处理由计算机自动完成。 各模块联结成一个有机整体，使得外部数据接口比较复杂。 信息处理与业务处理保持同步，即数据采集维护和披露实时化。 1.4 会计电算化的特征

10. 促进了会计工作效率的提高 促进了会计工作质量的提高 促进了会计工作工作职能转变 促进了会计人员素质的提高 促进了会计理论研究的发展 1.5 实行会计电算化的意义

11. 1 5 会计处理工具不同 信息载体不同 2 6 会计科目设置和使用不同 会计的职能范围存在差异 7 3 会计账务处理程序不同 内部控制方法不同 4 8 会计账簿形式不同 会计工作组织体制不同 1.6 会计电算化与手工会计的差异

12. 银行 对账 报表管理 科目余额及发生额文件 记账凭证临时文件 记账凭证历史文件 银行对账单文件 记账凭证文件 银行存款日记账文件 余额调节表 1.7 电算化帐务处理流程： 凭证 备份 凭证 录入 凭证 审核 日记账、明细账 总账 账簿 输出 凭证 记账

13. 现金收入 应付款项 现金支出 应收款项 销 售 销售分析 采 购 存货控制 原始凭证 登账 报表编制 试算 平衡 折旧费用 投资规划 加工生产 招聘培训 薪酬费用 开发设计 会计 确认 输出帐簿 编制记账凭证 分类 编制报表 试算表 报表 1.8 会计电算化业务模块流程：

14. 90年代初期至今 企业信息系统阶段 70年代初期至80年代末 会计数据系统处理阶段 60至70年代初期 综合数据处理阶段 50年代至60年代 单项数据处理阶段 2.1国外会计电算化的发展概况

15. 1996年至今 竞争提高阶段 1988年至1996年 稳步发展阶段 1984年至1987年 自发发展阶段 1979年至1983年 缓慢发展阶段 2.2国内会计电算化的发展概况

16. 2. 3 企业资源计划系统概述 90年代 40年代 60年代 80年代 OP MRP MRPⅡ ERP 订货点法 制造资源计划 物料需求计划 企业资源计划 Order Point Material Requirements Planning Enterprise Resource Planning Manufacturing Resource Planning

17. 2.4 ERP管理思想 （1）供应链管理 企业（资金） 资金流出 财务控制（资金流/工作流） 资金流入 供应 市场 采购 原材料 加工 半成品 装配 产成品 销售 产成品 分销商 商品 需求 市场 信 息 流

18. ＋ － 事先计划 ERP管理思想之二：计划管理 2.4 ERP管理思想 （2）计划管理 干扰因素 调整 执行结果 事中控制 事后反馈

19. 销售管理 生产管理 覆盖企业的集成化管理 采购管理 ERP 库存管理 财务管理 质量管理 2.4 ERP管理思想 （3）集成管理

20. 采购计划 采购合同 供应商管理 到货检验 采购入库 2.5 ERP系统流程 客户管理 发货单 销售发票 销售计划 销售订单 产品入库 应收帐款 回款单 生产计划 库存核算 质量检验 库存信息 物料需求计划 BOM管理 成本核算 总帐报表 产品完工 生产计划 设备工作日志 工资核算 领料生产 生产指令 应付帐款 固定资产 采购发票

21. 回家吃饭 可以吗？” 案例二： ERP系统流程生活版 在外给家里打电话： 一天中午，丈夫 “亲爱的老婆 ，晚上我想带几个同事

22. 案例二： ERP系统流程生活版 妻子：“当然可以，来几个人，几点来，想吃什么菜？”丈夫：“6个人，我们7:00左右回来，准备些酒、烤鸭、番茄炒蛋、凉菜、蛋花汤…，你看可以吗？” 妻子：“没问题，我会准备好的。” 妻子记录下需要做的菜单，具体要准备的菜：鸭、酒、番茄、鸡蛋、调料……，发现需要：l只鸭、5瓶酒、4个番茄……，炒蛋需要6个鸡蛋，蛋花汤需要4个鸡蛋。 打开冰箱一看，只剩下2个鸡蛋。

23. 案例二： ERP系统流程生活版 来到自由市场，妻子：“请问鸡蛋怎么卖？” 小贩：“l个1元，半打5元，l打9.5元。” 妻子：“我只需要8个，但这次买1打。” 妻子：“这有一个坏蛋，换一个。” 回到家中准备，洗菜，切菜，炒菜……，厨房中有燃气灶、微波炉、电饭堡……。 妻子发现用微波炉自己做烤鸭可能就来不及，于是决定在外面烤鸭店买现成的。

24. 案例二： ERP系统流程生活版 下午4点，电话铃又响：“妈咪，晚上几个同学 想来家里吃饭，你帮准备一下。” “好的，儿子,你们想吃什么，爸爸晚上也有客人，你愿意和他们一起吃吗？”，“菜你看着办吧，但一定要有番茄炒鸡蛋。我们不和大人一起吃， 6:30左右回来。” “好的，肯定让你们满意。” 鸡蛋又不够了，打电话叫小商贩送来。

25. 案例二： ERP系统流程生活版 6:30一切准备就绪，可烤鸭还没送来，急忙打电话询问：“我是李太太，怎么订的烤鸭还没送来。” “不好意思，送货的人已经走了，可能是堵车吧，马上就会到的。”门铃响了，“李太太，这是您要的烤鸭。请在单上签一个字。” 6:45，女儿 的电话：“妈妈，我想现在带 几个朋友 回家吃饭可以吗？”

26. 案例二： ERP系统流程生活版 “不行呀，女儿，今天妈妈已经需要准备两桌饭了，时间实在来不及，真的非常抱歉，下次早点说，一定给你们准备好。” 送走了所有客人，疲惫 的妻子坐在沙发 上对丈夫说：“亲爱的，现在咱们家请客的频率非常高，应该要买些厨房用品了，最好能再雇个小保姆。” 丈夫：“家里你做主，需要什么你就去办吧。”

27. 案例二： ERP系统流程生活版 妻子：“还有，最近家里花销太大，用你的私房钱 来补贴一下，好吗？ 送走了所有客人，妻子拿着计算器，准确地算出了今天的各项支出和节余原材料，并记入了日记账，把结果念给丈夫听，丈夫说道：“值得，花了145.49元，请了好几个朋友，感情 储蓄账户增加了若干” 。

28. 2000年中国财务管理软件市场品牌结构 品牌 新中大 安易 其他 用友 金蝶 浪潮 市场份额 33.1% 30.0% 9.0% 8.3% 6.2% 13.4% 2001年中国ERP市场品牌结构 品牌 SAP 金蝶 浪潮 Oracle 安易 利玛 用友 16.2% 市场份额 16.9% 13.2% 10.3% 7.5% 3.9% 3.7% 2.6 ERP软件产品概况

29. SAP 和 Oracle 用友、金蝶 Fourth shift 哈索·普拉特纳 德国卡尔斯鲁厄大学理科硕士。 1972年，普拉特纳“叛变”IBM，跟4位同事一起建立了后来成为德国软件巨擘SAP公司。福布斯十大科技富豪榜 第10名。

30. 2.6 ERP软件产品概况 1988年12月，用友创始人王文京凭借着5万元的借款、1台电脑，在中关村1间9平方米的租房内，成立了用友财务软件服务社。经过近20年的发展，用友公司成为中国最大的财务软件供应商。市场占有率一直稳居中国市场首位，成为推动中国财务管理信息化的主流应用软件和实际应用标准。

31. 2.6 ERP软件产品概况 1991年，金蝶创始人徐少春创办“深圳爱普电脑技术有限公司”,开始创业历程。经过17年发展，公司目前拥有46家分支机构和600多家代理商，员工1600多人,用户量达到10多万。公司于2001年12月28正式宣布并购北京开思软件科技有限公司，标志着金蝶向ERP领域的全面进军。

32. 3.1 会计电算化管理 制定会计电算化发展规划并实施 加强会计电算化管理制度的建设 宏观管理 加强会计核算软件的监督管理 促进各单位逐步实现会计电算化 组织和开展会计电算化人才培训

33. 建立会计电算化岗位责任制 会计电算化的日常操作管理 微观管理 计算机软件和硬件系统维护管理 会计电算化的档案管理 3.1 会计电算化管理

34. 思考题： 某公司为商业企业，主营建材销售，2007年1月1日刘会计开始在公司使用用友ERP-U8财务软件进行会计业务处理，2007年1月1日完成ERP-U8总帐系统初始化设置。日常业务处理主要通过采购管理、销售管理录入进销单据，由系统自动生成记账凭证，并进行应收应付款结算、核销处理。9月份刘会计发现：应收账款、应付账款的资产负债表余额与明细账的余额合计数不平衡，追溯查找后发现2007年1月1日至今的应收应付款发生额、年初余额正确，但各月均不平衡。

35. （1）请你为刘会计分析相关账簿数据有何异常特征？ （2）请你给刘会计一个简单而正确的为什么？ （3）请你进一步尝试为刘会计提出解决方案。