税   法
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税 法. 陈礼忠. 甲企业为增值税一般纳税人, 2010 年 12 月份生产经营情况如下: 1 、专门开采的原煤 450 万吨,开采的天然气 45000 千立方米,采煤过程中生产天然气 2800 千立方米。. 2 、销售原煤 280 万吨,取得不含税销售额 22400 万元。 3 、以原煤直接加工洗煤 110 万吨,对外销售 90 万吨,取得不含税销售额 15840 万元。 4 、企业职工食堂和供热等用原煤 2500 吨。.

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6422155

税 法

陈礼忠


2010 12 1 450 45000 2800

甲企业为增值税一般纳税人,2010年12月份生产经营情况如下:1、专门开采的原煤450万吨,开采的天然气45000千立方米,采煤过程中生产天然气2800千立方米。


2 280 22400 3 110 90 15840 4 2500

2、销售原煤280万吨,取得不含税销售额22400万元。3、以原煤直接加工洗煤110万吨,对外销售90万吨,取得不含税销售额15840万元。4、企业职工食堂和供热等用原煤2500吨。


5 37000 2000 6660 6 10 25 4 25

5、销售天然气37000千立方米(含采煤过程中生产的2000千立方米),取得不含税销售额6660万元。6、购进采煤机械设备10台,取得增值税专用发票,注明每台设备支付货款25万元、增值税4.25万元,已全部投入使用。


7 7000 1190 200

7、购入采煤用原材料和低值易耗品,取得增值税专用发票,注明支付货款7000万元、增值税1190万元。支付购进原材料运输费用200万元,取得运输公司开具的普通发票,原材料和低值易耗品已验收入库 。


3 8 60

注:资源税单位税额,原煤3元/吨,天然气8元/千立方米,洗煤与原煤的选矿比为60%


1 12 2 12

要求:1、计算甲企业当年12月份应缴纳的资源税。2、计算甲企业当年12月份应缴纳的增值税。


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