1 / 14

Harjoitustehtävä 16.4.2013

Harjoitustehtävä 16.4.2013 P, jolla puoliso L ja kolme perillistä (A, B ja C) on määrännyt testamentissaan seuraavasti: ”Puolisoni L saakoon yksin omistuksiinsa yhdessä omistamamme kesämökkikiinteistön.”

berit
Download Presentation

Harjoitustehtävä 16.4.2013

An Image/Link below is provided (as is) to download presentation Download Policy: Content on the Website is provided to you AS IS for your information and personal use and may not be sold / licensed / shared on other websites without getting consent from its author. Content is provided to you AS IS for your information and personal use only. Download presentation by click this link. While downloading, if for some reason you are not able to download a presentation, the publisher may have deleted the file from their server. During download, if you can't get a presentation, the file might be deleted by the publisher.

E N D

Presentation Transcript


  1. Harjoitustehtävä 16.4.2013 • P, jolla puoliso L ja kolme perillistä (A, B ja C) on määrännyt testamentissaan seuraavasti: ”Puolisoni L saakoon yksin omistuksiinsa yhdessä omistamamme kesämökkikiinteistön.” • Kun P kuolee, häneltä jää omaisuutta 500 000 euroa. Siihen sisältyy puolet (1/2) testamentissa mainitusta kesämökistä (sen arvo 200 000 euroa) sekä 400 000 euroa muuta omaisuutta. Leski L:llä ei ole muuta omaisuutta kuin mainittu kesämökinpuolikas. • Ositus- ja jakotoimituksen aikana käy ilmi, että P on antanut pari vuotta ennen kuolemaansa A:lle 60 000 euron lahjan. • Toimita ositus ja perinnönjako.

  2. Harjoitustehtävä 16.4.2013 – vastaus Oletukset: puolisoiden omaisuudet avio-oikeuden alaista; A:n saama lahja on ennakkoperintöä. • Testamentin tulkinta 1 (todennäköisin): L saa kiinteistönpuolikkaan hänelle lain mukaan tulevan tasingon lisäksi. P L Omaisuus 500 000 100 000 Ennakko 60 000 Avio-osat 660 000 : 2 = 330 000 • Tasinko: Perilliset suorittavat L:lle tasinkoa 230 000 euroa. Lisäksi L saa jäämistöstä 100 000 euroa (kiinteistönpuolikas) • Perintöosat: reaalinen jäämistö = 500t – 330t = 170t p = (170 000 + 60 000): 3 = 76 667 euroa • A saa 16 667 sekä B ja C 76 667 euroa kumpikin.

  3. Testamentin tulkinta 2: L:n saama kiinteistöpuolikas sisältyy hänelle annettavaan tasinkoon. P L Omaisuudet 500 000 100 000 Ennakko 60 000 Avio-osat 660 000 : 2 = 330 000 • Tasinko: Perilliset suorittavat L:lle tasinkoa 230 000 euroa: =kiinteistönpuolikas + 130 000 euroa muuta omaisuutta. • Perinnönjako: Reaalinen jäämistö = 270 000 • Perintöosat: p = (270 000 + 60 000): 3 = 110 000 euroa • A saa 50 000 ja B ja C 110 000 euroa kumpikin.

  4. Testamentin tulkinta 3 (epätodennäköinen): L ei saa muuta kuin mainitun ”kiinteistönpuolikkaan”. Kaikki muut varat menevät perillisille. • L:n ei tarvitse hyväksyä tällaista lopputulosta, vaan hän voi testamentin estämättä vaatia lain mukaista tasinkoa, 230 000 euroa. • Oma kysymyksensä on, merkitseekö testamentin tehottomaksi jääminen nyt samalla sitä, että L menettää myös esinekohtaisen oikeutensa kesämökin ½-murto-osaan. • Perilliset voisivat siis antaa tasingoksi haluamaansa omaisuutta.

  5. Vanha tenttitehtävä 19.11.2011 (i) Perintöosat: • Reaalinen jäämistö 22 000 euroa • A:n ennakkoperintö = 15 000 euroa • B:n ennakkoperintö = 5 000 euroa • C:n ei katsota saaneen ennakkoperintöä • A:n saama ennakkoperintö ylisuuri. • Reaalinen jäämistö jaetaan B:n ja C:n kesken B:lle annettu 5 000 euroa huomioon ottaen • p = (22 000 + 5000 + p): 3 -> p = 13 500 Reaalisen jäämistön jako: B saa 8500 ja C saa 13 500.

  6. Vanha tenttitehtävä (ii) Lakiosat: • Muutokset perintöosalaskelmaan: • A:lle annettu lahja vain 8 000 euroa • C:lle annetut 25 000 euroa huomioidaan suosiolahjana. • Lakiosa = (22 t + 8 t + 5 t + 25 t) x ½ x 1/3 = 10 000 €

  7. Vanha tenttitehtävä (iii) Johtopäätökset lakiosalaskelmasta • A:n saatava jäämistöstä vielä 2000 € (10 000 – 8 000) • B ja C jakavat loput 20 000 euroa • Jakoperuste hieman tulkinnanvarainen. • Ratkaisu: P:n tarkoittama jakosuhde = 8500 : 13 500. • B saa näin ollen (8 500 : 22 000) x 20 000 = 7 727 (toteuttaa yhdessä 5 000 ep:n kanssa B:n lakiosan). • C saa (13 500 : 22 000) x 20 000 = 12 273

  8. Vanha loppukuulustelu, tehtävä 1 • Vaihe 1: Ositus P:n perillisten ja L:n kesken. • Otetaan osituksessa huomioon L:n AO-omaisuu­destaan antama 10 000 euron lahja ennakkoperintönä (AL 94a §). • P:n lahjoittamaa 30 000 euroa ei huomioida, sillä kyse VO-omaisuudesta.

  9. Tehtävä 1 jatkuu Osituspuolten laskennalliset avio-osat: 1/2 x (40 000 + 30 000 + 10 000) = 40 000 euroa. • Kunkin perillisen laskennallinen perintöosa olisi tästä 1/3, eli 13 333. L:n antama ep (10 000) ei siis ole ylisuuri. Osituksen lopputulos: • P:n perilliset antavat L:lle tasinkoa 10 000 euroa, jolloin P:n jäämistöön jää 30 000 euroa.

  10. Tehtävä 1 jatkuu Vaihe 2: Perinnönjako P:n perillisten kesken. • Jaon pohjaksi perillisille osituksessa tullut 30 000 euroa. • Siihen lisätään laskennallisesti • P:n antama 30 000 euron ennakkoperintö, sekä • L:n antama 10 000 euron ennakkoperintö (AO-omaisuudesta yhteiselle rintaperilliselle annettu lahja • Perillisten perintöosat: p = (30 000 + 30 000 + 10 000) : 3 = 23 333. • Havainto: A:n saama 30 000 euron ep on ollut ylisuuri.

  11. Tehtävä 1 jatkuu • Tehdään uusi laskelma lisäämällä 30 000 euron asemasta p: p = (30 000 + 10 000 + p) : 3 p = 20 000 euroa - Yhden päähaaran perintöosa siis 20 000 euroa. Reaaliset perintöosat: • A ei saa mitään (ylisuuri ep). • B saa jäämistöstä täydet 20 000 euroa. • Ca ja Cb jakavat C:n osuuden puoliksi. Heidän osuudestaan on PK 6:8.1:n nojalla vähennettävä C:lle annettu 10 000 euroa. Näin Ca ja Cb saavat kumpikin ½ x (20 000 – 10 000) = 5 000 euroa.

  12. Tehtävä 1, lisätehtävä Lakiosat: • Lisätään osituksen jälkeiseen P:n jäämistöön A:n saama 30 000 euron ennakkoperintö. • L:n antamaa 10 000 euron ep:tä ei lisätä. • Lakiosat = ½ x 1/3 x (30 000 + 30 000) = 10 000 euroa Lopputulos: • A: ei saa mitään, koska on jo lakiosansa saanut • B: saa täydet 10 000 euroa • Ca ja Cb saavat 5 000 euroa kumpikin (ei vähennystä koska ep:n antajana L).

  13. Vanha luentokuulustelu, tehtävä 2 P:n perillisten suhteellinen= P:n jäämistö pesäosuus (SPO) puolisoiden omaisuus • P:n jäämistö = 40 000 x ½ = 20 000 • Puolisoiden omaisuus = 40 000 – 10 000 = 30 000 euroa • Selitys: L:lle jää P:n kuoltua nettomääräisesti vain 30 000 euroa. • B:lle kuuluva suhteellinen pesäosuus täten: 20 000 : 30 000 = 2/3

  14. L:n pesästä toteutettavat oikeudet: • B saa osuutensa päältäpäin L:n pesästä, siis ennen muita intresenttejä (PK 3:6.1) • Osuus määritetään reaalisesta L:n pesästä (ei vastiketta, ei vaurastumisetua). • B:lle kuuluva osuus: 2/3 x 60 000 = 40 000 euroa • Tämä siis U:n suoritettava hänelle. A:n lakiosa L:n jälkeen: • Lasketaan osituksen (L:n perilliset – U) perusteella määräytyvästä L:n jäämistöstä. • Ositukseen tulee L:n omaisuutta 60 t – 40 t = 20 t. • Avio-osat: (20 000 + 10 000) x ½ = 15 000 • A:n lakiosa = ½ x 15 000 = 7 500 euroa

More Related