Les Lundi de l’UPOGEC
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TRESORERIE et FINANCEMENT PowerPoint PPT Presentation


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Les Lundi de l’UPOGEC. TRESORERIE et FINANCEMENT. Besoins financiers des OGEC. L’Analyse financière La Trésorerie - Les besoins financiers nés du cycle d’exploitation Le Financement - Les besoins financiers liés aux investissements. Besoins financiers des OGEC. L’analyse financière.

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TRESORERIE et FINANCEMENT

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Presentation Transcript


Tresorerie et financement

Les Lundi de l’UPOGEC

TRESORERIE

et FINANCEMENT


Besoins financiers des ogec

Besoins financiers des OGEC

  • L’Analyse financière

  • La Trésorerie - Les besoins financiers nés du cycle d’exploitation

  • Le Financement - Les besoins financiers liés aux investissements


Besoins financiers des ogec1

Besoins financiers des OGEC

L’analyse financière


L analyse financi re

L’analyse financière

  • L’objectif est d’établir un diagnostic :

    • sur la situation patrimoniale de l’établissement (bilan)

    • Sur l’efficacité de sa gestion (compte de résultat)

  • L’analyse par les ratios :

    • Structure de fonctionnement

      • Charges

      • produits

    • Structure patrimoniale

      • Actif

      • Passif

    • Structure financière

      • Besoin de fond de roulement

      • Trésorerie nette


Synth se des principaux ratios

Synthèse des principaux ratios


Calcul du seuil de rentabilit

Calcul du seuil de rentabilité

Le seuil de rentabilité est un instrument simple d’aide à la décision.

Chiffre d’affaires

Chiffre d’affaires

Caf = 72 533€ (à 502 élèves) 10% - Milieu de la fourchette - prudence

CAF à croissance exponentielle

A noter - Quand le nombre d’élèves croit de 10%, la Caf croit de 669%

Seuil de viabilité en C.A.

Caf = 0 (à 448 élèves)

Seuil de viabilité atteint

Caf = 9432€ (à 455 élèves) - Insuffisant

Seuil de viabilité en nombre d’élèves

Nombre d’élèves


Besoins financiers des ogec2

Besoins financiers des OGEC

La Trésorerie


La r gle de l quilibre financier

La règle de l’équilibre financier

La marge de sécurité financière de l’OGEC est assurée par le fond de roulement

Actif

immobilisé

Capitaux

permanents

Long terme

Court terme

Fond de roulement

Long terme

Actif

circulant

Court terme

Dettes à

court terme

Le fond de roulement résulte de la comparaison entre

les besoins liés au cycle d’exploitation et les ressources nées de ce cycle


Fond de roulement

Fond de roulement

Tout établissement doit disposer d’un fonds de roulement d’un niveau situé entre 25 et 35%, soit 90 à 120 jours de ses charges annuelles de fonctionnement.

Il correspond aux ressources financières permanentes de l’établissement non mobilisés par des investissements lourds (immobiliers ou mobilier).

Il est important pour l’établissement de préserver cette réserve afin d’assumer l’ensemble des charges courantes de fonctionnement sans difficultés de trésorerie.

Une insuffisance de fonds de roulement peut conduire l’établissement à solliciter un découvert bancaire. Dans ce cas, des mesures correctrices doivent être envisagées rapidement pour pallier cette difficulté.


Zoom sur la masse salariale

Zoom sur la masse salariale

  • Le budget consacré à l’organisation sociale constitue la charge la plus importante dans toutes les écoles. En effet, l’OGEC assume des charges de personnel de plusieurs manières :

    • Rémunérations des personnels non enseignants (OGEC)

    • Indemnités de direction

    • Coûts des postes de sous-traitance (restauration, nettoyage des locaux…)

  • L’OGEC doit maitriser le budget alloué à son organisation sociale dans une fourchette comprise entre 45 et 47% de ses ressources annuelles.

  • Cette maitrise doit permettre à l’établissement, tout en mettant en place une gestion des ressources humaines, d’assurer la qualité d’accueil des élèves qui lui sont confiés par une juste affectation des ressources aux différents budgets (locaux, équipements, pédagogie, frais généraux…).


Besoins financiers des ogec3

Besoins financiers des OGEC

Le Financement


Les besoins de financement

Les besoins de financement


Les moyens de financement

Les moyens de financement

  • Le financement à long et moyen terme :

    • Les investissements sont financés par des capitaux à long terme (7 à 20 ans et plus) ou à moyen terme (2 à 7 ans). Ces capitaux sont générés par apport de tiers (banques).

  • L’autofinancement :

    • C’est la réalisation d’un investissement au moyens de ressources internes à l’établissement.

    • Ces ressources sont issues de bénéfices, d’amortissements et de provisions.


Marge nette d autofinancement

Marge nette d’autofinancement


Marge nette d autofinancement1

Marge nette d’autofinancement

  • La marge nette d’autofinancement correspond au flux net de trésorerie généré au cours d’une année scolaire par le seul cycle de fonctionnement.

  • La marge nette d’autofinancement est mise au service :

    • des nouveaux investissements courants (renouvellement du mobilier – équipement pédagogiques)

    • de l’amélioration de la structure financière (reconstitution ou renforcement du fonds de roulement)

  • Afin de renouveler ses équipements de travail, l’Ogec doit préserver une marge nette d’autofinancement située entre 8 et 12% de ses ressources annuelles de fonctionnement.


Le plan de financement

Le plan de financement

  • Le plan de financement récapitule tous les emplois de fonds et toutes les ressources prévues pour les années à venir.

  • Les emplois correspondent:

    • Aux investissements

    • Aux remboursements d’emprunts

  • Les ressources sont constituées:

    • De la capacité d’autofinancement prévue

    • Des emprunts à moyen et long terme


Contraintes li es au financement

Contraintes liées au financement

  • L’OGEC doit s’attacher aux points suivants :

    • L’équilibre financier

      • Rechercher l’équilibre entre la durée de vie d’une immobilisation et la disponibilité de moyens financiers

    • La capacité d’emprunt

      • Avoir une structure de bilan équilibrée donnant confiance aux banquiers

    • Le coût du financement

      • Veiller à avoir la capacité de rembourser ses dettes et de payer les intérêts correspondants


Obligations financi res des ogec

Obligations financières des OGEC


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