1 / 37

Spotkanie informacyjno-szkoleniowe

17 października 2008 r. Spotkanie informacyjno-szkoleniowe. „Obowiązki podatkowe osoby fizycznej rozpoczynającej działalność gospodarczą”. Program spotkania :. podatek dochodowy od osób fizycznych przerwa kawowa VAT rejestracja. Urząd Skarbowy w Złotoryi.

aulii
Download Presentation

Spotkanie informacyjno-szkoleniowe

An Image/Link below is provided (as is) to download presentation Download Policy: Content on the Website is provided to you AS IS for your information and personal use and may not be sold / licensed / shared on other websites without getting consent from its author. Content is provided to you AS IS for your information and personal use only. Download presentation by click this link. While downloading, if for some reason you are not able to download a presentation, the publisher may have deleted the file from their server. During download, if you can't get a presentation, the file might be deleted by the publisher.

E N D

Presentation Transcript


  1. 17 października 2008 r. Spotkanie informacyjno-szkoleniowe „Obowiązki podatkowe osoby fizycznej rozpoczynającej działalność gospodarczą”

  2. Program spotkania : • podatek dochodowy od osób fizycznych • przerwa kawowa • VAT • rejestracja Urząd Skarbowy w Złotoryi

  3. UWAGI ORGANIZACYJNE • pytania indywidualne w przerwie lub po spotkaniu • uczestnicy otrzymają broszury informacyjne • Urząd nie wykonuje doradztwa, może tylko wyjaśniać treść przepisów • VAT i podatek dochodowy to odrębne reżimy prawne • przed rozpoczęciem działalności zaleca się zaopatrzenie w zbiór podstawowych przepisów Urząd Skarbowy w Złotoryi

  4. PODATEK DOCHODOWY ustawa z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. z 2000 r. Nr 14, poz. 176 ze zm., ostatnia z 2008 r. Nr 141, poz. 888) zasady ogólne ryczałt od przychodów ewidencjonowanych ustawa z dnia 20 listopada 1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne (Dz. U. z 1998 r. Nr 144, poz. 930 ze zm., ostatnia z 2008 r. Nr 141, poz. 888) karta podatkowa Urząd Skarbowy w Złotoryi

  5. CO BRAĆ POD UWAGĘ PRZY WYBORZE FORMY OPODATKOWANIA ? Przedmiot działalności Nakłady i koszty Rozmiar Nakazy i zakazy z ustaw Ilość pracowników Korzystanie z ulg Dokumentacja podatkowa Preferencyjne rozliczenie WYBÓR OBOWIĄZUJE CO NAJMNIEJ DO KOŃCA ROKU Urząd Skarbowy w Złotoryi

  6. KARTA PODATKOWA • wniosek (PIT-16) – przed rozpoczęciem działalności • decyzja ustalająca stawkę miesięczną • rodzaj działalności usługowej mieszczącej się w jednej z 12 części tabeli (tylko teren RP) • nieprowadzenie innej działalności • małżonek nie prowadzi takiej samej działalności • wysokość podatku zależy od: rodzaju działalności, liczby mieszkańców miejscowości i ilości pracowników • płatność – co miesiąc do 7 dnia a za grudzień do 28 grudnia Urząd Skarbowy w Złotoryi

  7. KARTA PODATKOWA – c.d. • podatek nie zależy od przychodu, dochodu, straty • nie prowadzi się ksiąg, a jedynie ewidencję zatrudnionych i karty ich przychodów • nie składa się deklaracji i zeznań, a jedynie informację o zapłaconych i odliczonych składkach na ubezpieczenie zdrowotne – do 31 stycznia • podatku nie płaci się za okres przerwy trwającej co najmniej 10 dni i za okres zawieszenia działalności na podstawie usdg • należy zawiadamiać o każdej zmianie mającej wpływ na wysokość podatku • brak możliwości opodatkowania z małżonkiem lub dzieckiem Urząd Skarbowy w Złotoryi

  8. RYCZAŁT OD PRZYCHODÓW • podatek oblicza się od przychodu, wg stawek : 20%, 17%, 8,5%, 5,5%, 3% • przychód z roku poprzedniego <= 150.000 euro, przekroczenie w trakcie roku oznacza zasady ogólne od następnego miesiąca • wyłączenia : handel częściami samochodowymi, apteka, kantor, lombard, niektóre wolne zawody • oświadczenie o wyborze ryczałtu – przed rozpoczęciem • zeznanie o przychodzie (PIT-28) – do 31 stycznia • terminy płatności podatku : do 20. dnia miesiąca, za grudzień do 31 stycznia • tryb kwartalny - nie dla rozpoczynających (przychód <= 25.000 euro) Urząd Skarbowy w Złotoryi

  9. RYCZAŁT OD PRZYCHODÓW – c.d. • nie uwzględnia się kosztów • przychód można pomniejszyć o składki na ubezpieczenia społeczne, ulgę rehabilitacyjną, darowizny • podatek można pomniejszyć o składki na ubezpieczenie zdrowotne i zawnioskować o przekazanie 1 % podatku • należy prowadzić ewidencję przychodów, wyposażenia, wykaz środków trwałych i ewidencję zatrudnionych • należy gromadzić i przechowywać dowody zakupu towarów handlowych i materiałów • obowiązek sporządzania spisu z natury towarów • brak możliwości opodatkowania z małżonkiem lub dzieckiem Urząd Skarbowy w Złotoryi

  10. ZASADY OGÓLNE • podstawowa forma opodatkowania (występuje z mocy prawa) • podatek oblicza się od dochodu = przychód – koszty • podatek oblicza się wg progresywnej skali (19%, 30%, 40%) • w trakcie roku nie składa się deklaracji, ale oblicza i wpłaca zaliczki • do 30 kwietnia roku następnego składa się zeznanie o dochodzie/stracie • obowiązek prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów – rozporządzenie ministra finansów z dnia 27 sierpnia 2003 r. w sprawie prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów – Dz. U. z 2003 r. Nr 152, poz. 1475 ze zm., ostatnia zmiana z 2007 r. Nr 140, poz. 988 Urząd Skarbowy w Złotoryi

  11. ZASADY OGÓLNE – c.d. • zawiadomienie naczelnika US – 20 dni od założenia księgi • księgi rachunkowe obligatoryjnie, gdy przychód jest większy/równy niż 1.200,000 euro, fakultatywnie, wówczas zawiadomienie przed rozpoczęciem roku • inne obowiązkowe ewidencje : środków trwałych, wyposażenia, przebiegu pojazdu, sprzedaży (gdy księga prowadzona przez biuro i nie ma kasy rejestrującej), karty przychodów pracowników • zawarcie umowy z biurem rachunkowym - zawiadomienie naczelnika US w terminie 7 dni • obowiązek sporządzania spisu z natury towarów Urząd Skarbowy w Złotoryi

  12. ZASADY OGÓLNE – c.d. • podatek liniowy : - 19% dochodu, bez względu na wysokość - oświadczenie o wyborze tej formy – przed rozpoczęciem działalności - zakaz dotyczący osób, które chcą świadczyć usługi na rzecz byłego pracodawcy, które były wykonywane w ramach stosunku pracy w danym lub poprzednim roku - brak możliwości rozliczenia z małżonkiem lub dzieckiem - brak możliwości korzystania z ulg, z wyjątkiem ZUS-u • zaliczki : • - tryb zwykły : co miesiąc do 20., w grudniu x 2 • - tryb kwartalny : co kwartał do 20., w grudniu x 2 (rozpoczynający „mali”, zawiadomienie naczelnika US) • - tryb uproszczony : co miesiąc stała kwota, dochód z roku poprzedniego lub wcześniejszego, skala z bieżącego, iloraz podatku i liczby 12, zawiadomienie naczelnika US, wyłączenie osób rozpoczynających działalność; również dla „liniowców”

  13. Płatnik podatku dochodowego od osób fizycznych Urząd Skarbowy w Złotoryi

  14. Przerwa na kawę

  15. PODATEK OD TOWARÓW I USŁUG VAT Urząd Skarbowy w Złotoryi

  16. NAJWAŻNIEJSZE AKTY PRAWNE W ZAKRESIE PODATKU OD TOWARÓW I USŁUG 1. Ustawa z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług Dz. U. z 2004 Nr 54, poz. 535 ze zm., ostatnia z 2008 r. Nr 141, poz. 888 2. Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 27 kwietnia 2004 r. w sprawie wykonania niektórych przepisów ustawy o podatku od towarów i usług Dz. U. z 2004 r. Nr 97. Poz. 970 ze zm., ostatnia zmiana z 2008 r. Nr 89, poz. 541 3. Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 25 maja 2005 r. w sprawie zwrotu podatku niektórym podatnikom, zaliczkowego zwrotu podatku, zasad wystawiania faktur, sposobu ich przechowywania oraz listy towarów i usług, do których nie mają zastosowania zwolnienia od podatku od towarów i usług Dz. U. z 2005 r. Nr 95, poz. 798 ze zm., ostatnia zmiana z 2008 r. Nr 89, poz. 542 4. Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 27 czerwca 2008 r. w sprawie kas rejestrujących Dz. U. Nr 113, poz. 720 5. Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 4 lipca 2002 r. w sprawie kryteriów i warunków technicznych, którym muszą odpowiadać kasy rejestrujące, oraz warunków stosowania tych kas przez podatników Dz. U. z 2002 r. Nr 108, poz. 948., ostatnia zmiana z 2004 r. Nr 85, poz. 798 Urząd Skarbowy w Złotoryi

  17. Czynności podlegające opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług(VAT) - odpłatna dostawa towarów na terytorium kraju ( sprzedaż towarów) - odpłatna dostawa usług na terytorium kraju ( sprzedaż usług) - eksport towarów - import towarów • wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów za wynagrodzeniem na terytorium • kraju - wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów, Urząd Skarbowy w Złotoryi

  18. PODATNICY ZWOLNIENI Z OBOWIĄZKU REJESTRACJI W ZAKRESIE PODATKU VAT PODATNICY ZWOLNIENI PODMIOTOWO (ze względu na wysokość osiąganych obrotów) PODATNICY ZWOLNIENI PRZEDMIOTOWO ( ze względu na rodzaj wykonywanej działalności, niezależnie od wartości sprzedaży) Kwota uprawniająca do zwolnienia w 2008 r. - 50.000 zł w proporcji do okresu prowadzonej działalności gospodarczej np.: - usługi w zakresie edukacji, - usługi w zakresie ochrony zdrowia, - usługi w zakresie poprawy kondycji fizycznejusługi Urząd Skarbowy w Złotoryi

  19. PODATNICY ZOBOWIĄZANI DO REJESTRACJI W ZAKRESIE PODATKU VAT OD PIERWSZEJ SPRZEDAŻY Podatnicy dokonujący dostaw (sprzedaży):- wyrobów z metali szlachetnych lub z udziałem tych metali,- towarów opodatkowanych podatkiem akcyzowym (np. samochody),- nowych środków transportu,- terenów budowlanych oraz przeznaczonych pod zabudowę, Podatnicy świadczący usługi:- prawnicze,- w zakresie doradztwa,- jubilerskie. Urząd Skarbowy w Złotoryi

  20. OBOWIĄZKI EWIDENCYJNE PODATNIKÓW W ZAKRESIE PODATKU VAT Obowiązki ewidencyjne podatników zarejestrowanych dla celów podatku VAT Obowiązki ewidencyjne podatników zwolnionych podmiotowo z podatku VAT Prowadzenie ewidencji dostaw (sprzedaży) - w celu prawidłowego sporządzenia deklaracji Prowadzenie ewidencji sprzedaży - niezbędna do określenia momentu przekroczenia limitu zwolnienia z podatku VAT Prowadzenie ewidencji nabyć (zakupu) - w celu prawidłowego sporządzenia deklaracji Urząd Skarbowy w Złotoryi

  21. Rozliczenia dla celów podatku VAT Rozliczenie miesięczne (deklaracja VAT-7) Termin złożenia deklaracji - do 25-tego dnia miesiąca następującego po każdym kolejnym miesiącu Termin zapłaty podatku - do 25-tego dnia miesiąca następującego po każdym kolejnym miesiącu Rozliczenie kwartalne (deklaracja VAT-7/K) Termin złożenia deklaracji - do 25-tego dnia miesiąca następującego po każdym kolejnym kwartale Termin zapłaty podatku - do 25-tego dnia miesiąca następującego po każdym kolejnym kwartale Urząd Skarbowy w Złotoryi

  22. Konstrukcja deklaracji VAT-7 Urząd Skarbowy w Złotoryi

  23. OBOWIĄZKI DOKUMENTACYJNE PODATNIKÓW PODATKU VAT FAKTURY KORYGUJĄCE NOTY KORYGUJĄCE FAKTURA VAT elementy wymienionych dokumentów wskazano w treści rozporządzenia (3) FAKTURY WEWNĘTRZNE Sytuacje, w których podatnik zobowiązany jest do wystawienia wymienionej faktury wskazano w ustawie (1) Urząd Skarbowy w Złotoryi

  24. PODATNICY ZOBOWIĄZANI DO EWIDENCJONOWANIA ZA POŚREDNICTWEM KASY REJESTRUJĄCEJ (podatnicy dokonujący sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej, rolników ryczałtowych) PODATNICY ZWOLNIENI Z OBOWIĄZKU EWIDENCJONOWANIA ZWOLNIENIE PRZEDMIOTOWE ze względu na rodzaj prowadzonej działalności ( np. usługi rachunkowe, prawnicze, pośrednictwa finansowego) - wskazano w treści rozporządzenia (4) ZWOLNIENIE PODMIOTOWE - obowiązuje do dnia przekroczenia kwoty 20.000 zł

  25. KASY REJESTRUJĄCE C.D. • PODATNICY WYŁĄCZENI ZE ZWOLNIENIA ( bez względu na wysokość osiąganych obrotów) - § 4 rozporządzenia (4) Podatnicy dokonujący sprzedaży np.:- gazu płynnego,- świadczenie usług przewozu osób i ładunków taksówkami,- części i akcesoriów do pojazdów mechanicznych i ich silników,- sprzętu radiowego, telewizyjnego i telekomunikacyjnego,- oprogramowania komputerowego, płyt CD, DVD, dyskietek, - przy świadczeniu usług przewozów regularnych i nieregularnych pasażerskich w samochodowej komunikacji.- sprzedaż wyrobów tytoniowych, napojów alkoholowych i bezalkoholowych powyżej 0,5%. OBOWIĄZKI PODATNIKA DOKONUJĄCEGO EWIDENCJONOWANIA ZA POMOCĄ KASY FISKALNEJwymieniono w rozporządzeniu (5) Urząd Skarbowy w Złotoryi

  26. PODATNICY ZOBOWIĄZANI DO REJESTRACJI W ZAKRESIE TRANSAKCJI WEWNĄTRZWSPÓLNOTOWYCH PODSTAWOWE DOKUMENTY ZWIĄZANE Z TRANSAKCJAMI WEWNĄTRZWSPÓLNOTOWYMI Informacja o wewnątrzwspólnotowych nabyciach towarów (VAT-UE/B) Informacja podsumowująca o dokonanych wewnątrzwspólnotowych dostawach/nabyciach towarów (VAT-UE) - termin złożenia - do 25-tego dnia miesiąca następującego po każdym kolejnym kwartale Informacja o wewnątrzwspólnotowych dostawach towarów (VAT-UE/A) Korekta informacji podsumowującej o dokonanych wewnątrzwspólnotowych dostawach/nabyciach towarów (VAT-UE/K) Urząd Skarbowy w Złotoryi

  27. REJESTRACJA Urząd Skarbowy w Złotoryi

  28. PODSTAWYPRAWNE 1.Ustawa z dnia 13 października 1995 roku o zasadach ewidencji i identyfikacji podatników i płatników (tekst jednolity: Dz. U. z 2004 r., Nr 269, poz. 2681 z późn. zm., ostatnia zmiana: Dz. U. z 2007r., Nr 112, poz. 769) 2. Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 13 grudnia 2005 roku zmieniające rozporządzenie w sprawie wzorów formularzy zgłoszeń identyfikacyjnych (Dz. U. z 2005r., Nr.254, poz. 2132) Urząd Skarbowy w Złotoryi

  29. JAK ZAREJESTROWAĆ WŁASNĄ FIRMĘ? 1. Uzyskanie wpisu do ewidencji działalności gospodarczej. 3.Złożenie zgłoszenia identyfikacyjnego lub aktualizacyjnego NIP-1. (1,2). 2. Uzyskanie zaświadczenia o numerze identyfikacyjnym REGON 4. Jeden numer NIP dla osoby fizycznej i jej firmy. Urząd Skarbowy w Złotoryi

  30. Urząd Skarbowy w Złotoryi

  31. Urząd Skarbowy w Złotoryi

  32. SPOSÓB SKŁADANIA DOKUMENTÓW DO URZĘDU SKARBOWEGO 1. W siedzibie Urzędu Skarbowego w ,,Sali obsługi podatników’’. 2. Za pośrednictwem poczty na adres urzędu skarbowego. 3. Za pośrednictwem Urzędu Gminy lub Urzędu Miejskiego. Urząd Skarbowy w Złotoryi

  33. DO KTÓREGO URZĘDU SKARBOWEGO NALEŻY UDAĆ SIĘ W CELU ZŁOŻENIA ZGŁOSZENIA IDENTYFIKACYJNEGO LUB AKTUALIZACYJNEGO? Podatnicy korzystający ze zwolnienia z podatku od towarów i usług. Podatnicy podatku od towarów i usług . Wg adresu miejsca wykonywania działalności gospodarczej. Wg adresu miejsca wykonywania działalności gospodarczej (karta podatkowa). Wg adresu miejsca zamieszkania -wykonywanie działalności gospodarczej w kilku miejscach. Wg adresu miejsca zamieszkania (pozostali).

  34. W JAKIM TERMINIE NALEŻY ZŁOŻYĆ ZGŁOSZENIE IDENTYFIKACYJNE LUB AKTUALIZACYJNE W ZWIĄZKU Z PODJĘCIEM SAMODZIELNEJ DZIAŁALNOŚCI GOSPODARCZEJ? Zgłoszenie identyfikacyjne Zgłoszenie aktualizacyjne Podatnicy podatku od towarów i usług -nie później niż w terminie 14 dni od dnia, w którym nastąpiła zmiana danych Podatnicy podatku od towarów i usług -przed dokonaniem pierwszej czynności podlegającej opodatkowaniu Podatnicy korzystający ze zwolnienia z podatku od towarów i usług -nie później niż w terminie 30 dni od dnia, w którym nastąpiła zmiana danych Podatnicy korzystający ze zwolnienia z podatku od towarów i usług -nie później niż w terminie dokonania wpłaty zaliczki na podatek dochodowy

  35. ZGŁOSZENIE REJESTRACYJNEW ZAKRESIE PODATKU OD TOWARÓW I USŁUG VAT-R „Podatnik VAT czynny’’ „Podatnik VAT zwolniony’’ Termin dokonania zgłoszenia rejestracyjnego: -przed dokonaniem pierwszej czynności podlegającej opodatkowaniu Właściwość naczelnika urzędu skarbowego do dokonania zgłoszenia VAT-R: - wg adresu miejsca wykonywania czynności (1 miejsce wykonywania działalności) - wg adresu miejsca zamieszkania (kilka miejsc wykonywania czynności na terenie kilku US Urząd Skarbowy w Złotoryi

  36. Urząd Skarbowy w Złotoryi

  37. Dziękujemy za uwagę

More Related