Planificación presupuestaria y financiera en Alemania

1. Planificación presupuestaria yfinanciera en Alemania Reglas, técnicas y experiencias, también desde la perspectiva del Parlamento Dr. Michael Offer Grupo parlamentario CDU/CSU, Grupo de trabajo: Presupuesto

2. Planificación presupuestaria yfinanciera en Alemania • Objetivos • Reglas • Técnicas • Experiencias • Reflexiones sobre modernización Dr. Michael Offer

3. I. Objetivos La planificación presupuestaria y financiera debe presentar • la demanda planificada de gastos y los ingresos necesarios para su cobertura (función de cobertura de demanda o función financiera-económica). (No se trata de objetivos comerciales) Ingresos • Impuestos • Derechos (p.e.peaje) • (Por privatizaciones) • (Deuda nueva) Gastos • Ministerio 1 • Ministerio 2 • …. • Gastos de interés Suma 1.000 Suma 1.000 Dr. Michael Offer

4. I. Objetivos La planificación presupuestaria y financiera debe considerar y/o incidir en 2. el equilibrio macroeconómico (función macroeconómica) Ingresos • Impuestos • Derechos (p.e.peaje) • Por privatizaciones • Deuda nueva Gastos • Ministerio 1 • Ministerio 2 • …. • Gastos de interés Suma 1000 Suma 1000 Dr. Michael Offer

5. Equilibrio macroeconómico:“Cuadrado mágico“ I. Objetivos Estabilidad nivel de precios Alta tasa de empleo Crecimiento económico constante y apropiado Equilibrio de la economía exterior Dr. Michael Offer

6. I. Objetivos La planificación presupuestaria y financiera debe obligar 3. a la administración a cumplir con las autorizaciones de pago en el cumplimiento de sus funciones (función legal y de control) Ley presupuestaria, plan presupuestario Parlamento Gobierno Plan financiero Dr. Michael Offer

7. I. Objetivos La planificación presupuestaria y financiera debe servir para 4. la toma de decisiones y expresar el programa político.“Programa de gobierno en cifras“ (función política) Importante: Datos del presupuesto son públicos www.bundesfinanzministerium.de Dr. Michael Offer

8. I. Objetivos “Presupuesto federal“ en la página web del Ministerio Federal de Finanzas Dr. Michael Offer

9. II. Reglas Diferenciación estricta entre formulación, aprobación, ejecución y control del presupuesto: • Posición fuerte del Ministro de Finanzas en la formulación del presupuesto; negociaciones presupuestarias intensivas entre Ministerios y el Ministerio de Finanzas • El Parlamento revisa todos los detalles para la aprobación • La ejecución es responsabilidad casi exclusiva de los Ministerios • El control es asumido por el Tribunal de Cuentas y el Parlamento Dr. Michael Offer

10. II. Reglas Ejemplo 1: Formulación intensiva del presupuesto (2008) por el ejecutivo: 2007Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Circular de formulación del presupuesto del Ministro de Finanzas (BMF) Planes presupuestarios de los Ministerios son enviados al BMF; BMF revisa los planes Inicio de negociaciones BMF-Ministerios a nivel técnico Estimación de ingresos por impuestos Negociaciones presupuestarias a nivel ministerial Decisión gabinete sobre proforma y plan financiero; envío simultáneo de la proforma al Parlamento y al Bundesrat (2.Cámara) Dr. Michael Offer

11. II. Reglas Ejemplo 2: Debates parlamentarios intensivos (2008): 2007Septiembre Octubre Noviembre Diciembre 1. Debate proforma 2008 en el Bundestag (Parlamento) Conversaciones de relatores Inicio del debate en la Comisión de Presupuesto Estimación de los ingresos por impuestos Reunión de depuración de la Comisión de Presupuesto 2.y 3. debate en el Bundestag Bundesrat (2.Cámara) Publicación Dr. Michael Offer

12. Cumplimiento de los principios presupuestarios (y sus excepciones): II. Reglas • Unidad y universalidad (excepción: patrimonios especiales) • Equilibrio presupuestario (excepción: ninguna) • Anualidad (excepción: transferibilidad) • Anterioridad (excepción: prórroga presupuestaria) • Racionalidad económica y austeridad(excepción: ninguna) • No-afectación (excepción: afectación) • Principio bruto (excepción: deuda neta nueva) • Estimación individual (excepción: gasto global menor) • Vinculación material (excepción: capacidad de cobertura) • Publicidad (excepción: servicios de inteligencia, fuerzas armadas) Dr. Michael Offer

13. III. Técnicas • Sistema cameralístico con los siguientes indicadores: ingresos, gastos, autorizaciones de gastos futuros, déficit • Orientación hacia el input • Estructura detallada de títulos • Sistema de gestión y control: formulación del presupuesto desde abajo (bottum-up) • Ampliación y actualización anual del plan financiero • Evaluación parcial en negociaciones presupuestarias posteriores Dr. Michael Offer

14. III. Técnicas Ejemplo eines Titels Ejemplo 1: Estructura detallada de títulos Dr. Michael Offer

15. Ejemplo 2: Planificación financiera a mediano plazo (5 años) III. Técnicas Año de la proforma Ejercicio presupuestario en curso 1. Año de planificación 2. Año de planificación 3. Año de planificación p.e. 2007 2008 2009 2010 2011 • Actualización anual por el Ministro de Finanzas (planificación financiera para cada título individual) • Orientación macroeconómica • No es ley, pero tiene carácter informativo • Ventajas de la planificación financiera: • Efectos de costo de nuevas medidas y proyectos de ley se vuelven visibles; • Publicación de la concepción político-financiera a mediano plazo (p.e. para mercados de capital, Banco Mundial, FMI) • ¡¡Disciplina impuesta a los Ministerios competentes!! Dr. Michael Offer

16. IV. Experiencias Positivas: • Buenta gestión de la liquidez • Margen de acción gracias a introducción de elementos más flexibles (transferibilidad, capacidad de cobertura) • Parlamento puede incidir detalladamente en la formulación del presupuesto • La planificación financiera como barrera de control funciona parcialmente Dr. Michael Offer

17. IV. Experiencias Aspectos críticos: • Procedimiento de formulación es oneroso • Gestión y control orientados hacia el input • No se mide el gasto de recursos • Obligaciones no son reflejadas en su totalidad (derechos de pensiones, deudas, desarrollo demográfico) Posibles consecuencias: apreciación equivocada de la situación real • No sirve de freno para el endeudamiento; objetivos de la planificación financiera no se cumplen • Resultados de consolidación presupuestaria poco satisfactorios Dr. Michael Offer

18. IV. Experiencias Desde hace muchos años, excesivo endeudamiento nuevo del Estado federal; no se cumple con límite de inversión Planificación actual Dr. Michael Offer

19. IV. Experiencias Evolución de deudas del Estado federal 1982 hasta 2007 Unificación alemana Dr. Michael Offer

20. IV. Experiencias Alta tasa de déficit de 2002 hasta 2005: No se cumplió con el criterio Maastricht de máximo -3% entre 2002-2005 UE supervisa, puede imponer sanciones Llegar a presupuestos equilibrados a mediano plazo Dr. Michael Offer

21. IV. Experiencias Gastos estatales altos: % de gastos públicos en el BIP= casi 50% en los últimos años, es decir que, en Alemania, uno de cada dos euros pasa por los presupuestos públicos Dr. Michael Offer

22. V. Reflexiones sobre modernización Nuevas Reglas: • Introducir sistema de alerta temprana para crisis presupuestarias, p.e. mediante consejo de estabilidad independiente • Limitar aún más posibilidades de endeudamiento mediante reforma constitucional; p.e. definición más estricta de las inversiones. Nuevas Técnicas: • Concepto basado en formulación presupuestaria desde arriba (top-down) • Fortalecer orientación hacia el output • Determinación de uso de recursos y cálculo de eficiencia • Cálculo por productos • Creación de un cálculo de valor neto (recopilación más completa de los activos y pasivos del Estado) • Contabilidad doble/ balance Dr. Michael Offer

23. Cameralística Objetivo: aprobación de presupuesto Dirigido a: Parlamento, público Orientada hacia el input Ingresos/ gastos Gestión y control central Cálculo de costo-beneficio Administración más efectiva Dirigido a: administración Orientado hacia el output Gastos/ ingresos Gestión y control descentralizados Comparación cameralística y cálculo de costo-beneficio V. Reflexiones sobre modernización Dr. Michael Offer

24. V. Reflexiones sobre modernización Estado de introducción del cálculo de costo-beneficio en el Estado federal (marzo 2006) Dr. Michael Offer

25. Patrimonio Cuentas por cobrar Caja Deudas Obligaciones Reservas V. Reflexiones sobre modernización Cálculo de valor neto Pasivos (origen del capital) Activos (uso del capital) Capial propio negativo ?? Suma 1000 Suma 1000 Dr. Michael Offer

26. Gracias por su atención