綜合所得稅申報實務講習

綜合所得稅申報實務講習 財政部臺灣省中區國稅局民權稽徵所主講人：洪怡萍小姐

講授大綱 • 一、如何申報 • 二、節稅撇步 • 三、如何避免被補稅

1.1 綜合所得稅申報方式（一） 人工申報 1.以人工填寫申報書之申報方式，需就近至國稅局所屬分局、稽徵所辦理；或利用郵寄以掛號直接函寄戶籍所在地國稅局所屬分局、稽徵所。 2.逾申報期之更正申報案件只能採人工申報方式辦理。二維條碼申報 1.利用電子結算申報軟體產出二維條碼申報書，就近至國稅局所屬分局、稽徵所；或利用郵寄以掛號直接函寄戶籍所在地國稅局所屬分局、稽徵所辦理申報。 2.對二維條碼申報程式，並不提供所得資料匯入的功能。一、如何申報

1.2 綜合所得稅申報方式（二） 網路申報（網址：tax.nat.gov.tw） 1、自然人憑證：以內政部憑證管理中心核發之自然人憑證透過綜合所得稅電子結算申報軟體經網際網路向財政部財稅資料中心查詢所得資料，再銜接網路申報軟體辦理綜合所得稅結算申報。 2、金融憑證：以經財政部同意之電子憑證為通行碼，透過綜合所得稅電子結算申報軟體經網際網路向財政部財稅資料中心查詢所得資料，再銜接網路申報軟體辦理綜合所得稅結算申報。 3、身分證＋戶號：5月份申報期間，憑身分證向各地區國稅局服務櫃台申請所得資料，透過綜合所得稅電子結算申報軟體辦理綜合所得稅結算申報。一、如何申報

一、如何申報 最有利的申報方式憑證辦理網路報稅 • 可適用第1批退稅 • 可節省時間-免抄寫、直接下載軟體及所得 • 自動稽核，減少申報錯誤 • 可代為選擇最有利的應納稅額計算方式 • 可兌換贈品及參加抽獎活動 • 應附證明文件於6月11日前送(寄)達國稅局 • http://tax.nat.gov.tw/

一、如何申報 便捷繳退稅工具信用卡繳稅 ˙透過電話（412-1111或412-6666）或網際網路（ http ://paytax.nat.gov.tw ）授權 ˙以一張信用卡為限（本人或配偶） ˙依照信用卡發卡銀行所定之扣款日扣款手續費自付便利商店繳稅 ˙限應繳納稅額2萬元以下者 ˙列印附條碼之繳款書(電子結算申報繳稅系統、財政部稅務入口網) ˙向統一、全家、萊爾富、來來等便利商店繳納晶片金融卡繳稅 ˙本人或他人持有之晶片金融卡均可 ˙每筆需自行負擔手續費10元 ˙需搭配讀卡機存款帳戶繳退稅 ˙本人、配偶或申報受扶養親屬存款帳戶（網路繳稅-限本人或配偶存款帳戶） ˙網路、二維條碼申報者：帳號直接鍵入申報軟體（免填寫繳稅取款委託書）

二、節稅撇步認識稅法就是節稅第一招 綜合所得稅為累進稅，稅額計算式如下：

列舉捐贈保險費醫藥及生育費災害損失自用住宅購屋借款利息房屋租金支出政治獻金法捐贈選罷法競選經費私校法捐贈二、節稅撇步掌握所得稅申報的三大關鍵課稅所得總額免稅額扣除額－－一般特別 營利 執行業務 薪資 利息 租賃及權利金 自力耕作漁牧林礦 財產交易 競技競賽及機會中獎 退職 其他每人 82,000 70歲以上123,000 標準單身 76,000 夫妻152,000 薪資所得 財產交易損失 儲蓄投資 身心障礙 教育學費

二、節稅撇步 減少應申報的所得加項

二、節稅撇步 案　例 ⊙99年度王先生薪資所得100萬,王太太薪資所得50萬,子女各1人,依現行所得稅法規定,計算其最有利情形下之該家庭應納稅額: (1)夫妻所得合併計算 (100萬+50萬)-(8.2萬*4)-15.2萬-(10.4萬*2)

(2)本人(王先生)薪資分開計稅 二、節稅撇步

(3)配偶(王太太)薪資所得分開計稅 二、節稅撇步

二、節稅撇步 減少應申報的所得加項

二、節稅撇步

二、節稅撇步 善用『合法的夫妻分開申報』之例外規定

二、節稅撇步 善用受扶養親屬免稅額

二、節稅撇步 增加可申報的所得減項

二、節稅撇步 稅額抵減項目

請避免以下錯誤 三、如何避免被補稅

「多用網路,少用馬路」線上申辦（www.etax.nat.gov.tw）「多用網路,少用馬路」線上申辦（www.etax.nat.gov.tw） • 綜合所得稅更正 • 申請重溢繳退稅 • 扣繳更正 • 執行業務者申請帳簿延期提示 • 災害損失勘查

簡報完畢，謝謝大家。 請多加利用憑證辦理綜合所得稅結算申報

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