Организация кредитования в коммерческом банке Казанкова Наталия Сергеевна kazankova@bk.ru

1. Организация кредитования в коммерческом банкеКазанкова Наталия Сергеевна kazankova@bk.ru

2. Введение Методическое обеспечение курса: • Программа дисциплины • Рабочие тетради №1, 2, 3 • Раздаточный материал • Инструктивные материалы • Материалы для проведения деловой игры

3. Экономические, правовые и организационные основы банковского кредитования Тема 1

4. Экономические основы банковского кредитования Кредит – экономическая категория, отражающая экономические отношения по поводу перераспределения денежных средств на основе возвратности, срочности и платности. Структура кредита • Кредитор • Заемщик • Ссуженная стоимость Законы кредита • Закон возвратности кредита • Закон сохранения ссуженной стоимости - представляемые во временное пользование средства, возвратившись к кредитору, не теряют своих потребительских свойств и своей стоимости. • Закон равновесия между высвобождаемыми и перераспределенными на началах возвратности ресурсами регулирует зависимость кредита от источников его образования. • Закон временного характера функционирования кредита. Функции кредита • Перераспределительная • Замещение реальных денег кредитными

5. Границы банковского кредита определяются тем, что: • каждый банк имеет собственную ресурсную базу, основу которой составляют пассивы, определяющие максимальный объем кредитования; • кредитный портфель банка должен отвечать принципам ликвидности, что делает невозможным предоставление кредита отдельным категориям заемщиков (такое регулирование, в частности, обеспечивается с помощью системы экономических нормативов); • максимальная потребность в кредите ограничена потребностями хозяйственного оборота. Роль кредита • влияние банковского кредита на расширенное воспроизводство (производственное кредитование); • влияние банка на денежный оборот (кредитная эмиссия); • влияние банка на потребительский спрос (потребительское кредитование).

6. Базовые элементы системы кредитования • субъекты кредитования, • объект кредитования, • обеспечение кредита, • условия кредитования. • Условия кредитования • юридическая самостоятельность и экономическая состоятельность субъектов, • совпадение интересов кредитора и заемщика, • соблюдение принципов кредитования, • заключение кредитного договора в письменной форме, • способность банка управлять кредитным риском.

7. Правовые основы банковского кредитования Структура банковского законодательства: • Международные акты, к которым присоединилась РФ (Международные конвенции УНИДРУА, Единое вексельное законодательство (Женевская конвенция)); • Законы всеобщего действия (ГК РФ, Налоговый кодекс); • Законы прямого действия (ФЗ о Банке России, О банках и банковской деятельности, О банкротстве КО); • Законы, регулирующие отдельные вопросы банковской деятельности (ФЗ о залоге, об ипотеке, о лизинге, закон о кредитных бюро и др.); • Нормативные акты исполнительной власти фед. уровня (указы президента, постановления правительства); • Ведомственная нормативная база (инструкции ЦБ РФ №54-П, 254-П, 139-И и др.).

8. Организационные основы кредитной деятельности банка Тип организационной структуры банка должен отвечать следующим требованиям: • соответствовать стратегии банка, • оптимально распределять уровни полномочий и ответственности, • обеспечивать координацию действий отдельных подразделений банка, • обеспечивать свободный обмен необходимой информацией, • обеспечивать необходимый уровень контроля и прозрачности деятельности при сохранении безопасности.

9. Этапы кредитования: • переговоры о кредите, • рассмотрение кредитной заявки, анализ кредитоспособности клиента, • принятие решения о выдаче кредита, • заключение кредитного соглашения, формирование кредитного досье, • выдача кредита, формирование РВПС, • использование кредита, контроль за обслуживанием и целевым использованием, • погашение кредита, • работа с проблемными кредитами, • реализация залога, принудительное взыскание, использование РВПС.

10. Алгоритм принятия решения о выдаче кредита . Беседа с заемщиком Посещение заемщика Прием и проверка документов Составление досье Финансовый анализ Выводы из анализа Отрицательное заключение Положительное заключение Выдача кредита Подготовка договора Отрицательный ответ клиенту

11. Методологические аспекты банковского кредитования, кредитная политика банка Тема 2

12. Принципы кредитования: • возвратность • срочность • платность • обеспеченность • целевой характер • Золотое правило кредитования: • методически и организационно не подготовленные кредиты выдавать нельзя.

13. Стандарты и технологии кредитного процесса • методологическое обеспечение процесса кредитования (методы кредитования, кредитная политика); • процедуры принятия решений о выдаче кредита; • требования к квалификации сотрудников, делегирование полномочий; • критерии отбора заемщиков; • требования к качеству кредитной документации, формированию кредитного досье, качеству договоров; • требования к выбору и оценке обеспечения; • процесс контроля и оценки рисков; • оценка эффективности работы кредитного подразделения; • организация работы с проблемными кредитами.

14. Методы кредитования: • по обороту (банк авансирует приобретение объекта кредитования), • по остатку (банк компенсирует затраты на уже приобретенные ценности), • оборотно-сальдовый метод. • Кредитная документация:- внутринормативная база, обеспечивающая кредитный процесс, • - кредитные досье заемщиков.

15. Примерный состав внутренней нормативной базы банка в области кредитования • Документ о кредитной политике банка • Положение о кредитовании юридических и физических лиц или регламент проведения кредитных операций (возможно в разрезе отдельных видов кредитов: ипотека, овердрафт, кредитные линии и т.п.) • Регламент проведения операций по межбанковскому кредитованию • Положение о порядке учета векселей третьих лиц и вексельном кредитовании • Положение о порядке выдачи гарантий и поручительств в пользу третьих лиц • Положение о порядке оценки финансового состояния и кредитоспособности заемщиков • Положение о порядке образования и использования резервов на возможные потери по ссудам • Учетная политика банка в части ведения ссудных счетов, учета резервов, начисления и уплаты процентов за пользование кредитом и отражения их по счетам бухгалтерского учета • Положение о Кредитном комитете • Документ о системе управления рисками, лимитной политике банка.

16. Потребность в четко определенной кредитной политике возрастает по мере: • расширения кредитной деятельности, • децентрализации управления в банке, • роста филиальной сети. 16

18. Недостатки документа о кредитной политике банка • Изолированность кредитной политики, отсутствие связи с общей стратегией банка; • излишне декларативный характер, отсутствие четких целей, механизма их реализации; • отсутствие рыночной составляющей, не освещены приоритеты в области коммерческих исследований кредитного рынка; • не освещены перспективы совершенствования кредитного процесса в банке. 18

19. Регламент кредитования • Порядок рассмотрения кредитной заявки • Перечень документов на получение кредита и требования к ним • Границы кредитования • Требования к обеспечению, порядок оценки залога • Подготовка заключения о финансовом состоянии и кредитоспособности заемщика • Порядок принятия решений о выдаче кредита и пересмотре условий кредитования • Требования к ведению кредитных досье • Порядок заключения кредитных и сопутствующих договоров и их пролонгации • Порядок выдачи и погашения кредитов, обслуживания долга • Порядок проведения проверок целевого использования кредита, сохранности обеспечения • Порядок документооборота, особенности отражения ссудных операций в бухгалтерском учете • Порядок работы с проблемными кредитами • Направления и периодичность контроля

20. Требования к формированию кредитных досье • Требования к унификации кредитных досье. • Требования к составу кредитных дел: • 1. Учредительные документы заемщика, его статус ( копии устава, свидетельства о регистрации, лицензии, приказы о назначении руководителей, доверенности и т.п.); • 2. Бухгалтерская отчетность заемщика; • 3. Расшифровки отдельных статей (дебиторская и кредиторская задолженность, основные средства т.п.); • 4. Кредитная заявка, сведения о деятельности заемщика, сведения о кредитуемом проекте, расчет сроков и источников погашения, бизнес-план; • 5. Кредитная история заемщика; • 6. Заключение о финансовом состоянии заемщика; • 7. Выписка из протокола Кредитного комитета; • 8. Кредитный договор, договор залога, гарантии, поручительства, дополнительные соглашения; • 9. Сведения о залогодателях, гарантах, поручителях, заключение о их финансовом состоянии, платежеспособности, сведения о залоге; • 10. Копия распоряжения о выдаче кредита; • 11. Сведения об обслуживании долга, движении средств по счетам; • 12. Данные текущего мониторинга, заключения об изменении класса кредитоспособности; • 13. Данные о создании и движении РВПС; • 14. Материалы целевых проверок.

21. Способность банка управлять кредитным риском Кредитный риск - риск возникновения убытков вследствие неисполнения, несвоевременного или неполного исполнения должником финансовых обязательств перед банком в соответствии с условиями контракта. Оценка совокупного риска кредитного портфеля • Отношение суммы ожидаемых потерь к общему объему кредитного портфеля • Отношение суммы расчетного резерва на возможные потери по ссудам к собственному капиталу банка • Отношение собственного капитала банка к ссудной задолженности, взвешенной по степени риска

22. Направления регулирования риска • Предотвращение риска (селективность, лимитирование) • перевод риска (гарантия, поручительство, переуступка долга) • поглощение риска (создание резервов, наращивание собственного капитала, увеличение доходности и или размера портфелей) • компенсация риска (материальное обеспечение, создание компенсирующих позиций) • распределение риска (участие в синдикатах и консорциумах) • диверсификация риска (разнообразие клиентов и инструментов, их разнонаправленность)

23. Структура кредитного риска • Бизнес - риск • финансовый риск • риск обслуживания долга • Виды кредитного риска • Совокупный кредитный риск (риск портфеля) • риск контрагента • риск кредитуемого проекта

24. Пути минимизации кредитного риска • Наличие у банка четкой кредитной политики. • Административная и коммерческая организация работы: • процесс принятия решений и организация контроля; • делегирование (распределение) полномочий; • качество кредитной документации; качественный кредитный договор и сопровождающие договора; • подготовка кадров. • Анализ кредитоспособности заемщика. • Анализ кредитуемого проекта. • Обеспечение кредита. • Создание резервов. • Анализ кредитного портфеля. • Диверсификация портфеля: • по клиентам; • по отраслям экономики и секторам рынка; • по видам валют; • по географическим зонам; • по срокам; • по целевому назначению; • по финансовым инструментам. • Эффективная работа с проблемными кредитами (ранняя диагностика, взыскание проблемной задолженности). • Применение новых, менее рискованных видов кредитования, хеджирование.

25. Виды лимитов • Лимит регионального риска • Лимит отраслевого риска • Лимит на контрагента (заемщика, группу связанных заемщиков) • Лимит сделки: • - выдачи • - задолженности • Лимит концентрации крупных кредитов • Операционный лимит (на инструменты, вид кредита) • Лимит на сотрудника (чаще при работе на рынке МБК) • Кроме того могут быть установлены дополнительные лимиты для филиалов, например, лимит кредитования за счет собственной ресурсной базы.

26. Правовой характер кредитного договора • По кредитному договору банк или иная кредитная организация (кредитор) обязуется предоставить денежные средства (кредит) заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты за нее. (ГК РФ, часть 2, гл. 42) • Принципы заключения кредитного договора - правовая основа - добровольность вступления в сделку - взаимозаинтересованность сторон - согласованность условий сделки

27. Требования к кредитному договору • Наличие подписей уполномоченных лиц и печатей; • нотариальное заверение и регистрация в случае необходимости; • наличие в договоре обязательных данных (дата заключения, полное наименование и реквизиты сторон, сумма кредита, размер процентной ставки и возможность ее изменения, срок и порядок выдачи и погашения, целевое использование и т.п.); • наличие всех упоминающихся в договоре приложений; • соответствие условий договора решениям Кредитного комитета; • в случае возможности безакцептного списания средств в кредитном договоре аналогичное условие должно быть внесено в договор банковского счета; • четкость и точность формулировок.

28. Содержание кредитного договора • Дата и место заключения договора • Наименование сторон, указание основания их полномочий • Предмет договора • Сумма кредита, валюта выдачи и погашения • Целевой характер кредита • Порядок выдачи и погашения кредита • Плата за кредит (размер процентной ставки, периодичность и способ начисления и уплаты процентов) • Способ обеспечения возвратности кредита • Права и обязанности сторон • Ответственность сторон • Дополнительные и ограничительные условия • Порядок разрешения споров • Реквизиты сторон • Подписи и печати

29. Методы формирования активной ставки • Рыночный метод • % акт. = %безриск.инструментов +  Инфляции + Среднеотраслевой риск + Премия за инд.риск • Затратный метод • % акт. = Реальная стоимость ресурсов + Маржа безубыточности (МБУ) + Норма прибыли • МБУ = Затраты на содержание банка + Резервы + Комиссий • Ср. раб. Активы • Реальная стоимость = Номинальная ставка х 100% • ресурсов (100 - % отвлечения средств)

30. Понятие и состав кредитного портфеля, инструменты кредитования. Классификация ссуд. Тема 3

31. Состав кредитного портфеля Перечень денежных требований и требований, вытекающих из сделок с финансовыми инструментами, признаваемых ссудами (Приложение №1 к Положению №254-П): • предоставленные кредиты (займы), размещенные депозиты, в т.ч. межбанковские кредиты (депозиты, займы), прочие размещенные средства, включая требования на получение (возврат) долговых ценных бумаг, акций, векселей, драгоценных металлов, предоставленных по договору займа; • учтенные векселя; • суммы, уплаченные кредитной организацией бенефициару по банковским гарантиям, но не взысканные с принципала; • денежные требования кредитной организации по сделкам финансирования под уступку денежного требования (факторинг); • требования кредитной организации по приобретенным по сделке правам (требованиям) (уступка требования); • требования кредитной организации по приобретенным на вторичном рынке закладным; • требования кредитной организации по сделкам, связанным с отчуждением (приобретением) кредитной организацией финансовых активов с одновременным предоставлением контрагенту права отсрочки платежа (поставки финансовых активов); • требования кредитной организации к плательщикам по оплаченным аккредитивам (в части непокрытых экспортных и импортных аккредитивов); • требования кредитной организации (лизингодателя) к лизингополучателю по операциям финансовой аренды (лизинга).

32. Порядок создания и использования резерва на возможные потери по ссудам. • Принципы классификации ссуд и формирования резервов: • 1) соответствие фактических действий требованиям Положения №254-П от 26.03.2004 и внутренних документов КО; • 2) комплексный и объективный анализ; • 3) своевременность классификации и достоверность отражения резерва в учете и отчетности. • Величина резерва должна компенсировать потери ссудной стоимости, которая определяется как разница между балансовой стоимостью актива и его текущей стоимостью (справедливой стоимостью). Регулирование резерва производится не реже одного раза в месяц на отчетную дату.

33. Создание резерва на возможные потери по ссудам • РВПС создается под фактическую сумму ссудной и приравненной к ней задолженности (основного долга) в рублях независимо от валюты ссуды. • РВПС может формироваться по отдельной ссуде или портфелю однородных ссуд (размер каждой ссуды не должен превышать 0,5% СК банка). Классификация производится на основании профессионального суждения. • Профессиональное суждение выносится по результатам комплексного и объективного анализа деятельности заемщика с учетом: • его финансового положения; • качества обслуживания долга; • информации о рисках заемщика, включая сведения о внешних обязательствах и функционировании рынков на которых он работает. • Кроме того, в целях корректировки резерва, учитывается обеспечение кредита.

34. Величина расчетного резерва по классифицированным ссудамСсуда классифицируется на основании профессионального суждения в одну из пяти категорий качества(за исключением портфелей однородных ссуд) Категория качества Наименование Размер РВПС 1 категория (высшая) стандартные 0% 2 категория нестандартные 1%-20% 3 категория сомнительные 21%-50% 4 категория проблемные 51%-100% 5 категория (низшая) безнадежные 100%

35. Во внутренних документах банк отражает: • систему оценки кредитного риска, более детализированную, чем предусматривает №254-П; • порядок оценки ссуд (процедура, критерии, документальное оформление); • процедуры принятия и исполнения решений по формированию резерва; • процедуры принятия и исполнения решений по списанию нереальных для взыскания ссуд; • методику оценки финансового состояния заемщика, источники информации для анализа; • порядок составления и ведения досье заемщика; • порядок и периодичность определения справедливой стоимости залога, ликвидности залога; • порядок оценки кредитного риска по портфелю однородных ссуд; • порядок и периодичность формирования (регулирования) резерва и иные существенные положения.

36. Банк в порядке, установленном уполномоченным органом, документально оформляет и включает в досье информацию о заемщике, включая профессиональное суждение об уровне кредитного риска по ссуде, информацию об анализе, по результатам которого вынесено профессиональное суждение, заключение о результатах оценки финансового положения заемщика, расчет резерва. • Указанные документы составляются: • по ссудам физическим лицам – не реже одного раза в квартал по состоянию на отчетную дату; • в течение месяца после окончания периода, установленного для представления отчетности в налоговые органы по состоянию на квартальную (годовую) отчетную дату; • по кредитным организациям – не реже одного раза в месяц по состоянию на отчетную дату. • при изменении курса валют резерв регулируется ежемесячно.

37. Если по заемщику в течение периода более одного квартала отсутствует информация (финансовая и иная), ссуда классифицируется не выше, чем во II категорию качества с формированием резерва в размере не менее 20 процентов. Если по заемщику указанная информация отсутствует в течение периода более двух кварталов, или установлено, что она недостоверна, ссуда классифицируется не выше, чем в III категорию качества с формированием резерва в размере не менее 50 процентов.

38. Оценка финансового положения заемщика: • Перечень показателей для анализа устанавливаются банком самостоятельно. Финансовое состояние заемщика по результатам анализа можно определить как: • хорошее(стабильное производство, прибыльность, платежеспособность, отсутствие отрицательных тенденций); • среднее(отсутствие прямых угроз, но наличие негативных явлений); • плохое(убыточная деятельность, отрицательная величина чистых активов. устойчивая неплатежеспособность, существенное падение производства, рост кредиторской и дебиторской задолженности и т.д.). • Примерный перечень информации для оценки финансового состояния заемщика приведен в приложении №2 к №254-П, ограничения при отнесении к категории “хорошее финансовое состояние” – в п.3.4 №254-П.

39. Качество обслуживания долга • В зависимости от качества обслуживания долга ссуды относят к одной из трех категорий: • хорошее(платежи осуществляются своевременно и в полном объеме, м.б. просрочка за последние полгода по юридическим лицам – до 5 календарных дней, по физическим – до 30 дней включительно); • среднее (за последние полгода допускалась просрочка плaтежей по основному долгу или процентам по юридическим лицам – от 6 до 30 дней, по физическим – от 31 до 60 дней, наблюдалось перекредитование, ссуда реструктурирована); • неудовлетворительное (имеется просрочка более указанного выше срока, и др. признаки).

40. Приоритетным при классификации является финансовое положение, т.е. до определенного договором срока выплаты процентов и (или) суммы основного долга ссуда не может быть отнесена к категории выше определенной финансовым состоянием. • Есть отдельные ограничения по связанным ссудам, а также требования по усиленному внутреннему контролю при: • кредитовании связанных с банком заемщиков (ссуда более 1% от СК); • крупным кредитам (более 5% от СК); • величина кредита превышает 50% чистых активов заемщика; • ссуды возникли в результате прекращения (замены) ранее существующих обязательств; • ссуда предоставлена на срок, более полугода при выплате процентов после 6 месяцев.

41. Определение категории качеств ссуды с учетом финансового положения заемщика и качества обслуживания долга:

42. При уточнении размера сформированного резерва и (или) при определении величины резерва по вновь выданной ссуде в случае, когда заемщику выдано несколько ссуд, все ссуды, предоставленные данному заемщику, следует относить к наиболее низкой из присвоенных этим ссудам категорий качества с применением максимального из определенных кредитной организацией по этим ссудам размера расчетного резерва (кроме случаев, указанных в п.п. 3.13 и 3.14 Положения). 42

43. Не могут быть классифицированы выше, чем в 3 категорию: • ссуды юридическим лицам (кроме КО) сроком до востребования (включая векселя), находящиеся на балансе КО более 20 календарных дней; • ссуды, выданные по льготной процентной ставке (рубли- менее 2/5 ставки рефинансирования, инвалюта – ниже ставки ЛИБОР на сопоставимый срок), а также при наличии в договоре условия о возможности такого снижения; • учтенные векселя, если совокупная величина обязательств превышает 25% чистых активов векселедателя; • ссуды, средства которых направлены на перекредитование, и т.д.

44. Корректировка резерва с учетом обеспечения • По ссудам 2-5 категории качества резерв формируется с учетом обеспечения. Обеспечение также м.б. отнесено к 1 и 2 категории качества и под ним понимается залог, гарантия, поручительство, гарантийный депозит. • Обеспечение 1 категории: • залог котируемых ценных бумаг государств с инвестиционным рейтингом не ниже ВВВ; • облигации Банка России; • ценные бумаги, выпущенные Минфином РФ; • котируемые корпоративные ценные бумаги с рейтингом не ниже ВВВ; • собственные долговые бумаги КО; • аваль векселей, гарантии, поручительства вышеперечисленных организаций; • аффинированные драг. металлы в слитках.; • гарантийный депозит юридического лица, размещенный в КО, если его досрочное изъятие невозможно, и срок возврата превышает срок ссуды, но не более чем на 30 дней и др.

45. Обеспечение 2 категории: • залог ценных бумаг с рейтингом не ниже ССС, • залог недвижимости, сырья, материалов, товаров при условии возможности реализации до 180 дней, • гарантии и поручительства (авали и акцепты) лиц, с соответствующим кредитным рейтингом, в пределах 50 процентов от чистых активов (собственного капитала) гаранта (поручителя), подтвержденных аудиторской проверкой за последний отчетный год, при условии, что финансовое положение гаранта (поручителя) оценивается как хорошее и др.

46. При наличии обеспечения минимальный размер резерва определяется по формуле: • Р = РР х (1 – (k iх Об i )/ Ср), где: • Р – мин. размеррезерва • РР – размеррасчетногорезерва • ki– коэф-т категории качества обеспечения (1категория -1,0; 2 категория – 0,5) • Обi – стоимостьобеспечения • Ср – величинаосновнодолга • Если k iх Об i > Ср, то Р принимаетсяравным 0.

47. Кредитные организации могут формировать резерв по портфелю однородных ссуд, каждая из которых незначительна по величине • Признаки однородности ссуд (например, ссуды физическим лицам, предприятиям малого бизнеса), а также незначительности величины ссуд (в пределах до 0,5 % от СК) определяются КО самостоятельно. • КО не вправе включать в портфель однородных ссуд (должна исключать из портфеля однородных ссуд) ссуду, по которой имеются индивидуальные признаки обесценения (ухудшение финансового положения заемщика и (или) качества обслуживания им долга по ссуде), за исключением случая, если индивидуальные признаки обесценения имеются по ссуде, величина которой не превышает 0,01 % от величины собственного капитала банка (но не более 1000 000 рублей) и по ней отсутствует просроченная задолженность длительностью свыше 90 календарных дней. Такая ссуда должна исключаться из портфеля однородных ссуд в срок, установленный пунктом 5.4 настоящего Положения. (п. 5.4. КО не реже одного раза в квартал документально оформляет и включает в досье по портфелю однородных ссуд информацию о проведенном общем анализе состояния заемщиков и его результатах, в т. ч. профессиональное суждение КО о размере кредитного риска по портфелю однородных ссуд, а также информацию о расчете резерва.)

48. Виды банковских кредитов, особенности кредитования юридических лиц Тема 4

49. Критерии классификации кредитов: • Субъекты кредитования: • физическим лицам, • юридическим лицам –клиентам, • банкам, • резидентам, нерезидентам • Количество кредиторов: - один кредитор, - консорциальные (синдицированные). • Сфера применения кредита: • сфера производства, • сфера обращения. • Целевой характер: • потребительский, • производственные нужды (текущая деятельность), • увеличение капитала (инвестиционные). • Концентрация объекта: • частный, • укрупненный, • совокупный. • Срок кредитования: - овердрафт, - до востребования, - краткосрочный, - долгосрочный. • Степени обеспеченности: - бланковый, - частично или полностью обеспеченный, - с обеспечением материальным или нематериальным • Способ выдачи: - разовый, - кредитная линия. • Способ погашения - одним платежом, - амортизация.

50. Целевые производственные кредиты • Кредиты, обслуживающие платежные потребности заемщика (расчетные документы в пути, дебиторская задолженность, завершение зачета взаимных требований, выставление аккредитивов, покупка чековых книжек) • Кредиты, предназначенные для удовлетворения потребностей, возникающих в ходе производственного и торгового цикла (накопление ТМЦ, приобретение оборотных активов) • Кредиты, связанные с необходимостью прироста капитала (приобретение оборудования, строительство и реконструкция производственных площадей)