بودجه بندي را فرآيند تخصيص منابع محدود به نيازهاي نامحدود مي نامند.

1. بودجه آيينه تمام نماي همه برنامه هاي فعاليتهاي دولت بوده و نقش بسيار مهم و حياتي در توسعه اقتصاد ملي ايفا مي نمايد تعریف بودجه بودجه بندي را فرآيند تخصيص منابع محدود به نيازهاي نامحدود مي نامند.

2. نياز به بودجه ريزي در سازمانها بودجه هدفها وراهبردها را بصورت عبارتهاي مالي درآورده و راه اجراي بر نامه و كنترل پيشرفت انها را نشان مي دهد . سازمانها به سه دليل عمده به بودجه ريزي نيازمندند: • نشان دادن مفهوم مالي برنامه ها • شناساندن منابع مورد نياز اجراي برنامه ها • بدست آوردن معيارهاي سنجش ،نظارت وكنترل نتيجه ها در مقايسه با برنامه ها

3. مشکلات نظام بودجه ريزي متداول • شفاف نبودن فرايند بودجه ريزي • تکيه بر چانه زني • تمركز شديد روي داده ها و بي توجهي به برون دادها و نتايج • عدم وجود ارتباط بين بودجه و عمليات سازمان • جدايي نظام تهيه از نظام كنترل بودجه و بي توجهي به كارايي هزينه ها در مرحله نظارت • فقدان نظارت عملياتي دقيق • فقدان نظام گزارشدهي مالي در نظام مالي دولتي جت ارزيابي

4. تعاریف : • بودجه بندی عملیاتی : بودجه ای است که بر اساس وظایف،عملیات وپروژه هایی که سازمان تصدی آن را به عهده دارد تنظیم می شود • قیمت تمام شده در طرح : میزان هزینه های مواد، دستمزد و سربار جذب شده در یک واحد خدمت یا کالا را قیمت تمام شده می نامیم.

5. اهداف بودجه ریزی عملیاتی: • ارائه مبنای صحیح برای اتخاذ تصمیم جهت تخصیص منابع • تعیین نتایج قابل سنجش و مورد انتظار • تمرکز تصمیم گیری بر مشکلات سازمانی • ایجاد یک فرایند منطقی جهت تصمیم گیری • ایجاد ارتباط بین بودجه و نتایج عملکرد برنامه • ارائه اطلاعات قابل سنجش برای دستگاه های نظارتی • ارائه مبنایی برای پاسخگوئی

6. الزامات قانونی بودجه عملیاتی • برنامه چهارم توسعه اجتماعی اقتصادی فرهنگی ماده 88 – 49 -138 -144 2. تبصره های قانون بودجه 3. قانون تنظیم بخشی از مقررات مالی دولت

7. اهداف و الزامات: • شفاف سازي ارتباط بودجه با اهداف عملياتي • شناسايي برنامه ها و فعاليت هاي اصلي بر اساس ماموريت هاي بخش • تعيين اهداف عملياتي برنامه • اصلاح سيستم حسابداري دولت در جهت كنترل عمليات بجاي هزينه • تعيين شاخص هاي كنترل خروجي بر حسب محصول • كنترل بهره وري • تعيين هزينه هر فعاليت از صفر • وجود امكان مقايسه • توسعه اختيارات و تسهيل عمليات مالي

8. ميلياردريال روند اعتبارات هزينه اي از بودجه عمومي دولت طي سالهاي 1377 تا 1384

9. ميلياردريال روند اعتبارات هزينه اي ازمحل درآمد عمومي عليرغم رشد متناسب در بودجه جهت امور اجتماعي و فصول مرتبط بخش ليکن افزايشها اساسا متناسب با رشد بودجه عمومي دولت نداشته

10. ميلياردريال روند اعتبارات هزینه ای از محل بودجه عمومی به نرخ جاری

11. مقایسه سرانه مخارج بهداشتی درمانی ایران و کشورهای شرق مدیترانه شرقی در سال 2002بر حسب دلار بین المللیppp(گزارش سازمان جهانی بهداشت )

12. مقایسه سهم هزینه های دولتی بخش بهداشت و درمان ایران و کشورهای شرق مدیترانه شرقی از کل هزینه های بخش سلامت در سال 2002بر حسب درصد (گزارش سازمان جهانی بهداشت )

13. مبناي بخشنامه بودجه • چشم انداز 20 ساله • برنامه چهارم توسعه اجتماعي، اقتصادي و فرهنگي

14. بودجه پيشنهادي سال 1385 وزارت بهداشت ، درمان و آموزش پزشكي

15. اولويت ها وجهت گيريهای اساسی بخشنامه بودجه بر مبنای برنامه چهارم توسعه اجتماعی، اقتصادی وفرهنگی • توجه به سلامت ،امنیت انسانی وسلامت اجتماعی • توجه به توسعه مبتني بر دانايي

16. راهبردها • ارتقاء سطح سلامت کلیه اقشار جامعه با رعایت عدالت اجتماعی • پوشش همگانی بیمه بالاخص بیمه روستایی واقشار آسیب پذیر • توسعه ظرفیتها وبهبود کیفیت خدمات آموزشی • توسعه وتوازن منطقه ای با جهت گیری توسعه مناطق محروم • ارتقاء شاخصهای سلامتی

17. بودجه عملياتيآموزش عالي كشور(هزینه سرانه دانشجویی)

18. ماده 49: بند الف – دانشگاهها و موسسات آموزش عالي وپژوهشي دولتي صرفاً براساس آئين نامه ها و مقررات اداري مالي، استخدامي و تشكيلاتي خاص، مصوب هيئت هاي امناي مربوط اداره خواهند شد اعتبارات هزينه اي از محل بودجه عمومي دولت براساس قيمت تمام شده به دستگاههاي اجرايي ياد شده اختصاص مي يابد. اعتبارات هزينه اي تملك داراييهاي سرمايه اي و اختصاصي اين موسسات كمك تلقي شده سهم دولت در هزينه هاي آموزش عالي بخش دولتي برمبناي هزينه سرانه تعيين میشود.

19. محتوي: • اهداف و الزامات • شناسايي برنامه ها بر اساس ماموريت هاي بخش • شناسايي فعاليت هاي زير مجموعه هر برنامه • تعيين هزينه سرانه (تمام شده) هر فعاليت • تعيين شاخص هاي ارزيابي خروجي

20. شناسايي برنامه ها... • آموزش كارداني • آموزش كارشناسي • آموزش كارشناسي ارشد • آموزش دكتري • تحقيقات دانشگاهي • تحقيقات توسعه اي

21. شناسايي فعاليت ها... • برنامه آموزش مقطع كارداني • آموزش گروه علوم انساني • آموزش گروه علوم پايه • آموزش گروه فني و مهندسي • آموزش گروه كشاورزي • آموزش گروه هنر • آموزش گروه پزشكي • برنامه آموزش مقطع ... • ....

22. شناسايي فعاليت ها... • برنامه تحقيقات دانشگاهي • انجام طرح تحقيقاتي • فرصت مطالعاتي • برگزاري سمينار • شركت در سمينار • انتشار نشريات علمي • .... • برنامه توسعه فناوري • حمايت مالي از هسته هاي پيش انكوباتوري • حمايت مالي از واحد هاي مستقر در مراكز رشد • حمايت مالي از ثبت پتنت • ....

23. مدل بودجه : +هزينه بر پايه سرانه عمومي = بودجه سرانه ای + هزينه بر پايه سرانه منطقه اي هزينه هاي اجتناب ناپذير

24. اجزاء هزينه سرانه آموزشي: • حقوق و مزاياي اعضای هيات علمي • حقوق و مزاياي كاركنان (کارشناسان آموزشی، پژوهشی و پشتیبانی) • هزينه نگهداري فضاهاي آموزشي • هزينه نگهداري فضاهاي كمك آموزشي • هزينه نگهداري فضاي باز • هزينه خريد كتب و مجلات و مواد و لوازم مصرفی

25. اجزاء هزينه سرانه پژوهشي: • هزينه انجام فعاليتهاي پژوهشي • هزينه شركت در نشست هاي علمي • هزينه فرصت هاي مطالعاتي • ...

26. اجزاء هزينه سرانه فرهنگي رفاهي: • هزينه نگهداشت فضاهاي خوابگاهي • كمك هزينه رفاهي (تغذيه، اياب و ذهاب ، بهداشت و ...) • هزينه هاي فرهنگي ، هنري و... • هزينه فعاليت هاي علمي دانشجويي

27. موارد محاسباتی در هزینه سرانه آموزشی • - هزينه هيات علمي • – هزينه كادر پشتيباني اداري و آموزشي غير هيات علمي • هزينه سالانه نگهداشت ساختمان هاي آموزشي • هزينه سالانه نگهداشت ساختمان هاي كمك آموزشي • هزینه سالانه نگهداشت فضاهاي روباز .هزینه خرید کتب نشریات مواد و لوازم مصرفی

28. روش محاسبه هزینه سرانه دانشجو : • C1هزينه هيات علمي • S1 میانگین نسبت دانشجو به هیات علمی • P1 میانگین حقوق اعضای هیات علمی براساس احکام • r1 میانگین نسبت هزینه سالانه بیمه و ....به حقوق ماه (از قبیل پاداش پایان خدمت- کسورات بازنشستگی – عیدی)

29. ادامه روش محاسبه هزینه سرانه دانشجو : • C2 – هزينه كادر پشتيباني اداري و آموزشي غير هيات علمي • S2 میانگین نسبت دانشجوبه کادر آموزشی و پشتیبانی • P2 میانگین حقوق کارکنان براساس احکام • r2 میانگین نسبت هزینه های سالانه بیمه و ... به حقوق یک ماه (سهم کارفرما)

30. روش محاسبه هزینه سرانه دانشجو : • هزينه سالانه نگهداشت ساختمان هاي آموزشي • P3 هزینه سالانه نگهداشت یک مترمربع ساختمان آموزشی(هزینه سالانه آب – برق –تلفن –سوخت – نگهداری تاسیسات مکانیکی و برقی –نظافت – نگهبانی –تعمیرات جزئی) • t1 میانگین سرانه ساختمان آموزشی • هزينه سالانه نگهداشت ساختمان هاي كمك آموزشي • P4 هزینه سالانه نگهداشت یک مترمربع ساختمان کمک آموشی (هزینه سرانه آب –برق – تلفن –سوخت –نگهداری تاسیسات مکانیکی و برقی – نظافت –نگهبانی – تعمیرات جزئی) • t2 میانگین سرانه ساختمانهای کمک آموزشی • هزینه سالانه نگهداشت فضاهاي روباز • P5 هزینه سالانه نگهداشت یک مترمربع فضای روباز (هزینه سالانه آب –برق – نظافت – نگهبانی – تعمیرات جزئی) • t3 سرانه فضاهای روباز

31. روش محاسبه :

32. نحوه محاسبه پارامتر تعداد دانشجو به استاد • n1 = تعداد متوسط دانشجو در كلاس هاي نظري • n2 = تعداد متوسط دانشجو در كلاس هاي عملي • u1 = متوسط تعداد واحد دانشجوي كارشناسي در هر سال • u2 = واحد موظف آموزشي اساتيد • r3 = نسبت واحدهاي نظري به كل واحدهاي دوره • r4 = نسبت واحدهاي عملي به كل واحدهاي دوره

33. چالش ها: • كلان • عدم وجود برداشت يكسان از موضوع در سطح دولت • عدم وجود آمادگي لازم در اجزای نظام • عدم حمايت كامل قوانين و باور هاي اجتماعي • خرد • تفاوت بخش ها به لحاظ امكانپذيري و آمادگي • خطر ناشي از افزايش تعهدات مستمر دولت (خصوصا پرسنلي) • فاصله كم كل بودجه با كف اجتناب ناپذير بودجه

34. 3 شاخص مهم 1- كاهش سهم مردم تا آخر برنامه به 30% 2- ارتقاء شاخص مشاركت عادلانه مالي مردم در تامين منابع از 83 صدم به 90 صدم 3- تقليل شاخص خانوارهاي آسيب پذير از هزينه هاي غير قابل تحمل سلامت از 3% به1%

35. اجرايي نمودن ماده 90 قانون برنامه چهارم،براين اساس مي بايست هر ساله حداقل 39% اعتبارات رشد پيدا كند و اعتبار رديف 503819 موضوع بند ح تبصره 20 به مبلغ 3486 ميليارد ريال به پايه اعتبارات بخش بهداشت و درمان اضافه گردد به عبارتي جهت تامين هدف اين ماده مي بايست 60% اعتبارات مصوب افزايش يابد

36. پیشنهادات اجرایی • تامين اعتبار هزينه هاي بخش آموزش عالي براساس سرانه دانشجويي و قيمت تمام شده واقعي موضوع ماده 49 قانون برنامه چهارم • اجرايي نمودن ماده 90 قانون برنامه چهارم، براين اساس مي بايست هر ساله حداقل 39% اعتبارات رشد پيدا كند و اعتبار رديف 503819 موضوع بند ح تبصره 20 به مبلغ 3486 ميليارد ريال به پايه اعتبارات بخش بهداشت و درمان اضافه گردد به عبارتي جهت تامين هدف اين ماده مي بايست 60% اعتبارات مصوب افزايش يابد • تامين اعتبار جهت اجرايي نمودن ماده 54 قانون برنامه چهارم توسعه براي آموزشهاي ضمن خدمت كاركنان • اولويت تكميل طرح هاي نيمه تمام عمراني بالاخص 40 تا از بيمارستانهاي نيمه تمام كه از سال 61 شروع شدند و توسط وزارت مسكن و شهرسازي ساخته مي شوند بطور متوسط 60% پيشرفت فيزيكي دارند كه در صورت تامين مبلغ 1000 ميليارد ريال اين بيمارستانها به اتمام مي رسند.

37. پیشنهادات اجرایی ادامه ... • اولويت به برنامه هاي بهداشتي و تامين هزينه قيمت تمام شده مراكزبهداشتي درماني و لحاظ نمودن نرخ تورم • تامين رشد حقوق كليه كاركنان و بازنشستگان به استناد ماده 150 قانون برنامه چهارم • ایجاد برنامه خدمات رفاهی برای دانشگاههای علوم پزشکی

38. پیشنهادات اجرایی ادامه ... 8) توجه به قطبهاي علمي كشور و تامين منابع ريالي و ارزي جهت گسترش و توسعه تحقيقات و پژوهشهاي اساسي و كاربردي به استناد ماده 49 قانون برنامه چهارم 9) توجه به زير ساختهاي تشكيلاتي دولت و اصلاح ساختار و فرايند هاي عملياتي به نحوي كه باعث كاهش حجم دولت گردد 10)توجه به اعتبار رديف 129109 موضوع بيمه اقشار آسيب پذير، بيمه درمان روستايي 11)راه اندازی سیستم اتوماسیون برای پرونده پزشکی بیماران

39. خانه بهداشت

40. تسهیلات زایمانی

41. پايگاه بهداشت ستاره دار

42. پايگاه بهداشت غيرضميمه

43. مراکز شهری

44. مراکز شهرستان

45. مراکز استان

46. هزينه تمام شده خدمات بيمارستا نهاي پايلوت در سطح مراکز هرينه سال83

47. هزينه تخت روز بر حسب مواد هزينه بيمارستان پايلوت • هزينه تخت روزکل 608939 ريال • سهم مواد مصرفي 50581 ” • سهم داروي مصرفي 89633 ” • سهم مواد اختصاصي 62837 “ • سهم پرسنلي 390348 “ • سهم آب، برق،گاز، تلفن 15539 “

48. سهم هزينه‌هاي پرسنلي از كل هزينه‌هاي بيمارستان‌هاي پايلوت به تفكيك مراكز هزينه قسمت قرمز نمودارسهم هزينه‌هاي پرسنلي است