项目后评价的实施与操作

项目后评价的实施与操作 中国国际工程咨询公司苑志杰

主要内容 • 前言 • 一、投资项目后评价的基本概念 • 二、投资项目后评价的管理与实施 • 三、投资项目后评价的操作

前言 2004年7月国家颁布了《国务院关于投资体制改革的决定》，决定指出“现行的投资体制还存在不少问题，特别是企业的投资决策权没有完全落实，市场配置资源的基础性作用尚未得到充分发挥，政府投资的科学化、民主化水平需要进一步提高，投资宏观调控和监管的有效性需要增强”。《决定》从深化投资体制改革的指导思想和目标、转变政府管理职能、完善政府投资体制、加强和改善投资的宏观调控、加强和改进投资的监督管理等五个方面提出了明确的规定和要求。

前言 《决定》在建立和完善政府投资监管体系章中，明确指出“建立政府投资责任追究制度，工程咨询、投资项目决策、设计、施工、监理等部门和单位，都应有相应的责任约束，对不遵守法律法规给国家造成重大损失的，要依法追究有关责任人的行政和法律责任。完善政府投资制衡机制，投资主管部门、财政主管部门以及有关部门，要以据职能分工，对政府投资的管理进行相互监督。审计机关要依法全面履行职责，进一步加强对政府投资项目的审计监督，提高政府投资管理水平和投资效益。完善重大项目稽察制度，建立政府投资项目后评价制度，对政府投资项目进行全过程监管。建立政府投资项目的社会监督机制，鼓励公众和新闻媒体对政府投资项目进行监督。”

前言 • 为了加强中央企业固定资产投资项目管理，提高企业投资决策水平和投资效益，完善投资决策机制，推动投资项目后评价制度和责任追究制的建立，国务院国资委根据《国务院关于投资体制改革的决定》以及国务院赋予国资委的职责，2005年5月以国资发规划[2005]92号文下发了《中央企业国定资产投资项目后评价工作指》。

前言 • 《中央企业国定资产投资项目后评价工作指》颁布后，国资委还组织了四期中央企业固定资产投资项目后评价培训和经验交流会。有效的指导和推动中央大型企业投资项目后评价工作的开展。 • 根据《国务院关于投资体制改革的决定》 2005年国防科工委也结合科工委实际下发了《国防科技工业固定资产投资项目后评价管理办法》，规范了国防军工项目后评价工作 • 国家发展改革委目前正在对我公司起草的“政府投资项目后评价管理办法”进行完善，准备以文件形式发布。

前言 • 为了进一步推动后评价工作的开展，完善后评价制度的建设，今天我就投资项目后评价的概念和实施进行介绍。

一、投资项目后评价的基本概念 • 1.1 投资项目后评价的定义 • 1.2 投资项目后评价的作用 • 1.3 投资项目后评价的原则和要求 • 1.4 投资项目后评价的方法

1.1 投资项目后评价的定义 • 项目后评价是投资项目周期的一个重要阶段，是项目管理的重要内容。规划后评价立项实施评估融资

1.1 投资项目后评价的定义 • 项目后评价主要是服务于投资决策，是出资人对投资活动进行监管的重要手段之一。项目后评价也可以为改善企业的经营管理，完善在建投资项目，提高投资效益提供帮助。

1.1 投资项目后评价的定义 • 项目后评价一般是指项目投资完成之后所进行的评价。它通过对项目实施过程、结果及其影响进行调查研究和全面系统回顾，与项目决策时确定的目标以及技术、经济、环境、社会指标进行对比，找出差别和变化，分析原因，总结经验，汲取教训，得到启示，提出对策建议，通过信息反馈，改善新一轮投资管理和决策，达到提高投资效益的目的。

1.1 投资项目后评价的定义 • 项目后评价可以分为： • 项目事后评价和项目中间评价。

1.2 投资项目后评价的作用 • 投资项目后评价的服务对象： • 为规划和政策制订服务 • 为投资项目出资人决策服务 • 为企业和项目法人服务 • 为建设项目服务

1.2 投资项目后评价的作用 • 投资项目后评价的作用： • 建立和完善投资决策机制中的后评价制度 • 为提高建设项目决策科学化水平服务 • 促使前评估增强责任，提高可研、评估、决策工作的准确性；及时发现和暴露投资决策中存在的问题与失误，以便借鉴。 • 为政府制定和调整有关经济政策提供参考 • 调整投资规模与投资流向；协调产业比例；修正不合理的宏观经济、技术经济政策、指标参数等。

1.2 投资项目后评价的作用 • 投资项目后评价的作用： • 为银行调整信贷政策提供依据 • 发现问题，分析贷款成功与失败的原因，加强风险防范，调整贷款投向与信贷政策。 • 为提高建设项目监管水平提出建议 • 总结项目实施的经验教训，为出资人管理项目提供借鉴，为实现政府投资责任追究制，提供监管手段。 • 促使建设项目运营状态正常化 • 对项目本身提出评价和建议，可促使企业改善管理，提高项目决策水平和项目的投资效率。

1.3 投资项目后评价的原则和要求 • 应坚持“独立、科学、公正”的原则。 • 独立性 • 工程咨询的第一属性，即咨询专家独立于客户而展开工作。独立性是社会分工要求咨询行业必须具备的特性，是其合法性的基础。咨询机构或个人不应隶属或依附于客户，而是独立自主的，在接受客户委托后，应独立进行分析研究，不受外界的干扰或干预，向客户提供独立、公正的咨询意见和建议。

科学性 • 指以知识和经验为基础为客户提供解决方案。工程咨询所需的是多种专业知识和大量的信息资料，包括自然科学、社会科学和工程技术知识。多种知识的综合应用是咨询科学化的基础。同时，经验是实现工程咨询科学性的重要保障，技术知识的开发和说明不是咨询服务，只有运用技术知识解决工程实际问题才是咨询服务。知识、经验、能力和信誉是工程咨询科学性的基本要素。

公正性 • 指工程咨询应该维护全局和整体利益，要有宏观意识，坚持可持续发展的原则。在调查研究、分析问题、作出判断和提出建议的时候要客观、公平和公正，遵守职业道德，坚持工程咨询的独立性和科学态度。

1.3 投资项目后评价的原则和要求 • 投资项目后评价的要求： • 要有畅通、快捷的信息流系统和反馈机制。 • 项目后评价的结果和信息应用于指导规划编制和拟建项目策划，调整投资计划和在建项目，完善已建成项目。项目后评价还可用于对工程咨询、施工建设、项目管理等工作的质量与绩效进行检验、监督和评价。 • 中央企业的后评价应注重分析、评价项目投资对行业布局、产业结构调整、企业发展、技术进步、投资效益和国有资本保值增值的作用和影响。

中央企业内的项目后评价应避免出现“自己评价自己”。中央企业内的项目后评价应避免出现“自己评价自己”。 • 凡是承担项目可行性研究报告编制、评估、设计、监理、项目管理、工程建设等业务机构不宜从事该项目的后评价工作。

对项目后评价承担机构的要求： • 项目后评价承担机构要按照工程咨询行业协会的规定，遵循项目后评价的基本原则，按照后评价委托合同要求，独立自主认真负责地开展后评价工作，并承担国家机密、商业机密相应的保密责任。受评项目业主应如实提供后评价所需要的数据和资料，并配合组织现场调查。

1.4 投资项目后评价的方法 • 投资项目后评价的方法论原则： • 动态分析与静态分析相结合，以动态分析为主 • 综合分析与单项分析相结合，以综合分析为主 • 项目宏观投资效果分析与项目微观投资效果分析相结合，以宏观投资效果分析为主 • 定量分析与定性分析相结合，以定量分析为主 • 对比分析与预测分析相结合，以预测分析为主 • 既要重视项目决策效果评价，又要重视项目实施效果评价

1.4 投资项目后评价的方法 • 投资项目后评价的方法： • 逻辑框架法 • 对比法 • 前后对比 • 有无对比 • 调查法 • 现场调查 • 问卷调查 • 专家打分法 • 项目成功度表

逻辑框架法 • 它是一种概念化论述项目的综合评价方法，是一种综合、系统地研究和分析问题的思维框架模式。 • 它是用一张简单的框图，将一个复杂项目的几个内容相关、必须同步考虑的动态因素组合起来，按层次分析其内涵，得出项目目标和达到目标所需手段之间的因果逻辑关系，用以确定工作范围和任务，指导、管理和评价一项活动的工作方法。

逻辑框架法 • 通过对项目的投入、产出、直接目的、宏观影响四个层面进行分析总结，了解其间的关系。 • 其核心概念是事物层次间的因果逻辑关系，即“如果”提供了某种条件，“那么”就会产生某种结果；这些条件包括事物内在的因素和事物所需要的外部条件。

逻辑框架法

对比法 • 对比法是项目后评价的方法论一般原则，对比是将项目前期的可行性研究和评估的预测结论，以及初步设计时的技术经济指标，与项目的实际运行结果及在评价时所做的新的预测相比较，用以发现变化和分析原因。 • 项目后评价采用对比法时，一是要十分注意数据的可比性，二是更多地与其他项目进行对比，可以是同行业对比、同规模对比、同地区对比等。 • 对比法包括“前后对比”和“有无对比”，项目后评价更强调有无对比。

对比法——前后对比法 • 前后对比法以建设项目的可研、评估预测结论和决策目标以及工程设计确定的技术经济指标，与项目建成的实际运行结果及在后评价时点所做的预测相比较。采用前后对比法要注意前后数据的可比性。

对比法——有无对比法 • “有无对比”是指将项目实际发生的情况与若无项目可能发生的情况进行对比，以度量项目的真实效益、影响和作用。对比的重点是要分清项目的作用和影响与项目以外因素的作用和影响。 • 通过项目的实施所付出的资源代价，与项目实施后所产生的效果进行对比，得出项目评价结论。有无对比的关键是要求投入的代价与产出的效果口径一致。也就是说，所度量的效果要真正归因于项目。

调查法 • 现场调查 • 首先详细阅读被评价项目的基础资料，如可研、评估报告及批复，初步设计、竣工验收文件、《建设项目总结评价》等，了解项目基本情况； • 根据评价要求与内容，有针对性的设计现场调查方案，设定调查与座谈对象及方式； • 开展现场调查，看项目现场、听项目单位介绍、与项目单位座谈、查阅档案资料。

调查法 • 问卷调查 • 根据项目的实际，事先设定一套问卷，交项目单位填写。 • 专家打分法 • 根据项目的相关因素，列表请专家按要求进行打分。

二、投资项目后评价的管理和实施 • 2.1 投资项目后评价组织机构的建立 • 2.2 投资项目后评价规章制度的建立 • 2.3 制定投资项目后评价的规划 • 2.4 投资项目后评价项目的组织 • 2.5 投资项目后评价经费的来源 • 2.6 投资项目后评价报告的验收

2.1 投资项目后评价组织机构的建立 • 目前中央企业后评价组织管理机构的建立，主要分两级。国资委后评价管理工作按照职能分工，由国资委规划发展局负责；中央企业的后评价工作管理机构目前除中石油设立专门的后评价处以外，一般都在投资计划部门（投资管理部门）兼管，也有设在审计、财务等部门监管的。据了解中石油在集团公司下属一些大型企业，还设有投资项目后评价岗。

2.2 投资项目后评价规章制度的建立 • 实行项目自我总结评价制度 • 制定本系统（集团公司）的后评价管理办法 • 编制本系统（集团公司）的后评价操作规程 • 制定本系统（集团公司）的后评价工作考核制度 • 建立本系统（集团公司）的后评价结论反馈机制 • 制定本系统（集团公司）的后评价经验交流制度

2.3 制定投资项目后评价的规划 • 根据本系统（集团公司）的固定资产投资规划和发展规划，制定投资项目后评价的规划。

2.4 投资项目后评价项目的组织 • 根据本系统（集团公司）的后评价规划，结合实际，有目的的选择后评价项目、编制年度后评价计划 • 根据所选择的后评价项目，以公开招标或直接委托的方式选择后评价单位。（注意资质和回避） • 下达投资项目后评价委托函（时间、内容、合同）

2.5 投资项目后评价的经费来源 • 谁委托、谁付费的原则，和委托方签订合同 • 项目单位在项目管理费中支出 • 集团公司委托，后评价单位和项目单位签订合同。

2.6 投资项目后评价报告的验收 • 投资计划部门（委托方）按照合同约定进行验收。 • 集团公司组织相关部门，对后评价报告进行验收。 • 按合同约定组织专家对后评价报告进行评审。

三、投资项目后评价的操作 • 3.1 接受投资项目后评价任务的委托 • 3.2 投资项目后评价的前期准备 • 3.3 投资项目后评价的现场调研 • 3.4 投资项目后评价报告的编写 • 3.5 投资项目后评价报告的上报

3.1 接受投资项目后评价任务的委托 • 明确投资项目后评价的任务和目的 • 明确委托单位具体负责人和项目单位负责后评价的人员名单和联系方式 • 明确后评价项目负责人

3.2 投资项目后评价的前期准备 • １．收集项目及其相关的信息资料 • ２．组建项目后评价专家组 • ３．编制项目后评价的工作计划 • ４．提出后评价需要(被评单位准备)的资料清单： • （1）项目自我评价报告 • （2）项目建议书及批复文件 • （3）项目可研报告及其评估与批复文件

（4）项目初步设计及其批复文件 • （5）项目建设开工报告、招投标文件、主要合同、工程概算调整报告、监理报告、竣工验收报告及其相关的批复文件与资料。 • （6）项目运行和企业生产经营情况、财务报表以及其他相关资料等 • （7）与项目有关的审计报告、稽查报告和统计资料等。 • ５．制订具体的现场调研计划（项目自我评价报告完成后）

项目的自我评价报告 • 项目概况 • 项目实施过程的总结 • 项目成果和效益分析 • 项目的主要问题及原因分析 • 项目的目标评价和持续性分析 • 经验教训和建议

附表 • 项目自评价报告一般应附有以下主要附表： • 表A. 项目主要效益指标对比表； • 表B. 项目总投资来源表； • 表C. 项目总投资执行情况表； • 表D. 总成本费用表； • 表E. 损益表； • 表F. 项目总投资超支因素分析表； • 表G. 资产负债表； • 表H. 借款还本付息计算表； • 表 I . 现金流量表。

3.3 投资项目后评价的现场调研 • 项目现场调查是项目评价的基础和手段，国际上投资活动的所有评价都几乎都建立在现场调查的基础上，项目后评价的主要手段也是现场调查。 • 项目后评价现场调查的关键在于调查的策划，即制订完整的调查提纲，编制详细且容易操作的调查问卷。

3.3.1 项目后评价调查提纲 • 项目后评价调查提纲的主要内容包括： • 项目概况 • 概况和基础数据 • 实施过程调查 • 前期决策，项目准备，项目实施，项目运营 • 成果和效益调查 • 工程技术，财务经济，环境生态，社会发展，机构管理 • 项目目标和持续性调查 • 目标实现程度和目标的适应性，持续性条件调查

3.3.2 现场调研计划安排 • 请项目单位介绍项目的情况 • 自评价报告 • 参观项目现场 • 建设内容、设备和项目运行、管理 • 组织专家与项目单位进行对口座谈、查阅项目相关资料 • 分成综合、技术、经济三个专家组 • 社会调查 • 项目对社会影响情况、移民等

项目后评价的实施与操作

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