Внезапная проверка в офисе.
This presentation is the property of its rightful owner.
Sponsored Links
1 / 25

Внезапная проверка в офисе. Действия сотрудников. Как избежать ошибок. PowerPoint PPT Presentation


  • 121 Views
  • Uploaded on
  • Presentation posted in: General

Внезапная проверка в офисе. Действия сотрудников. Как избежать ошибок. Докладчики: Владимир АВИЛКИН, ведущий специалист общего юридического отдела Александр ЛАРДУГИН , ведущий юрист-эксперт. Негативные результаты проверки. - предписание об устранении нарушений;

Download Presentation

Внезапная проверка в офисе. Действия сотрудников. Как избежать ошибок.

An Image/Link below is provided (as is) to download presentation

Download Policy: Content on the Website is provided to you AS IS for your information and personal use and may not be sold / licensed / shared on other websites without getting consent from its author.While downloading, if for some reason you are not able to download a presentation, the publisher may have deleted the file from their server.


- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - E N D - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -

Presentation Transcript


6549354

Внезапная проверка в офисе.

Действия сотрудников.

Как избежать ошибок.

  • Докладчики:

  • Владимир АВИЛКИН,

  • ведущий специалистобщего юридического отдела

  • Александр ЛАРДУГИН,

  • ведущий юрист-эксперт


6549354

Негативные результаты проверки

- предписание об устранении нарушений;

- административный штраф;

- административное приостановление деятельности;

- дисквалификация должностного лица;

- конфискация предметов административного правонарушения;

- доначисление налогов;

- назначение налоговых пеней и штрафов;

- выемка документов и предметов;

- уголовная ответственность

РАСХОДЫ

РИСКИ

- парализация деятельности;

- невыполнение обязательств;

- вред деловой репутации

- оплата штрафов и пеней;

- оплата доначисленных налогов;

- исполнение предписаний


6549354

Общие меры по минимизации рисков

  • мониторинг деятельности организации на предмет возможных проверок со стороны контрольно-надзорных органов;

  • контроль исполнения ранее полученных предписаний и решений контрольно-надзорных органов;

  • проверка отчетных и иных документов, направляемых в государственные органы, как в обязательном порядке, так и по их запросам;

  • поддержание контакта с профильными контрольно-надзорными органами;

  • внутренний аудит;

  • соблюдение информационной безопасности;

  • инструктаж и работа с персоналом


6549354

Законодательство, регулирующее проверки

Федеральный закон

от 26.12.2008 N294-ФЗ

«О защите прав юридических лиц

и индивидуальных предпринимателей

при осуществлении государственного контроля

(надзора) и муниципального контроля»

АДМИНИСТРАТИВНЫЕ

РЕГЛАМЕНТЫ

Федеральный закон

от 12.08.1995 N144-ФЗ

«Об оперативно-розыскной

деятельности»

Налоговый кодекс РФ

Федеральный законот 17.01.1992 N2202-1

«О прокуратуре Российской Федерации»

Федеральный закон от 10.07.2002 N86-ФЗ

«О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»


6549354

Исключения из действия Закона N294-ФЗ

  • контроль и надзор в финансово-бюджетной сфере;

  • налоговый контроль;

  • валютный контроль;

  • контроль за уплатой страховых взносов в государственные внебюджетные фонды;

  • банковский надзор;

  • страховой надзор;

  • надзор в национальной платежной системе;

  • контроль за соблюдением законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов Российской Федерации о размещении заказов;

  • контроль за соблюдением требований законодательства Российской Федерации о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма


6549354

Основные контролирующие органы

Указ Президента РФ от 12.05.2008 N724,

в т.ч. ФНС России, МЧС России,

Роспотребнадзор, Росфинмониторинг,

Ростехнадзор, Росреестр и т.д.

ФЕДЕРАЛЬНЫЕ

Постановление Губернатора

Санкт-Петербурга от 31.05.2012 N36-пг,

в т.ч. ГАТИ, КГИОП, КЗРЗ,Комитет по природопользованию,Служба государственного строительногонадзора и экспертизы

СУБЪЕКТА РФ

местногосамоуправления

в соответствии с уставом

муниципального образования


6549354

Виды проверок

ПЛАНОВЫЕ

  • проводятся не чаще чем 1 раз в 3 года;

  • сводный план проверок на сайте http://plan.genproc.gov.ru/;

  • уведомление о проверке не позднее чем в течение3 рабочих дней до начала ее проведения;

  • основание для проверки - истечение 3 лет со дня:

  • 1) государственной регистрации ЮЛ, ИП;

  • 2) окончания проведения последней плановой проверки;

  • 3) начала осуществления деятельности в соответствии с уведомлением о начале осуществления отдельных видов предпринимательской деятельности


6549354

ВНЕПЛАНОВЫЕ

  • основание для проведения:

  • 1) истечение срока исполнения ЮЛ, ИП ранее выданного предписания;

  • 2) обращения и заявления граждан, ЮЛ, ИП, информации от госорганов, из СМИ о следующих фактах:

  • возникновение угрозы причинения вреда / причинение вреда жизни, здоровью граждан, вреда животным, растениям, РФ, окружающей среде, объектам культурного наследия народов РФ, безопасности государства, а также угрозы чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера;

  • нарушение прав потребителей (в случае обращения граждан, права которых нарушены);

  • 3) приказ (распоряжение) руководителя органа государственного контроля (надзора), изданный в соответствии с поручениями Президента РФ, Правительства РФ;

  • согласование с органом прокуратуры;

  • уведомление не менее чем за 24 часа до начала


6549354

ДОКУМЕНТАРНЫЕ

  • предмет проверки - сведения, содержащиеся в документах ЮЛ, ИП;

  • орган госконтроля вправе направить в адрес ЮЛ, ИП мотивированный запрос с требованием представить необходимые документы

  • в течение 10 рабочих дней со дня получения запроса ЮЛ, ИП обязаны направить в орган госконтроля указанные в запросе документы в виде надлежаще заверенных копий;

  • в случае, если орган госконтроля установят признаки нарушения обязательных требований или требований, его должностные лица вправе провести выездную проверку


6549354

ВЫЕЗДНЫЕ

  • предмет проверки – соответствие работников ЮЛ, ИП , состояния используемых ими при осуществлении деятельности территорий, оборудования, товаров, работ и услуг обязательным требованиям;

  • проводится по месту нахождения ЮЛ, месту осуществления деятельности ИП и (или) по месту фактического осуществления их деятельности;

  • возможна с привлечением независимых экспертов;

  • срок проведения проверки не может превышать20 рабочих дней,

  • в исключительных случаях срок проведения выездной плановой проверки может быть продлен не более чем на 20 рабочих дней


6549354

Понятие, виды и цели налоговых проверок

Налоговая проверка – это один из видов налогового контроля, который проводится должностными лицами налоговых органов в пределах их компетенции в порядке, предусмотренном законодательством о налогах и сборах, в целях проверки правильности исчисления и своевременности уплаты (удержания, перечисления) налогов (сборов).


6549354

Налоговая проверка  Что делать до неё?

  • провести внутреннюю ревизию (в т.ч. сверку с налоговым органом);

  • проверить наличие и правильность заполнения документов, подтверждающих взаимодействие с контрагентами, экономическую обоснованность расходов – ст. 252 НК РФ;

  • обеспечить раздельное хранение бухгалтерских документов и деловой переписки с контрагентами, доверенностей, печатей, служебных записей;

  • провести инвентаризацию основных фондов, ТМЦ, товарных остатков, средств и расчетов (факт = бухучету и отчетности?);

  • организовать инструктаж сотрудников;

  • назначить лицо, ответственное за проведение проверки и взаимодействие с контролерами;

  • вести учет требованиям проверяющих, предоставляемым документам, времени прихода/ухода инспекторов


6549354

Налоговая проверка Ошибки

  • пропуск срока подачи письменных возражений или попустительство в ситуации, когда налоговые органы пытаются его сократить;

  • формальное отношение к подготовке возражений;

  • поручение обязанности по обжалованию некомпетентным лицам;

  • отсутствие представителя организации при рассмотрении возражений;

  • получение и отправка документов по почте при наличии возможности их получения/передачи лично;

  • отсутствие копий документов, оригиналы которых представлены вместе с письменными возражениями, а также отметок или доказательств их получения налоговым органом


6549354

Налоговая проверка  Что надо изучить?

  • Налоговый кодекс (ст.ст. 40, 82-100, 252 и др.);

  • Регламент проведения выездных налоговых проверок, утв. МНС России 10.11.2006 NБГ-14-16/353/ДСП;

  • Приказ ФНС России от 30.05.2007 [email protected] утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок»;

  • Приказ Минфина России от 13.11.2007 N108н (оффшорные зоны);

  • Приказ Росфинмониторинга от 08.05.2009 N103«Об утверждении рекомендаций по разработке критериев выявления и определению признаков необычных сделок»;

  • Письмо ФНС России от 24.05.2011 NСА-4-9/8250«О доказывании необоснованной налоговой выгоды»;

  • Письмо ФНС России от 30.08.2012 [email protected] подготовке и представлении документации в целях налогового контроля»;

  • Постановление Пленума ВАС РФ от 12.10.2006 N53«Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды»


6549354

Порядок обжалования действий контролирующих органов(по Закону №294-ФЗ)

  • Два способа защиты (статья 23 Закона N294-ФЗ):

  • обжалование действий должностных лиц, отдельных процессуальных документов, а также итогов проверки в целом - в административном (внесудебном) порядке, то есть посредством обращения с жалобой в вышестоящий орган государственного контроля (надзора) или орган муниципального контроля либо к вышестоящему должностному лицу;

  • обжалование в судебном порядке, то есть посредством обращения с соответствующим заявлением в суд общей юрисдикции или арбитражный суд


6549354

Административный порядок

  • Обжалование действий, итогов проверки вышестоящему должностному лицу или в вышестоящий орган

  • Обжалованы могут быть:

  • - акт проверки;

  • - предписание об устранении выявленных нарушений;

  • - постановление о привлечении к административной ответственности;

  • -представление об устранении причин и условий, способствовавших совершению административного правонарушения;

  • действия должностных лиц, проводящих проверку.

  • Предприниматель вправе обжаловать в прокуратуру отдельные действия должностного лица, проводящего проверку

  • Статьи 19.6.1. КоАП РФ «Несоблюдение должностными лицами органов государственного контроля (надзора) требований законодательства о государственном контроле (надзоре)»


6549354

Преимущества и недостатки административного обжалования

  • Преимущества:

  • в отличие от судебного является более быстрым, к примеру – 10 дней на рассмотрение жалобы по обжалованию постановления о привлечении к административной ответственности;

  • более простой с точки зрения подготовки документов

  • Недостатки:

  • жалобу рассматривает заинтересованная сторона; вышестоящие органы или должностные лица, зачастую признают юридически верными неправильные решения, действия (бездействие) нижестоящих органов и их должностных лиц;

  • ухудшение отношений с контролирующим органом или непосредственно с должностным лицом


6549354

Судебный порядок

  • дела подведомственны арбитражному суду, если выдерживаются следующие условия:

  • 1)совершение административного правонарушения вменяется организации или индивидуальному предпринимателю;

  • 2)вменяемое организации или индивидуальному предпринимателю административное правонарушение совершено ими в связи с осуществлением экономической, в том числе предпринимательской, деятельности.

  • дела рассматриваются арбитражным судом в порядкеглав 24, 25 АПК РФ

  • дела об оспаривании решений административных органов рассматриваются судьей в срок, не превышающий двух месяцев со дня поступления в арбитражный суд соответствующего заявления от предпринимателя


6549354

Судебный порядок

Дела о привлечении к административной ответственности(глава 25 АПК РФ):

1. Заявление подает в суд сам орган контроля.

Суд проверяет все обстоятельства дела. Бремя доказывания события правонарушения, вины правонарушителя, обстоятельств дела возлагается на контролирующий орган.

Подсудность – по месту жительства индивидуального предпринимателя или месту нахождения юридического лица, подвергшегося проверке.

2.Заявление подается лицом, подвергшемся проверке, об оспаривании постановления о привлечении к административной ответственности.

Подсудность – на выбор заявителя (по своему месту нахождения или по месту нахождения органа контроля).


6549354

Судебный порядок

  • Суд общей юрисдикции.

  • 1)совершение административного правонарушения вменяется должностному лицу проверяемого субъекта;

  • 2)вменяемое организации или индивидуальному предпринимателю административное правонарушение не связано с экономической, в том числе предпринимательской, деятельностью.

  • Например, исходя из положений статей 2, 22 ГПК РФ, дела, возникающие их трудовых правоотношений, рассматривают суды общей юрисдикции.

  • Споры по части 1 статьи 5.27 КоАП РФ, где субъектом ответственности является участник трудовых отношений, допустивший нарушение законодательства о труде, подведомственны судам общей юрисдикции


6549354

Грубые нарушения при проверке

  • - отсутствие оснований для проведения плановой или внеплановой проверки;

  • - проведение плановой проверки, не включенной в ежегодный план;

  • - несоблюдение сроковуведомления о проведении плановой или внеплановой проверки;

  • -несоблюдение сроков проведения плановых и внеплановых проверок, превышение сроков;

  • - несогласование с органами прокуратуры внеплановой выездной проверки в отношении юридического лица, индивидуального предпринимателя;

  • - нарушение сроков и времени проведения плановых выездных проверок в отношении субъектов малого предпринимательства;

  • -проведение проверки без распоряжения или приказа руководителя (заместителя) органа государственного или муниципального контроля;

  • - непредставление акта проверки;

  • проведение выездной проверки с участием аффилированных экспертов, специалистов.


6549354

Рекомендации по поведению проверяемых лиц

До проведения плановой проверки провести внутреннюю ревизию документов. Отслеживать план проверок через сайт прокуратуры региона.

Обеспечить раздельное хранение документов – корпоративных, трудовых, бухгалтерских, деловой переписки с контрагентами, доверенностей, печатей, служебных записей и материалов.

Назначить лицо ответственное за контроль при проведение проверки.

Изучить процедуру проверки (нормативно-правовую базу, ознакомиться с административным регламентом по проверкам соответствующего надзорного органа).

Провести инструктаж сотрудников проверяемого предприятия. В частности, пояснения на вопросы проверяющего сотрудникам необходимо давать только в рамках выполняемых ими трудовых функций. Разговаривая с контролерами, сотрудники должны сообщать только факты, достоверно известные им в силу исполнения служебных обязанностей, но не высказывать предположений и догадок.


6549354

Рекомендации по поведению проверяемых лиц

Запросить все документы об основаниях проверки у контролирующего органа, проверить полномочия проверяющего.

Фиксировать ход проверки – завести журнал, производить аудио или видео запись, составлять документы о ходе проведения проверки.

Вести учет требований проверяющих и список предоставляемых документов.

Фиксировать все нарушения, допускаемые должностным лицом проверяющего органа.

Если проверяющий составит какой-либо документ (акт, протокол, опись и т.п.) обязательно ознакомится с ним, получить его копию.

*Необходимо также помнить, что проверяющему лицу не стоит активно помогать, прямо указывать на какие-то ошибки в его работе. В ходе проверки во взаимоотношениях с контролером следует вести себя вежливо. Нельзя показывать свое волнение перед контролером и опасения, что результаты проверки могут быть не в пользу предпринимателя.


6549354

Контролеру на проверке нельзя

требовать от персонала нарушать его должностные обязанности;

осуществлять контрольные мероприятия в отсутствие руководителя или полномочного представителя организации;

требовать предъявить или изымать документы (товары, материалы, образцы и т.п.), если они не являются предметом проверки;

досматривать без добровольного согласия личные вещи сотрудников проверяемого лица.

Следует помнить, что в отношении предпринимателей действует презумпция добросовестности проверяемых лиц.

Недопустимо проводить проверки по исполнению одних и тех же обязательных требованийнесколькими органами контроля (статья 3 Закона N294-ФЗ).


6549354

БЛАГОДАРИМ ЗА ВНИМАНИЕ!

Лардугин Александр,

ведущий юрист-эксперт

Авилкин Владимир,

ведущий специалистобщего юридического отдела


  • Login