تجزیه و تحلیل درونی Internal Analysys

1. تجزیه و تحلیل درونی Internal Analysys

2. روش های تجزیه و تحلیل مالی

3. تعریف تجزیه و تحلیل درونی به روشی اطلاق می شود که درآن اقلام یک ترازنامه و صورت سود وزیان یک سال و رابطه موجود بین آنها مورد بررسی قرار می گیرد تا معیاری برای ارزیابی وضع مالی و اعتباری واحد تجاری که صورتها به آن مربوط می شود به دست آید. در تجزیه و تحلیل درونی مقدار و اهمیت نسبی هریک از اقلام یک صورت مالی درمقام مقایسه باسایر اقلام همین صورت تعیین می گردد و اولین قدم در بررسی صورت های مالی محسوب می شود.

4. مراحل تجزیه و تحلیل درونی

5. اعتبار مالی قدرت مالی واحد تجاری برای واریز و پرداخت دیون(تعهدات و بدهی) وتحصیل درآمد می باشد؛ اما ایراد واردبر آن این است که پیشرفت و توفیق یا شکست واحد تجاری را دررفع مشکلات گذشته نشان نمی دهد.

6. دلایل بررسی اقلام داریی

7. ضرایب احتمال وقوع اشتباه،ارائه نادرست و احتمال کشف

8. وسعت اطلاعات وتجارت و مطالعات تحلیلگر در خصوص ماهیت کار واحد تجاری مورد بررسی و توجه به شناخت رفتار انسانی نقش اساسی دارد. • هیچ قلمی درترازنامه نباید تنها به لحاظ کم و ناچیز بودن مبلغ ،کم اهمیت و نادیده گرفته شود؛زیرا کوچکترین رقم ممکن است کلیدی منحصر در یافتن اشتباهی بزرگ ویانکته ای مهم باشد. • هرگاه حسابهای اموال،ماشین آلات و تجهیزات با محافظه کاری و دقت تنظیم و استهلاک آنها به درستی منظور شده باشد می تواند قرینه ای موثر درتأیید صحت سایر اقلام حساب به شمار آید.

11. نسبت های نقدینگی (Liquidity Ratios) توانایی واحد تجاری را در پرداخت بدهی های کوتاه مدت نشان می دهد. بدهی جاری /دارایی جاری = نسبت جاری درصد مطلوبیت نسبت جاری=نسبت 2(200%)یا بیشتر 2/61=16،257،392/6،229،306 = نسبت جاری سال 1389 1/69=13،098،155/7،754،629 = نسبت جاری سال 1388

12. بدهی جاری /دارایی آنی = نسبت آنی ( پیش پرداخت+ موجودی مواد و کالا) - دارایی جاری = دارایی آنی درصد مطلوبیت نسبت آنی= نسبت 1 یا 100% 1/87=6،229،306 / ( 1،036،998 + 3،570،751 ) -16،257،392 = نسبت آنی سال 1389 1/08=7،754،629 / ( 929،906 + 3،761،000 ) -13،098،155 = نسبت آنی سال 1388

13. فرجه تدافعی توانواحد تجاری را در پرداخت هزینه های نقدی روزانه مشخص می کند. برآورد هزینه های نقدی روزانه عملیات / حسابها و اسناد دریافتنی + سرمایه گذاریهای کوتاه مدت + موجودی نقد 1،928 = 6،040/ 8،641،968 + 608،325 +2،399،350 = فرجه تدافعی سال 1389 1،741 = 4،829/ 4،377،560 + 878،325 +3،151،363 = فرجه تدافعی سال 1388

14. ایراد بر نسبتهای نقدینگی

16. نسبت گردش نقدی بدهیهای جاری/گردش نقدی حاصل از عملیات = نسبت گردش نقدی پرداختهای نقدی –دریافتهای نقدی =گردش نقدی حاصل از عملیات

17. مثال شاخص نقدینگی

18. شاخص نقدینگی : 43=4،300،000/100،000

19. شاخص نقدینگی : 57=5،700،000/100،000

20. نسبتهای فعالیت (کارایی)

21. نسبت های فعالیت (Activity Ratios) کارآیی مدیران را در کاربرد داراییها نشان می دهد.

22. زمان بندی مطالبات : حسابها و اسناد دریافتنی بر حسب مدت از تاریخ سررسید طبقه بندی می شوند و بدین ترتیب می توان قابلیت وصول مطالبات را پیش بینی و برآورد کرد . دوره وصول مطالبات گردش مطالبات/360=دوره وصول مطالبات متوسط مطالبات/فروش نسیه سالیانه=گردش مطالبات 2/مطالبات اول سال+مطالبات پایان سال =متوسط مطالبات 4،521،531=2/ 5،528،076+ 3،514،986=متوسط مطالبات سال 89 11 /6=27،645،912/4،521،531 =گردش مطالبات سال 89 58/92 = 360/6.11=دوره وصول مطالبات سال89

23. دوره گردش کالا

25. 3،665،876 =2/ 3،570،751+3،761،000 = متوسط موجودی کالا سال 89 3/17 =3،665،876 /11،636،964 = دفعات گردش کالاسال89 113/56 =360/3.17 = دوره گردش کالا سال 89

26. دوره گردش عملیات مدت زمانی که کالا در انبار باقی می ماند تا به فروش برسد و مطالبات ناشی از فروش به حیطه وصول درآید .

27. نسبت کالا به سرمایه در گردش توان مالی شرکت را از نقطه نظر سرمایه گذاری نشان می دهد . سرمایه در گردش/ موجودی کالا بدهی جاری - دارایی جاری = سرمایه در گردش 10،028،086 = 6،229،306 - 16،257،392= سرمایه در گردش سال 1389 0/36 = 3،570،751/10،028،086 = نسبت کالا به سرمایه در گردش سال 1389

28. گردش سرمایه جاریآیا مقدار سرمایه در گردش کافی و متناسب با حجم فروش و فعالیت واحد تجاری می باشد یا خیر ؟ سرمایه در گردش / فروش خالص 2/76 = 27،645،912/10،028،086 = گردش سرمایه جاری سال 1389

29. دوره واریز بستانکاران برای محاسبه دوره واریز بستانکاران از دو روش استفاده می شود : • میانگین خرید یک روز / مانده حسابهای پرداختنی تعداد روزهای سال / جمع خرید سالانه = میانگین خرید یک روز با استفاده از این روش می توان نتیجه گرفت که برابر چند روز خرید ، طلب بستانکاران پرداخت نشده باقی مانده است .

30. دفعات واریز بستانکاران/365 یا 360 روز = دوره واریز بستانکاران متوسط حساب بستانکاران / موجودی کالای پایان دوره + خرید طی دوره = دفعات واریز بستانکاران موجودی کالای ابتدای دوره - بهای تمام شده کالای فروش رفته = خرید طی دوره 2 / مانده پایان سال + مانده ابتدای سال = متوسط حساب بستانکاران

31. 31،361 = 365/ 11،446،715 = میانگین خرید سال 1389 8،83 = 276،978/31،361 = دوره واریز بستانکاران 228،822 = 2 / 276،978+180،665 = متوسط حساب بستانکاران سال 1389 50/02 = 228،822 / 3،570،751 + 3،761،000 - 11،636،964 = دفعات واریز بستانکاران سال 1389 7/30 =365/50.02 = دوره واریز بستانکاران

32. پروردگارا همان گونه که آب به تعظیم تو آبشار شد، چنان کن که من در برابر اراده تو نیز سر تعظیم فرود آورم. مائده کیانی هرچگانی پائیز1393