Fiscale maatregelen Di Rupo Brasschaat, 01/03/2012

1. Fiscale maatregelen Di RupoBrasschaat, 01/03/2012 UNIZO-studiedienst

2. Uitgangspunten • 11 miljard euro • Europese aanbevelingen • Basis nota Di Rupo ↔ UNIZO : uitgaven ! • UNIZO inzet bij lastenverhogingen

3. De begroting 2012

4. Fiscaliteit Roerende inkomsten • Intresten en dividenden 15 %  21 % • Uitz. : spaarboekjes + vrijstelling behouden • Staatsbon (24/11 – 2/12) • Dividenden 25 %  25 % • Inkoopboni 10%  21 % • Liquidatieboni 10%  10 % (UNIZO!!!)

5. Fiscaliteit Roerende inkomsten • Bijkomende bijdrage op hoge vermogensinkomsten •  4 % op gedeelte boven de 20.000 euro • Niet voor dividenden aan 25 %, tellen wel mee voor grens • Niet voor liquidatieboni, spaarboekjes en staatsbon • Liquidatieboni, staatsbon en vrijgesteld deel van intresten op spaarboekjes tellen niet mee voor grens

6. Fiscaliteit Roerende inkomsten • Voorbeelden

7. Fiscaliteit Roerende inkomsten • Manier van heffen van bijkomende bijdrage •  21 % inhouden + melden aan centraal meldpunt •  25 % inhouden + teveel betaalde terugvragen via aangifte • Andere roerende inkomsten blijven aan 15 % • Van toepassing op inkomsten toegekend of betaalbaar gesteld vanaf 1 januari 2012

8. Meerwaarden op aandelen • Enkel voor vennootschappen • Aandelen minder dan een jaar in bezit • 25 %, afzonderlijk tarief • Minderwaarden niet aftrekbaar

9. Aanpassingen notionele intrestaftrek • Tarief : 3 % - 3,5 % KMO’s • Overdraagbaarheid afgeschaft • “Stock” kan nog gebruikt worden, beperkingen : • Allerlaatste bewerking • 60 % belastbare basis • Niet voor eerste miljoen euro

10. Terbeschikkingstelling woning • Voordeel verwarming en elektriciteit verhoogd • 1.820 en 910 euro • Jaarlijkse indexatie • Voordeel woning KI > 745 euro : • 100/60 x KI x 3,8

11. Bedrijfswagens • Huidig voordeel : • Benzine : 5.000 / 7.500 x CO2 x 0,00216 • Diesel : 5.000 / 7.500 x CO2 x 0,00237 • Minimum : 0,10 euro per kilometer • Nieuwe systeem vanaf 1 januari 2012: • (Cataloguswaarde x leeftijdscoëfficiënt) x (% volgens CO2) x 6/7

12. Bedrijfswagens • Cataloguswaarde • Nieuwe wagens: gefactureerde waarde inclusief opties en BTW zonder kortingen, rabat, vermindering of restorno • Tweedehandswagens: catalogusprijs van voertuig in nieuwe staat bij verkoop aan particulier, inclusief opties en BTW zonder kortingen, rabat, vermindering of restorno

13. Bedrijfswagens • Afschrijvingscoëfficiënt: • 0-12 maanden: 100% • 13-24 maanden: 94% • 25-36 maanden: 88% • 37-48 maanden: 82% • 49-60 maanden: 76% • Vanaf 61 maanden: 70% • Sinds de eerste inschrijving van het voertuig bij de DIV

14. Bedrijfswagens • % volgens CO2 Cataloguswaarde • Basis : 5,5% - 95 g (diesel) – 115 g (benzine) • + of – 0,1 % per g boven of onder • Minimum 4% - maximum 18 % • Geen gegevens: 195 g (diesel) – 205 g • Minimum voordeel : 1.200 euro per jaar (bedrag 2012)

15. Bedrijfswagens • Ook verhoging voor werkgever : • 17 % voordeel = verworpen uitgave • Steeds belast, geen aftrekposten • Aftrekbeperkingen volgens CO2 ongewijzigd

16. Pensioenen • Fiscale aftrekbaarheid 2de pijler : • 80 % - grens herbekeken • + (wett. + aanv.) < of = hoogste overheidspensioen (hoger? dat kan, maar dan wel bijzondere bijdrage op premies die grens overstijgen) • Tarieven bij opneming : 20% - 18% - 16,5% - 10% • Pensioensparen : 30%

17. Pensioenen • Interne pensioenvoorzieningen verboden • Veruitwendiging à 1,75% • Bevriezing (UNIZO!!!) • à 1,75% (wanneer in één keer in 2012) • à 0,60%/jaar (wanneer in drie keer in 2012, 2013, 2014)

18. Uitgaven energiebesparende maatregelen • Belastingverminderingen geschrapt  Gewesten • Uitz. : dakisolatie : 30 % • Overgangsmaatregel : OK gesloten voor 28 november • Oude voordelen blijven overdraagbaar • Geen nieuwe overdraagbaarheid (na 28/11/20110)

19. Korting milieuvriendelijke wagen • Korting op factuur geschrapt • Overgangsmaatregel : • Bestelling voor 28 november  bewijs indienen voor 5 januari 2012 • Voor 31 december 2011 : voorschotfactuur • Dubbele van de korting wanneer 3% • Korting wanneer 15 %

20. Taks op omzetting effecten aan toonder • Effecten aan toonder verboden sinds 2008 • Omzetting tegen eind 2013 • Taks : 1% neerlegging in 2012 • 2% neerlegging in 2013 • Koers – boekwaarde

21. Diversen • BTW voor notarissen en gerechtsdeurwaarders • BTW op betaaltelevisie : 12%  21 % • Belasting op stock-options : 15%  18% • Aftrekbare bestedingen worden belastingverminderingen • 45% : enige woning, kinderopvang, giften • 30% • Taks op de beursverrichtingen stijgt met 30%

22. Diversen • Accijnzen op rookwaren • Strijd tegen de fiscale en sociale fraude • Thin cap : 1/5 – intragroepsleningen • Turbo-vruchtgebruikconstructies • Betaling in contanten : 15.000  3.000 • Notificatieplicht bij aangifte successierechten

23. Rol UNIZO

24. Opgelet • UNIZO zit nietaan de onderhandelingstafel • Mogelijkheden voor UNIZO : • Contacten met verschillende partijen • Pers • Resultaten

25. Belangrijkste UNIZO-resultaten • U • Meer besparingen, minder nieuwe inkomsten • Liquidatiebonus blijft op 10%, geen bijkomende bijdrage • Geen verhoging sociale bijdragen zelfstandigen • Behoud 0,5 % extra voor KMO’s bij Notionele interest • Lastenverhoging op bedrijfswagens al beperkt (maar !) • Mogelijkheid tot bevriezing interne pensioentoezeggingen

26. www.unizo.be UNIZO Kennisnet