مرحبا بالحاضرين جميعا

1. مرحبا بالحاضرين جميعا

2. اهم القواعد المحاسبية المعمول بها في برامج التمويل الاصغر • تسجيل العلميات المالية وفقا لقاعدة القيد المزدوج • اثبات العلميات المالية في الدفاتر والسجلات المحاسبية وفقا للمستندات المئويدة لها • اثبات الاصول الثابتة بسعر التكلفة • اهلاك الاصول الثابتة وفقا لطريقة القسط الثابت وبالمعدلات الواردة بقرار مجلس الو زرا رقم (144)لسنة 1999م • تقدير مخصص الديون المشكوك في تحصيلها وفقا لاعمار الديون التي لدي العملا • الاساس المحاسبي المستخدم في اثبات واحتساب المصروفات والإيرادات • اساس الاستحقاق بالنسبة للمصروفات • الاساس النقدي بالنسبة لإيرادات القروض ( المرابحة ) • اساس الاستحقاق لبقية الايرادات • الافصاح التام للمنح والتبرعات (الدائنة) في القوائم المالية

3. حدوث عملية مالية تخضع للتسجيل المحاسبي المستندات والوثائق المؤيدة للعملية المالية إعداد سندات قيد اليومية العامة الترحيل إلى دفاتر الاستاذ وترصيدالحسابات القيد في دفتر اليومية العامة ميزان المراجعة التحليلي (التفصيلي) ميزان المراجعة الإجمالي القوائم المالية (الحسابات الختامية والميزانية) نموذج للدورة المحاسبية في برامج التمويل الاصغر

4. الصندوق الاجتماعي إدارة البرنامج الجهة الكفيلة العملا الأجهزة الحكومية الموظفون الموردون مدينون متنوعون اتخاذ القرارات حسابات ختامية وميزانية موازين مراجعة قيود ودفاتر محاسبية مستندات توصيل المعلومات المحاسبية لمستخدميها في احد برامج التمويل الأصغر

5. اهم ادوات ووسائل الرقابة علي حسابات برامج التمويل الاصغر • الجرد الدوري والمفاجيء للاصول ( الصندوق ، الاصول الثابتة ......) • موازين المراجعة • مذكرة تسوية البنك • مطابقة ارصدة الحسابات الاجمالية والتحليلية • اتباع نظام المصادقات علي صحة ارصدة العملا • توزيع المهام بين العاملين في البرامج • مراجعة مستندية وحسابية من فبل اطراف داخلية وخارجية

6. دليل الحسابات في برامج التمويل الاصغر

7. استعراض الدليل المحاسبي لأحد برامج التمويل الاصغر(برنامج وادي حضرموت للتمويل والادخار )

11. نماذج الدفاتر والسجلات المحاسبية:- • دفتر اليومية العامة.( دفتر اليومية استاذ) • دفاتر الأستاذ المساعدة. • دفتر أستاذ مساعد المصروفات.(ذو خانات تحليلية) • دفتر أستاذ مساعد الإيرادات. (ذو خانات تحليلية) • سجل تحليلي للأصول الثابتة. • سجل مراقبة الضمانات العينية. • سجل حصر الديون المعدومة

12. نماذج السندات:- • سند قيد يومية. • سند قبض (نقداً/ بشيك). • سند صرف (نقداً/بشيك). • سند استلام نقدي

13. نماذج الكشوفات:- • كشف الحركة اليومية للصندوق. • كشف صرف المرتبات

14. نماذج المحاضر:- • محضر جرد الصندوق. • محضر لجنة الشراء بالموافقة على الشراء. • محضر لجنة الفحص والاستلام للاصناف المشتراة. • محضر لجنة الديون المعدومة. • محضر جرد الأصول الثابتة.

15. نماذج أخرى:- • وثيقة تثمين ضمان عيني (ذهب). • وثيقة استلام ضمان عيني (ذهب). • وثيقة صرف ضمانة عينية (ذهب). • مذكرة تسوية حساب البنك. • استمارة المصادقة على صحة رصيد العميل. • ميزان المراجعة.

16. اهم الوثائق التي يتضمنها ملف كل عميل اضافة الي المستندات المئويدة لإثبات صرف وتحصيل القروض من العملاء والتي يتم ارفاقها بسندات القيد يتم فتح ملف لكل مستفيد يتضمن الوثائق التالية :- • استمارة طلب الحصول علي التمويل • دراسة الجدوى • ضمانة • عقد المرابحة • صورة للبطاقة الشخصية او العائلية

17. نماذج الحسابات الختامية والميزانية العمومية:- - حساب الإيرادات والمصروفات للبرنامج.(قائمة الدخل) -الميزانية العمومية للبرنامج.( قائمة المركز المالي )

18. حساب الإيرادات والمصروفات للبرنامج عن السنة المالية المنتهية في 31/12

19. الميزانية العمومية للبرنامج عن السنة المالية المنتهية في 31/12/ 200م

20. القوائم المالية في برامج التمويل الاصغر لغرض التحليل المالي • قائمة الدخل ( نموذج CGAP)* • الميزانية العمومية ( نموذج CGAP( • قائمة التدفقات النقدية ــــــــــــــــــــــــــــــــــ *(CGAP) اختصار للمجموعة الاستشارية لمساعدة اشدالفئات فقرا

21. نموذج لقائمة الدخل الصادر عن المجموعة الاستشارية لمساعدة أشد الفئات فقراً (CGAP)

22. نموذج للميزانية العمومية الصادرة عن المجموعة الاستشارة لمساعدة أشد الفئات فقراً(CGAP)

23. نموذج لقائمة التدفقات النقدية في احد برامج التمويل الأصغر للفترة المالية المنتهية في31/12

24. نموذج ورقة عمل تعديلات التضخم والدعم المالي

25. اهم نسب التحليل المالي المستخدمة في برامج التمويل الأصغر • 1-تحليل نوعية المحفظة • * المحفظة في خطر • * معدل التأخر (تقادم المحفظة) • * نسبة الديون المعدومة إلى متوسط إجمالي المحفظة • * معدل السداد • 2-نسب الفعالية • 2 1 نسب إنتاجية الموظفين • *عدد المقترضين النشطاء لكل موظفدد المقترضين النشطاء لكل موظف قروض • *عدد المقترضين النشطاء لكل فرع • *إجمالي المحفظة القائمة لكل موظف قروض • 2-2 نسب الإنتاجية المالية • العائد على المحفظة. * • 2-3 - نسب المصاريف. • نسب المصاريف التشغيلية • نسبة المصاريف التشغيلية المالية • *نسبة مصاريف التوظيف • 3-مؤشرات أداء الربحية • *صافي الأرباح (الخسارة) التشغيلية المعدلة • * العائد على الأصول المعدل • *العائد على حقوق الملكية المعدل • *الاعتماد على الذات تشغيلياً (الكفاية الذاتية التشغيلية) • *الاعتماد على الذات مالياً (الكفاية الذاتية المالية

26. تحليل نوعية المحفظة هذه ...

27. نسب الفعاليــــــــــة نسب إنتاجية الموظفين

28. نسب الإنتاجية المالية نسب المصاريف

29. مؤشرات الربحية

30. شكرا لكم جميعا و إلى لقاء قادم انشاء الله