Bilancio delle banche
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Risk and Accounting. Bilancio delle banche. Marco Venuti 2013. Agenda. La disciplina di riferimento Stato patrimoniale consolidato Conto economico consolidato Prospetto delle variazioni del patrimonio netto Rendiconto finanziario Note al bilancio: informativa sui rischi.

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Presentation Transcript


Bilancio delle banche

Risk and Accounting

Bilancio delle banche

Marco Venuti

2013


Agenda

Agenda

  • La disciplina di riferimento

  • Stato patrimoniale consolidato

  • Conto economico consolidato

  • Prospetto delle variazioni del patrimonio netto

  • Rendiconto finanziario

  • Note al bilancio: informativa sui rischi


La disciplina di riferimento

La disciplina di riferimento

D.Lgs. 38/2005: bilancio di esercizio e consolidato IAS/IFRS

Banca d’Italia: potere sulle forme tecniche

Circolare della Banca d’Italia n. 262/2005, I aggiornamento 18 novembre 2009

Predisposizione schemi di riferimento per ogni prospetto

Prevista classificazione basata liquidità in quanto fornisce una informazione maggiormente attendibile e più significativa per le banche e altri istituti finanziari.

Specifica sezione nota integrativa dedicata alle informazioni su rischi e sulle relative politiche di copertura (Parte E)


Stato patrimoniale consolidato

Stato patrimoniale consolidato

Stato patrimoniale consolidato

10. Debiti verso banche

20. Debiti verso clientela

30. Titoli in circolazione

40. Passività finanziarie di negoziazione

50. Passività finanziarie valutate al fair value

60. Derivati di copertura

70. Adeguamento di valore delle passività finanziarie oggetto

di copertura generica (+/-)

80. Passività fiscali

a) Correnti

b) anticipate

90. Passività associate ad attività in via di dismissione

100. Altre passività

110. Trattamento di fine rapporto del personale

120. Fondi per rischi ed oneri

a) quiescenza e obblighi simili

b) altri fondi

130. Riserve tecniche

140. Riserve da valutazione

150. Azioni rimborsabili

160. Strumenti di capitale –

170. Riserve

180. Sovrapprezzi di emissione

190. Capitale

200. Azioni proprie (-)

210. Patrimonio di pertinenza di terzi (+/-)

220. Utile (perdita) d'esercizio

____________________________________________

Totale passivo e netto

10 Cassa e disponibilità liquide

20 Attività finanziarie detenute per la negoziazione

30. Attività finanziarie valutate al fair value

40. Attività finanziarie disponibili per la vendita

50. Attività finanziarie detenute sino alla scadenza

60. Crediti verso banche

70. Crediti verso clientela

80. Derivati di copertura

90. Adeguamento di valore delle attività finanziarie oggetto di copertura generica (+/-)

100. Partecipazioni

110. Riserve tecniche a carico dei riassicuratori

120. Attività materiali

130. Attività immateriali

di cui: avviamento

140. Attività fiscali

a) Correnti

b) anticipate

150. Attività non correnti e gruppi di attività in via di dismissione

160. Altre attività

_________________________________

Totale attivo


Conto economico consolidato

Conto economico consolidato

10. Interessi attivi e proventi assimilati

20. Interessi passivi e oneri assimilati

30. Margine di interesse

40. Commissioni attive

50. Commissioni passive

60. Commissioni nette

70. Dividendi e proventi simili

80. Risultato netto dell'attività di negoziazione

90. Risultato netto dell'attività di copertura

100. Utile / perdita da cessione o riacquisto di: LR, AFS, HTM, passività finanziarie

110. Risultato netto delle attività e passività finanziarie valutate al fair value

120. Margine di intermediazione

130. Rettifiche/Riprese di valore nette per deterioramento di: LR, AFS, HTM, passività finanziarie

140. Risultato netto della gestione finanziaria

150. Premi netti

160. Saldo altri proventi/oneri della gestione assicurativa

170. Risultato netto della gestione finanziaria e assicurativa


Conto economico consolidato1

Conto economico consolidato

180. Spese amministrative

190. Accantonamenti netti ai fondi per rischi e oneri

200. Rettifiche/Riprese di valore nette su attività materiali

210. Rettifiche/Riprese di valore nette su attività immateriali

220. Altri oneri/proventi di gestione

230. Costi operativi

240. Utili (Perdite) delle partecipazioni

250. Risultato netto della valutazione al fair value delle attività materiali e immateriali

260. Rettifiche di valore dell'avviamento

270. Utili (Perdite) da cessione di investimenti

280. Utile (Perdita) della operatività corrente al lordo delle imposte

290. Imposte sul reddito dell'esercizio dell'operatività corrente

300. Utile (Perdita) della operatività corrente al netto delle imposte

310. Utile (Perdita) dei gruppi di attività in via di dismissione al netto delle imposte

320. Utile (perdita) d'esercizio

330. Utile (Perdita) d'esercizio di pertinenza di terzi

340. Utile (perdita) d'esercizio di pertinenza della capogruppo


Prospetto della redditivit complessiva

Prospetto della redditività complessiva


Note al bilancio informativa sui rischi

Note al bilancio: informativa sui rischi

Note al bilancio (nota integrativa): forma guidata

Specifica sezione nota integrativa dedicata alle informazioni su rischi e sulle relative politiche di copertura (Parte E)

Previsione informativa molto analitica

Previsione informativa di natura qualitativa e quantitativa

Alcune considerazioni generali

Situazione internazionale


Note al bilancio informativa sui rischi1

Note al bilancio: informativa sui rischi

Articolazione parte E delle note al bilancio

Sezione 1 – Rischi del gruppo bancario

Rischio di credito

a) qualità del credito (bonis e deteriorate, rating, garanzie).

b. distribuzione e concentrazione delle esposizioni creditizie

c) operazioni di cartolarizzazione e di cessione delle attività

d) modelli per la misurazione del rischio di credito:

Rischio di mercato

rischio tasso di interesse e di prezzo,

rischio di cambio,

derivati: finanziari e/o creditizi

Rischio di liquidità

Rischi operativi


Note al bilancio informativa sui rischi2

Note al bilancio: informativa sui rischi

Sezione 2 – Rischi delle imprese di assicurazione

Rischi assicurativi

2.2 Rischi finanziari

2.3 Altri rischi

Sezione 3 – Rischi delle altre imprese


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