Εθνικό Επιχειρησιακό Πρόγραμμα Καταπολέμησης της Φοροδιαφυγής Πολίτες και Πολιτεία Μαζί

1. ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΔΗΜΟΚΡΑΤΙΑ Εθνικό Επιχειρησιακό Πρόγραμμα Καταπολέμησης της ΦοροδιαφυγήςΠολίτες και Πολιτεία Μαζί 2 Μαΐου 2011

2. Περιεχόμενα • Το πρόβλημα της φοροδιαφυγής • Η πολιτική μας μέχρι σήμερα • Τα πρώτα αποτελέσματα • Επιχειρησιακό Πρόγραμμα 2011-2013 • Στοχοθεσία 2011-2013 • Κοινές δράσεις Υπουργείων

3. Το πρόβλημα της φοροδιαφυγής

4. Η φοροδιαφυγή είναι πολυδιάστατο πρόβλημα Εμφανίζεται ως: • Απόκρυψη εισοδημάτων από εργασία, κεφάλαιο κ.λπ. • Απόκρυψη ΦΠΑ και παρακρατηθέντων φόρων • Απόκρυψη κερδών • Απόκρυψη περιουσιακών στοιχείων • Μη απόδοση και πληρωμή βεβαιωμένων οφειλών (φόρων, προστίμων, τελών κ.λπ.)

5. Αιτίες φοροδιαφυγής • Έλλειψη φορολογικής συνείδησης • Περιορισμένη εμπιστοσύνη μεταξύ κράτους και πολιτών • Περιορισμένη ανταποδοτικότητα ή αίσθηση ανταποδοτικότητας στο φορολογικό σύστημα • Λειτουργία του κράτους και αίσθηση σπατάλης

6. Εστίες φοροδιαφυγής Η φοροδιαφυγή υπάρχει ως: • Μεγάλη φοροδιαφυγή από λίγους φορολογούμενους, αλλά και • Μικρή φοροδιαφυγή από πολλούς φορολογούμενους Εντοπίζεται σε όλες τις ομάδες φορολογούμενων: • Νομικά πρόσωπα (μεγάλες επιχειρήσεις) • Νομικά πρόσωπα (μικρομεσαίες επιχειρήσεις) • Ελεύθερους επαγγελματίες • Φυσικά πρόσωπα

7. Νομικά πρόσωπα (μεγάλες επιχειρήσεις) Φοροδιαφυγή • Πλαστά και εικονικά τιμολόγια • Εικονικές εξαγωγές • Συνδεδεμένες επιχειρήσεις (εξωτερικού και εσωτερικού) Φοροαποφυγή • Ληξιπρόθεσμες οφειλές • Χρονοβόρες διοικητικές και δικαστικές διαδικασίες • Τριγωνικές συναλλαγές και offshore

8. Νομικά πρόσωπα (μικρομεσαίες επιχειρήσεις) Φοροδιαφυγή • Εμπόριο χωρίς παραστατικά • Εικονικές (επιχειρηματικές) δαπάνες • Πλαστά και εικονικά τιμολόγια • Αυξημένες επιστροφές ΦΠΑ • Εικονικές εξαγωγές Φοροαποφυγή • Αξιοποίηση ειδικών εταιρικών σχημάτων (ομόρρυθμες, offshore) • Ληξιπρόθεσμες οφειλές • Χρονοβόρες διοικητικές και δικαστικές διαδικασίες

9. Ελεύθεροι επαγγελματίες Φοροδιαφυγή • Μη έκδοση παραστατικών • Πλαστές και εικονικές δαπάνες • Απόκρυψη εισοδημάτων από κάθε πηγή (κυρίως κεφάλαιο) • Μη απόδοση, απόκρυψη ΦΠΑ Φοροαποφυγή • Αξιοποίηση ειδικών εταιρικών σχημάτων (ομόρρυθμες, offshore) • Ληξιπρόθεσμες οφειλές • Χρονοβόρες διοικητικές και δικαστικές διαδικασίες

10. Φυσικά πρόσωπα Φοροδιαφυγή • Απόκρυψη κύριων πηγών εισοδημάτων (μαύρη εργασία) • Απόκρυψη δευτερευουσών πηγών εισοδημάτων (επιδόματα, ενοίκια, αποδόσεις κεφαλαίου κ.λπ.) • Ελλιπής παροχή πληροφόρησης προς τις αρχές Φοροαποφυγή • Κατάχρηση φοροαπαλλαγών • Εικονικά στοιχεία

11. Η δημόσια διοίκηση ως εστία φοροδιαφυγής Φορολογικός μηχανισμός • Έλεγχος / Είσπραξη • Πολυπλοκότητα και αδιαφάνεια φορολογικού πλαισίου • Άνιση μεταχείριση εισοδημάτων και ομάδων φορολογούμενων πολιτών • Διαφθορά Δημόσια διοίκηση • Έλλειμμα ανταποδοτικότητας και παροχής δημοσίων αγαθών και υπηρεσιών • Αδιαφάνεια στη λειτουργία του κράτους • Διαφθορά

12. Απώλεια εσόδων Η Ελλάδα είναι από τις χώρες με τα χαμηλότερα δημόσια έσοδα στην ΕΕ Τα έσοδα είναι μέρος του δημοσιονομικού μας προβλήματος

13. Ιδιαίτερα χαμηλά έσοδα από άμεσους φόρους

14. Η πολιτική μας μέχρι σήμερα

15. Η προσέγγισή μας • Ενιαίο, προοδευτικό, δίκαιο σύστημα φορολόγησης • Περισσότερες ηλεκτρονικές, ποιοτικές υπηρεσίες για τους πολίτες • Ηλεκτρονικές εφαρμογές και εργαλεία για τις φορολογικές αρχές • Ελαχιστοποίηση της ανάγκης προσωπικής επαφής του φορολογούμενου με τις φορολογικές υπηρεσίες • Ελαχιστοποίηση της ανάγκης για προσωπική επαφή των ελεγκτών με τους φορολογούμενους με σύστημα ελέγχων που βασίζεται σε διασταυρώσεις, αντικειμενικοποίηση των κριτηρίων και στοχευμένους ελέγχους • Διαφάνεια και λογοδοσία προς τους πολίτες • Απλοί και διαφανείς κανόνες και κωδικοποίηση όλης της νομοθεσίας • Αυστηροί κανόνες και ποινές και την παραβίαση της νομοθεσίας

16. Τα εργαλεία μας Νομοθετικές παρεμβάσεις Οργανωτικές παρεμβάσεις Aξιοποίησητης νέας τεχνολογίας Αποτελεσματικό σύστημα ελέγχων Ενίσχυση της φορολογικής συνείδησης μέσα από • Ενημέρωση του πολίτη • Κίνητρα • Διαφάνεια και απλοποίηση του θεσμικού πλαισίου • Εξυπηρέτηση του πολίτη

17. Οι παρεμβάσεις μας: 2009-2010 • Πλήρης αναμόρφωση θεσμικού πλαισίου φορολόγησης των εισοδημάτων και των περιουσιών (ν. 3842/2010) • Αναδιοργάνωση του ΣΔΟΕ • Επιτάχυνση της υλοποίησης ηλεκτρονικών εφαρμογών • Ad hoc παρεμβάσεις για τη βελτίωση των ελέγχων (στοχευμένοι έλεγχοι, ειδικές δράσεις για ληξιπρόθεσμα, προσωρινοί έλεγχοι, περαίωση) • Δημιουργία προσωρινής δομής πέντε ομάδων δράσης για στοχευμένες παρεμβάσεις στην φοροδιαφυγή • Δράσεις ενημέρωσης και συμμετοχή των πολιτών

18. Οι παρεμβάσεις μας: 2010-2011 • Θεσμικό πλαίσιο για την αντιμετώπιση της φοροδιαφυγής (ν. 3888/2010 και 3943/2011) • Νέο πλαίσιο δικαστικής επίλυσης φορολογικών διαφορών • Νέο πλαίσιο διοικητικής επίλυσης φορολογικών διαφορών • Αναδιοργάνωση ελεγκτικού μηχανισμού και φορολογικών υπηρεσιών • Oλοκλήρωση ηλεκτρονικών υπηρεσιών και εφαρμογών • Νέοι πειθαρχικοί κανόνες για τους λειτουργούς των φορολογικών, ελεγκτικών και εισπρακτικών μηχανισμών • Περισσότερη διαφάνεια και λογοδοσία στη διαχείριση • Δράσεις ενημέρωσης και συμμετοχή των πολιτών

19. Τα πρώτα αποτελέσματα

20. Ηλεκτρονικές διασταυρώσεις Η ΓΓΠΣ διενεργεί περισσότερες από 80 διασταυρώσεις και δεκάδες επιπλέον στοχευμένες. Παραδείγματα : • Καταστάσεις μη υποβολής περιοδικής δήλωσης ΦΠΑ για τα έτη 2010 και 2011 • Διασταυρώσεις οφειλετών με Περιουσιολόγιο • Επιχειρήσεις με σημαντικές διαφορές οικονομικών στοιχείων μεταξύ χρήσεων 2008 και 2009 • Διασταύρωση Οριστικών Δηλώσεων ΦΜΥ με εισοδήματα από μισθωτές υπηρεσίες και συντάξεις • Διασταύρωση Επιχειρηματικής Αμοιβής 2008, 2009 • Εντοπισμός μη πληρωμής τελών κυκλοφορίας ετών 2008 και 2009

21. Παρακολούθηση διασταυρώσεων Για πρώτη φορά σύστημα παρακολούθησης σε καθημερινή βάση. Παράδειγμα αποτελεσμάτων έως σήμερα:

22. Διασταυρώσεις: επόμενα βήματα Για το επόμενο χρονικό διάστημα σχεδιάζονται επιπλέον διασταυρώσεις, όπως • Επιχειρήσεων που περαίωσαν και δεν έχουν υποβάλει ΦΠΑ για οποιαδήποτε περαιωθείσα περίοδο • Μη υποβολής ΦΠΑ ή/και Εισοδήματος με Δηλώσεις ΚΒΣ • Καταστάσεις επιτηδευματιών που δεν αποδέχτηκαν την περαίωση βάσει διαφόρων κριτηρίων • Φυσικά πρόσωπα με σημαντική ακίνητη περιουσία, που δηλώνονται ότι εισπράττουν ενοίκια, αλλά δεν τα δηλώνουν ή δηλώνουν λιγότερα • Εντοπισμός μη πληρωμής τελών κυκλοφορίας για το 2009 • Αξιοποίηση δεδομένων του ΟΟΣΑ για εισοδήματα ελλήνων στο εξωτερικό • Επικαιροποίηση διασταύρωσης όσων δεν έχουν υποβάλλει δήλωση Φ.Ε. οικ. έτους 2009 και τους δηλώνουν άλλοι ως εκμισθωτές. • Καταστάσεις επιχειρήσεων με επιστροφές ΦΠΑ ή που έχουν υποβάλει αίτημα λόγω ενδοκοινοτικών παραδόσεων 2009 και 2010 • Διαδικασία αξιολόγησης ορθής χρήσης του κωδικού ανάλωσης κεφαλαίου παλαιοτέρων ετών στις ηλεκτρονικές δηλώσεις εισοδήματος

23. Ληξιπρόθεσμες οφειλές • Για πρώτη φορά ειδικά σχέδια δράσης για την είσπραξη ληξιπρόθεσμων οφειλών στη βάση διασταυρώσεων και ειδικών ειδοποιήσεων • Τα ποσοστά ανταπόκρισης στις δράσεις που ήδη έχουν δρομολογηθεί είναι συντριπτικά μεγάλα (μ.ο. 43% έναντι 0-5% πριν)

24. Εισπράξεις ληξιπρόθεσμων Η πολιτική που εφαρμόζεται κυρίως από το τελευταίο τετράμηνο του 2010 για την αύξηση των εισπράξεων από ληξιπρόθεσμες οφειλές έχει οδηγήσει σε σημαντικά έσοδα

25. Ελεγκτικοί μηχανισμοί • Επαναπροσανατολισμός ελεγκτικών κλιμακίων ΔΟΥ και ΠΕΚ στους προσωρινούς ελέγχους ΦΠΑ • Τέθηκαν συγκεκριμένοι ποσοτικοί στόχοι ανά ημέρα, εβδομάδα και μήνα και δημιουργήθηκε ειδική εφαρμογή για την παρακολούθηση του έργου • Η απόδοση των ελεγκτικών υπηρεσιών παρακολουθείται και αξιολογείται καθημερινά

26. Στοχευμένοι έλεγχοι ΣΔΟΕ Το τελευταίο έτος πολλαπλασιάστηκαν τα αποτελέσματα του ΣΔΟΕ ως αποτέλεσμα της αναδιοργάνωσης αλλά και της επικέντρωσης σε στοχευμένους ελέγχους: • ΦΠΑ και παρακρατούμενων φόρων • Πλαστά και εικονικά τιμολόγια • Ειδικές κατηγορίες επαγγελμάτων • Ιατρικές προμήθειες • Πλοία και σκάφη αναψυχής • Χώροι ψυχαγωγίας και μαζικής εστίασης • Λαθρεμπορία

27. ΦΠΑ και παρακρατούμενοι φόροι Το έτος 2010 οι άμεσα εισπρακτέοι φόροι ΦΠΑ, ΦΜΥ και λοιποί παρακρατούμενοι λόγω της δράσης του ΣΔΟΕ ήταν περίπου 500 εκ. Ευρώ και υπερδιπλασιάστηκαν σε σχέση με το 2009

28. Πλαστά και εικονικά Τα πλαστά και εικονικά στοιχεία αποτελούν κεντρική μέθοδο φοροδιαφυγής ειδικά σε μικρομεσαίου μεγέθους επιχειρήσεις. Οι παραβάσεις που εντοπίστηκαν και το ύψος των προστίμων που επιβλήθηκαν το 2010 είναι πολλαπλάσια σε σχέση με το 2009.

29. Ελεύθεροι επαγγελματίες Έλεγχοι με βάση στοιχεία κίνησης τραπεζικών λογαριασμών: • Συνολικά ανοίχτηκαν 1875 λογαριασμοί ελευθέρων επαγγελματιών διαφόρων κατηγοριών και διασταυρώθηκαν με δηλωθέντα εισοδήματα • Εντοπίστηκαν δεκάδες περιπτώσεις με μεγάλες διαφορές μεταξύ δηλωθέντων εισοδημάτων και τραπεζικών καταθέσεων • Eπιβλήθηκαν πρόστιμα και δεσμεύτηκαν οι τραπεζικές καταθέσεις • Επιπρόσθετα έγιναν εκατοντάδες έλεγχοι σε γιατρούς στην περιφέρεια Αττικής εντοπίζοντας χιλιάδες παραβάσεις

30. Ειδικές δράσεις • Σκάφη αναψυχής: δεσμεύτηκαν 555 σκάφη δηλωθέντα ως επαγγελματικά με στόχο τη διακρίβωση της πραγματικής χρήσης τους • Ακίνητα σε offshore: έχουν ελεγχθεί δεκάδεςακίνητα που ανήκουν σε offshore και έχουν επιβληθεί πρόστιμα 8,5 εκ. ευρώ • Πισίνες: έχουν εντοπιστεί 1208 πισίνες που δεν έχουν δηλωθεί από τους ιδιοκτήτες τους στη δήλωση φορολογίας εισοδήματος, για αυτές θα επιβληθεί ο αναλογούν φόρος και προσαυξήσεις. Από στοιχεία κατασκευαστών ελέγχονται επιπλέον 1.200 πισίνες για να εντοπισθεί εάν έχουν δηλωθεί

31. Ψυχαγωγία - εστίαση • Το 2010 πραγματοποιήθηκαν 18.396 έλεγχοι σε χώρους εστίασης και ψυχαγωγίας • Από 30/9/2010 εφαρμόζεται η δυνατότητα (του ν. 3888/2010) για την αναστολή λειτουργίας της επαγγελματικής εγκατάστασης για τη μη έκδοση αποδείξεων

32. Παράνομο εμπόριο To 2010 έλεγχοι για παράνομο εμπόριο προϊόντων εντόπισαν 7.594 παραβάσεις και 120 εκ. ευρώ διαφυγόντες δασμούς και φόρους

33. Σύνολο άλλων ελέγχων ΣΔΟΕ • Έλεγχοι συνολικού έργου επιλεγμένων επιχειρήσεων: 38.990 έλεγχοι και εντοπίστηκαν 1,5 εκ. παραβάσεις • Έλεγχοι παρελθόντων ετών: 1.992 έλεγχοι και εντοπίστηκαν 259.018 παραβάσεις • Έλεγχοι διακίνησης: 39.458 έλεγχοι και εντοπίστηκαν 8.714 παραβάσεις • Καταγγελίες πολιτών: υποβλήθηκαν 18.600 καταγγελίες πολιτών και ελέγχθηκαν 7.313 περιπτώσεις

34. Σύνολο τελικών αποτελεσμάτων ΣΔΟΕ

35. Αποκατάσταση του κύρους των φορολογικών υπηρεσιών • Η αποκατάσταση της εμπιστοσύνης των πολιτών στο φορολογικό μηχανισμό περνάει και μέσα από την αποκατάσταση του κύρους των φορολογικών υπηρεσιών • Η παραβίαση καθήκοντος αντιμετωπίζεται πιο αυστηρά • Έχουν θεσπιστεί νέοι κανόνες ταχύτερης πειθαρχικής δίωξης για του επίορκους λειτουργούς και συστήνεται «Υπηρεσία Εσωτερικών Υποθέσεων» στο Υπουργείο Οικονομικών

36. Τα δημόσια έσοδα αυξήθηκαν το 2010 περισσότερο από άλλες χώρες της ΕΕ • Η Ελλάδα είναι από τις χώρες με την μεγαλύτερη αύξηση εσόδων γενικής κυβέρνησης ως % του ΑΕΠ στην ΕΕ το 2010

37. Αύξηση φορολογικών εσόδων παρά την ύφεση • Παρά την ύφεση τα φορολογικά έσοδα στην Ελλάδα εμφανίζουν σημαντική αύξηση • Σημειώνεται ότι παράλληλα με την αύξηση στους συντελεστές έμμεσων φόρων, στη άμεση φορολογία υπήρχε μείωση των συντελεστών (τόσο σε φυσικά όσο και σε νομικά πρόσωπα)

38. Ενίσχυση της συμμόρφωσης • Η φορολογική συμμόρφωση στην περίπτωση του ΦΠΑ βελτιώθηκε στους πέντε από τους επτά μήνες που εφαρμόστηκε ολόκληρη η αύξηση των συντελεστών • Τα έσοδα από ΦΠΑ βελτιώθηκαν κατά 4,2 ποσοστιαίες μονάδες πέραν της βελτίωσης που συνεπάγεται η αύξηση των φορολογικών συντελεστών 1. Όγκος πωλήσεων συμπεριλαμβανομένων των καυσίμων. Αναφέρεται στον προηγούμενο μήνα από αυτόν της είσπραξης του ΦΠΑ ή σε συνδυασμό του προηγούμενου και των τριών προηγούμενων μηνών στις περιπτώσεις ΦΠΑ Οκτωβρίου και Ιανουαρίου. 2. Προκύπτει από την εφαρμογή των νέων συντελεστών ΦΠΑ στη φορολογική βάση που προκύπτει μετά τη μείωση των πωλήσεων. 3. Διαφορά πραγματικής από προβλεπόμενη αύξηση ΦΠΑ.

39. Επιχειρησιακό πρόγραμμα 2011-2013

40. Πεδίο εφαρμογής • Το επιχειρησιακό πρόγραμμα προβλέπεται από τον ν. 3943/2011 • Είναι τριετές • Εγκρίνεται από την διυπουργική επιτροπή που αποτελείται από τους υπουργούς: Οικονομικών, Προστασίας του Πολίτη, Δικαιοσύνης, Περιφερειακής Ανάπτυξης και Ανταγωνιστικότητας

41. Προκλήσεις Μέχρι τώρα: • Ριζική αλλαγή στο σύστημα φορολόγησης εισοδημάτων και περιουσιών • Θεσμοθέτηση των αναγκαίων εργαλείων για την λειτουργία του ελεγκτικού και εισπρακτικού μηχανισμού • Σημαντική βελτίωση των back office διαδικασιών (ηλεκτρονικά συστήματα, ad hoc συστήματα παρακολούθησης του έργου, elenxis, icis, taxisnet) • Ενεργοποίηση του ελεγκτικού μηχανισμού • Ενίσχυση της συμμόρφωσης Θετικός απολογισμός παρά τις δυσμενείς οικονομικές συνθήκες στην οικονομία Αλλά και αδυναμίες ως προς: • Τη συνεργασία του μηχανισμού (ολοκλήρωση ελεγκτικού έργου με βεβαίωση και τελική είσπραξη) • Την αποκάλυψη και παραδειγματική τιμωρία μεγάλων εστιών φοροδιαφυγής • Την αποτελεσματικότητα στις εισπράξεις • Την καλύτερη συνεργασία των πολιτών και την εθελούσια συμμόρφωση

42. Για την καλύτερη λειτουργία και συνεργασία του μηχανισμού • Αλλάζουμε τον χάρτη των Δ.Ο.Υ. • Αλλάζουμε τον ελεγκτικό μηχανισμό • Εκσυγχρονίζουμε τις τελωνειακές υπηρεσίες για την καταπολέμηση του λαθρεμπορίου • Εστιάζουμε μέσω ειδικών ομάδων έργου στην αντιμετώπιση της φοροδιαφυγής στους φορολογούμενους με μεγάλα εισοδήματα και περιουσίες • Αξιοποιούμε ηλεκτρονικά συστήματα και ψηφιοποιούμε κάθε οικονομική πληροφορία • Παρακολουθούμε την απόδοση των φορολογικών και ελεγκτικών υπηρεσιών • Αναβαθμίζουμε το κύρος των φορολογικών και ελεγκτικών υπηρεσιών με αυστηρούς κανόνες για την άμεση δίωξη των επίορκων κρατικών λειτουργών

43. Αλλάζουμε τον χάρτη των Δ.Ο.Υ. • Ελαχιστοποιείται η ανάγκη προσωπικής επαφής του πολίτη με την οικονομική υπηρεσία • Ανασυγκροτείται σε πανελλαδική βάση το δίκτυο των Δ.Ο.Υ. • Καταργούνται και συγχωνεύονται οικονομικές υπηρεσίες και διατηρείται μια μόνο Δ.Ο.Υ. στη πρωτεύουσα κάθε νομού και οι υπόλοιπες αντικαθίστανται με Γραφεία Εξυπηρέτησης Πολιτών • Ειδική μέριμνα λαμβάνεται για τους νομούς Αττικής και Θεσσαλονίκης και για το νησιωτικό χώρο • Το προσωπικό μετακινείται προς τις διατηρούμενες Δ.Ο.Υ. εξασφαλίζοντας επάρκεια στελέχωσης και αυξημένη αποτελεσματικότητα

44. Αλλάζουμε τον ελεγκτικό μηχανισμό • Αυξάνεται η αντικειμενικότητα του ελέγχου και ελαχιστοποιείται η δυνατότητα προσωπικής επαφής του πολίτη με τον φορολογικό ελεγκτή • Καθιερώνεται ο έλεγχος από το γραφείο • Κεντρικοποιείται η οργάνωση του ελεγκτικού έργου, υποστηρίζεται από ηλεκτρονικά συστήματα (Elenxis) και αξιοποιείται όλη η διαθέσιμη ηλεκτρονική πληροφορία (διασταυρώσεις) • Ανασυγκροτείται η Γενική Διεύθυνση Ελέγχων με την σύσταση νέων Διευθύνσεων που αφορούν στον επιχειρησιακό σχεδιασμό, την ελεγκτική μεθοδολογία, την οργάνωση και διεξαγωγή ειδικών ελέγχων κ.α. • Συγχωνεύονται σε περιφερειακό επίπεδο τα ελεγκτικά κέντρα • Συστήνεται νέο Σώμα Ελεγκτών Βεβαίωσης και Αναγκαστικής Είσπραξης Εσόδων • Το νέο σώμα συγκροτείται από στελέχη με ειδικές διαδικασίες επιλογής, αξιολογείται τακτικά βάσει συμβολαίων αποδοτικότητας, υπάγεται σε ειδικό πειθαρχικό έλεγχο

45. Εκσυγχρονίζουμε τις τελωνειακές υπηρεσίες • Τίθεται σε λειτουργία το Ολοκληρωμένο Πληροφοριακό Σύστημα των Τελωνειακών Υπηρεσιών (ICIS), το οποίο εξασφαλίζει αυξημένα επίπεδα δικτύωσης τόσο εντός Ελλάδας όσο και με τις τελωνειακές υπηρεσιών άλλων χωρών. • Εισάγεται στα τελωνεία νέο σύστημα ψηφιακής κωδικοποίησης για την ιχνηλασία και τον εντοπισμό λαθραίων προϊόντων καπνού και αλκοόλ, σε αντικατάσταση των ενσήμων ταινιών φορολογίας, με στόχο • Ενισχύονται τα μέσα δίωξης των τελωνείων με νέα συστήματα ανίχνευσης • Συστήνεται στο Σ.Δ.Ο.Ε. μονάδα πλωτών μέσων για την καταπολέμηση της παράνομης διακίνησης καυσίμων

46. Παρακολουθούμε την απόδοση • Με το επιχειρησιακό σχέδιο καθορίζονται η αποστολή, οι στόχοι και τα μέσα των φορολογικών και ελεγκτικών αρχών • Ορίζουμε το πλαίσιο θεσμικών αλλαγών και μέτρων συντονισμού των αρμοδίων αρχών • Εφαρμόζουμε σύστημα Δεικτών Μέτρησης Επιδόσεων των ΔΟΥ βάσει του οποίου αξιολογείται το έργο και η συμμόρφωση των επικεφαλής των ΔΟΥ σε σχέση με τους στόχους • Πραγματοποιείται ανάλυση διαδικασιών και μεθόδων λειτουργίας των ΔΟΥ που φθάνει ως την περιγραφή των καθηκόντων κάθε οργανικής θέσης • Καταρτίζεται σχέδιο δράσης για την εσωτερική αναδιοργάνωση των ΔΟΥ με ιδιαίτερη έμφαση στην παροχή ηλεκτρονικών υπηρεσιών και την καλύτερη εξυπηρέτηση των πολιτών

47. Αναβαθμίζουμε το κύρος των υπηρεσιών • Συστήνεται στο Υπουργείο Οικονομικών «Υπηρεσία Εσωτερικών Υποθέσεων» • Η παθητική δωροδοκία υπαλλήλου αποτελεί κακούργημα για τους υπαλλήλους του Υπουργείου Οικονομικών ανεξαρτήτως ποσού • Οργανώνονται διαχειριστικοί κυλιόμενοι έλεγχοι σε όλες τις Δ.Ο.Υ από μικτά συνεργεία ώστε να ελεγχθούν εκτεταμένα και αιφνιδιαστικά όλες οι Δ.Ο.Υ εκτός από τους συνήθεις που γίνονται από τον εποπτεύοντα επιθεωρητή • Καθιερώνεται επανέλεγχος στη βάση διασταυρώσεων για ακραίες διαφοροποιήσεις στα αποτελέσματα των ελέγχων

48. Για την αποκάλυψη και παραδειγματική τιμωρία μεγάλων εστιών φοροδιαφυγής • Θεσπίσαμε υπολογισμό εισοδήματος με βάση τεκμήρια δαπανών • Αξιοποιούμε το νέο περιουσιολόγιο για τη διασταύρωση των εισοδημάτων με ακίνητη περιουσία • Θεσπίσαμε αυστηρότερες ποινές και κυρίως τη λειτουργία οικονομικού εισαγγελέα • Θεσμοθετήσαμε τη διαδικασία του αυτόφωρου κατά την αποκάλυψη σημαντικών φορολογικών παραβάσεων • Διακόπτουμε τη λειτουργία επιχειρήσεων που φοροδιαφεύγουν • Προχωράμε στην παύση εφαρμογής χαριστικών ρυθμίσεων που επιβραβεύουν τη φορολογική ασυνέπεια • Ενισχύουμε τη διεθνή φορολογική συνεργασία και τις δυνατότητες πρόσβασης σε τραπεζικούς λογαριασμούς για φοροδιαφυγή • Δημιουργούμε ειδικά θεσμικά εργαλεία για τον εντοπισμό και αντιμετώπιση της μεγάλης φοροδιαφυγής

49. Ενισχύουμε τη διεθνή φορολογική συνεργασία • Αξιοποιείται για πρώτη φορά συστηματικά η πληροφόρηση από συνεργαζόμενες χώρες για καταθέτες του εξωτερικού • Συνιστάται ειδικό Τμήμα στη Διεύθυνση ΔΟΣ για την ενίσχυση της ανταλλαγής πληροφοριών και της αμοιβαίας διοικητικής συνδρομής με τρίτες χώρες στο τομέα της άμεσης φορολογίας • Προωθείται η περαιτέρω σύναψη Μνημονίων Συνεργασίας για την αυτόματη ανταλλαγή πληροφοριών με τα κράτη (είτε κράτη μέλη της ΕΕ ή του Ο.Ο.Σ.Α. που δεν ανήκουν στην ΕΕ), τα οποία διαθέτουν συστηματική παράδοση στην αυτόματη ανταλλαγή πληροφοριών  • Κατάρτιση διμερούς σύμβασης με τις ελβετικές αρχές για τη δημιουργία φορολογικού πλαισίου αναφορικά με τις καταθέσεις των φορολογικών κατοίκων Ελλάδος και για την αποτροπή συγκάλυψης παρανόμως αποκτηθέντων εισοδημάτων

50. Δημιουργούμε ειδικά θεσμικά εργαλεία για τη μεγάλη φοροδιαφυγή • Συστήνεται ειδική υπηρεσία σε επίπεδο Διεύθυνσης για τον έλεγχο, τη φορολογική συμμόρφωση, και γενικότερα τις σχέσεις με τη φορολογική αρχή των μεγάλων ελληνικών επιχειρήσεων (οι 1000 μεγαλύτερες) • Εφαρμόζονται ειδικά σχέδια δράσης από τις Ομάδες Έργου για τους μεγάλους φορολογούμενους και των φυσικών προσώπων μεγάλης ακίνητης περιουσίας και ελευθέρων επαγγελματιών υψηλού εισοδήματος • Αλλάζουμε το πλαίσιο δικαστικής και διοικητικής επίλυσης φορολογικών διαφορών ώστε να περιοριστεί η φοροαποφυγή από τα υψηλά εισοδήματα μέσω της μακροχρόνιας προσφυγής σε δικαστικές διευθετήσεις